Когда можно получить вычет по ипотечным процентам. Возврат налога с уплаченных процентов по ипотеке

В законодательстве РФ предусмотрено понятие налогового вычета, который позволяет частично компенсировать затраты при приобретении недвижимости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сейчас набирают популярность ипотечные кредиты: покупка квартиры или дома на средства банка; оформить налоговый вычет возможно даже в этом случае. В данной статье читатель узнает ценные сведения, сможет разобраться, как уменьшить налоговую базу и вернуть часть расходов после покупки жилья.

Что это такое

В основе всей системы налогообложения лежит налог на доходы физических лиц. В данный момент размер НДФЛ составляет 13% для граждан России. Это также касается индивидуальных предпринимателей: указанная процентная ставка лежит в основе традиционной системой налогообложения для ИП.

Россияне при покупке недвижимости в кредит вправе оформить налоговый вычет. Он компенсирует 13% от цены недвижимости путем облегчения налогового бремени и пересчета суммы налога, предъявляемого к оплате.

Человек получает возможность:

• не платить подоходный налог в будущих периодах;
• вернуть сумму переплаченного налога за предыдущие периоды.

Вторая ситуация применяется при оформлении налогового вычета за ипотеку за несколько лет, когда лицо подает заявление уже спустя некоторое время после приобретения жилья. Здесь работает следующий принцип: период расчета ограничен 3 годами.

Вернуть НДФЛ реально лишь за 3 года, предшествующие дате обращения за компенсацией. Если окажется, что совокупная сумма налога окажется меньше 13% от цены жилища, остаток переносится на следующий период в виде неуплаты подоходного налога с зарплаты до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма.

Согласно , если недвижимость приобретается на деньги банка, то реально:

1. Вернуть часть стоимости квартиры (дома), указанной в документации.
2. Оформить возврат с процентов по договору ипотеки.

По правилам, сначала возвращаются деньги непосредственно за покупку жилища, и только потом компенсируются средства по оплате процентов по кредиту. Законодательством установлены определенные лимиты, которые гражданам необходимо учитывать.

Максимальная сумма, с которой реально компенсировать переплаты по кредиту, составляет 3 млн руб. Даже если итоговая сумма переплаты окажется выше, собственник сможет оформить из расчета указанного лимита.

Компенсацию можно получить за любой вид недвижимости, приобретаемый в ипотеку:

• квартира, дом (или доля в них);
• участок земли, где будет возводиться сооружение;
• затраты на проектную документацию, дополнительный ремонт (отделка) и улучшение жилья для комфортного проживания.

Следует подчеркнуть: вернуть часть расходов можно только в том случае, если имеется договор ипотечного кредитования, оформить вычет на средства обычного кредита (не ипотеки) не получится.

Кто имеет и не имеет право на вычет

Воспользоваться этим правом могут граждане, официально трудоустроенные и оплачивающие 13% НДФЛ с заработной платы. То есть люди, которые работают по договору найма и получают «белую» зарплату, задекларированную в соответствии с нормами закона, могут получить компенсацию.

Это относится к:

• работающим российским гражданам;
• людям пенсионного возраста, официально трудоустроенным;
• иностранцам, работающим в РФ по официальному разрешению более 183 дней в году;
• ИП (индивидуальным предпринимателям), работающим по общей ставке 13%;
• несовершеннолетним детям-собственникам недвижимости (вычет за них получают официальные представители – родители или опекуны).

По нужно уточнить следующий факт. Если лицо ведет предпринимательскую деятельность по другой системе налогообложения (упрощенной, патентной и др.) оформить вычет он не сможет, поскольку налоговая ставка в данных случаях имеет другой размер.

Те россияне, которые задолжали государству (согласно решению суда или другой государственной инстанции) не вправе получить компенсацию.

Не работающие официально граждане имеют право обратиться за компенсацией после трудоустройства.

В этом ничего страшного нет – срока давности не существует, вычет реально получить за предыдущие года. Существует возможность оформить налоговый вычет за ипотеку на строительство: например, когда лицо покупает в кредит участок земли под индивидуальное жилищное строительство (с заранее полученным разрешением).

сколько раз можно обращаться за компенсацией

Законом установлен принцип многократного обращения за вычетом, но есть условие: запрашивать компенсацию можно, пока совокупная стоимость недвижимости не превысит 2 млн руб. С учетом цен на эту сумму можно купить одну или две квартиры, но если итоговая сумма покупок получится выше, собственник вернет часть денег только с 2 млн руб.

какие суммы и проценты можно вернуть

Размер налогового вычета и НДФЛ равны – составляют 13%. То есть реально вернуть именно эту часть расходов при покупке недвижимости в кредит. Как сказано выше, она будет удерживаться в будущем (человеку просто не нужно будет платить НДФЛ), или ее можно компенсировать в качестве переплаченного налога за предыдущие периоды.

Говоря конкретно о том, сколько можно компенсировать, получаются следующие суммы:

1. Из расчета лимита по цене приобретаемой недвижимости, максимальная сумма вычета составляет: 2000000 × 13% = 260 000 руб.
2. Из расчета лимита по ипотечным процентам, максимальная сумма вычета: 3000000 × 13% = 390 000 руб.

Поскольку компенсация связана с НДФЛ, гражданин не вправе за один раз получить вычет, который будет превышать его доход. В этом случае сумма делится на несколько периодов, исходя из официального дохода человека.

Сейчас многие россияне предпочитают покупать недвижимость в кредит с государственной поддержкой. Это не отменяет право компенсации: за гражданами остается возможность получить налоговый вычет за ипотеку с господдержкой.

В данном случае государство на стороне граждан: если сумма переплаты по процентам окажется больше официального дохода лица, и появится долг, она переносится на будущий год до тех пор, пока гражданин не сможет рассчитаться. Следует помнить, любое давление со стороны банка в такой ситуации незаконно.

Говоря о распределении налогового вычета на ипотечный кредит между супругами, нужно рассказать об одном нюансе. Если работающие муж и жена стали долевыми собственниками в купленной недвижимости, они вправе оформить два отдельных налоговых вычета. Это дает возможность увеличить общую сумму компенсации.

Особенности ситуации с пенсионерами

Оформление компенсации за имеет свои нюансы в зависимости от того, работают ли они в данный момент.

Лицо пенсионного возраста также имеет право запросить:

• единовременный возврат средств;
• снижение подоходного налога в следующих годах.

В первом случае вся сумма вычета по кредиту будет начислена на банковский счет пенсионера через месяц после подачи заявления и документов в Налоговую службу.
Во втором случае инспекция будет компенсировать НДФЛ с того момента, как за человеком будет начислен официальный доход.

Есть возможность упростить процесс и оформить возврат через работодателя. В этом случае проще со сбором необходимых документов: справка 3-НДФЛ не нужна, после получения положительного решения инспекции работодатель просто не будет вычитать подоходный налог из заработной платы пенсионера.

Пенсионеры, которые в данный момент не работают, тоже могут получить налоговый вычет на кредит.

Для этого им следует воспользоваться правом на перенос: человек просто использует официальный доход за предыдущие года. НДФЛ, уплаченный ранее, не сгорает, остается в информационных базах Налоговой службы, и лицо пенсионного возраста может использовать эти суммы.

Здесь есть ограничение по сроку: реально использовать доход, полученный не позднее трех лет назад. К примеру, воспользовавшись правом переноса в 2019 году, можно применить доход, полученный не ранее 2013 г.

Как получить налоговый вычет за ипотеку: детали процесса и документы

За компенсацией нужно обращаться в подразделение Налоговой инспекции. Документация проверяется сотрудниками службы порядка 3 месяцев, если проблем нет, принимается положительное решение. Еще 1 месяц дается на перевод средств на расчетный счет заявителя.

Список необходимых документов:

1. . Его составляет собственник или его официальный представитель: он работает по доверенности, заверенной у нотариуса.
2. Договор ипотечного кредитования. Как сказано выше, сотрудники Налоговой службы должны видеть, что недвижимость приобретена по целевому займу. Вместе с ним идут все чеки, квитанции и поручения, которые подтверждают внесение оплаты. Необходимо показать расчет процентов по кредиту, который Налоговая будет проверять, на основе этого рассчитывать сам вычет.
3. Свидетельство о праве собственности, которое будет подтверждать наличие жилья и его принадлежность. Подтверждением также считаются договор купли-продажи, акты приемки-передачи.

Также подаются:

• личные документы собственника (представителя);
• номер расчетного счета для зачисления средств.

Если собственник проводил дополнительный ремонт (отделку) для возможности поселиться в жилище, ему следует подтвердить эти расходы соответствующими чеками (согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и пп. 6 п. 3 ст 220 НК РФ). Указанные документы (исключая заявление и декларацию) подаются в оригинале и копии, заверенной у нотариуса.

После проверки и определения решения документы собственнику возвращаются.
Вместо перечисления компенсации на свой банковский счет человек вправе выбрать другой вариант – неуплату подоходного налога со своей зарплаты.

Гражданин действует следующим образом:

1. Собирает и подает указанные выше документы в службу.
2. Получив из налоговой инспекции письменное разрешение на вычет по ипотечному кредиту, он предъявляет его работодателю (отдел бухгалтерии) вместе со следующей документацией:
   • свидетельство о праве собственности (также подойдет выписка из ЕГРП);
   • договор купли-продажи;
   • подтверждение совершенного платежа.
3. Работодатель или бухгалтеры сделают пересчет, и подоходный налог из заработной платы не будет удерживаться.

В ситуации, когда родитель (опекун) оформляет компенсацию за несовершеннолетних детей-собственников недвижимости, ему необходимо подтвердить родство.

Это можно сделать с помощью:

• свидетельства о рождении (для родителей);
• документе об опекунстве (для опекунов).

Имущественный вычет по кредиту можно получить, когда гражданин начнет платить проценты по ипотеке. Вместе с банковским договором предоставляются и чеки, подтверждающие внесение оплаты. Исходя из этого зависит сумма компенсации за ипотечные проценты.

На налоговый вычет не предоставляется (п. 5 ст. 220 НК РФ). Если часть процентов по ипотечному кредиту человек оплатил на средства этой субсидии, то она не будет использована в расчете компенсации.

Причины отказа в предоставлении компенсации физлицам

Сотрудники Налоговой службы далеко не всегда утверждают поданные заявления на оформление компенсации.

Существуют установленные законом основания, по которым гражданам не удастся получить налоговый вычет по кредиту:

1. Если собран неполный список необходимой документации.
2. Если лицо предоставило недостоверную информацию, документы, не соответствующие действительности, в отношении своего дохода, выплаченного подоходного налога и др.
3. Если платежные документы оформлены не на собственника. То есть, если заявитель предоставил свидетельство о собственности, в котором указано его имя, но в договоре, актах приемки и других финансовых бумагах указано имя другого человека.
4. Если человек уже обращался за получением вычета, и он израсходовал государственный лимит в 2 млн руб.

Существует еще два пункта, который не подходят для ситуаций с приобретением недвижимости в кредит, но они указаны в законе:

1. Если недвижимость приобретена у лица, которое находится во взаимозависимом с заявителем состоянии. К таким людям относятся близкие родственники, дети, супруги и другие персоны, для которых сделка представляет взаимный интерес.
2. Если участниками сделки по приобретению недвижимости являются подчиненные по служебной иерархии.

Никаких других причин, по которым Налоговая служба может не предоставить компенсацию, в законе не существует. и предоставление налоговых вычетов при покупке жилья являются весомыми мерами поддержки россиян.

Возврат части расходов помогает многим семьям восстановить свой бюджет, который в большинстве случаев значительно уменьшается после приобретения недвижимости в ипотеку. В данной статье приведена важная информация, которая поможет гражданам оценить свои возможности перед покупкой или строительством жилья в кредит.

Каждый гражданин нашей страны, который оформил , имеет право на получение налогового вычета.

Но не каждый знает о том, как это сделать. Какие документы потребуются? Какой порядок оформления? Каким законодательством регулируется?

Рассмотрим все это подробней.

Что такое налоговый вычет по процентам по ипотеке. Законодательная база

Под определением “налоговый вычет по ипотеке” подразумевается финансовая помощь от самого государства, которая позволяет получить некую определенную сумму, часть которой была потрачена на покупку для себя недвижимости.

По той причине, что выплачивать ипотечный кредит придется заемщику довольно-таки долго, налоговый вычет позволит существенно снизить финансовую нагрузку на бюджет.

Если говорить о самом законодательстве РФ, то данный вопрос регулируется такими законодательными нормами :

• Налоговым Кодексом РФ, в частности статьей №220, в которой описан процесс получения вычета по ипотечному кредиту;

При этом необходимо брать во внимание тот факт, что согласно последним изменениям в законодательстве, данный вычет можно получить на сумму, фактически произведенных расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

Условия предоставления

На сегодня существует одно ключевое условие, по которому можно получить данный вычет, кредит должен нести целевой характер.

Под этим подразумевается тот факт, что деньги, которые были предоставлены конкретным банком, должны быть потрачены исключительно на покупку конкретной недвижимости, по отношению к которому осуществляется вычет, как по основному телу займа, так и по его процентам.

При этом необходимо брать во внимание, что если недвижимость была приобретена в 2014 году, а сам акт был подписан уже в 2016 году, то непосредственно сам вычет с 2014 года получить невозможно.

Стоит отметить, что существуют и другие условия , а именно:

• максимальный лимит по процентам, составляет 3 миллиона рублей;
• возможность оформить вычет можно не больше 1 раза за всю жизнь;
• максимальная сумма вычета по процентам составляет не больше 390 000 рублей;
• приобретенная недвижимость должна быть расположена непосредственно на территории РФ.

Если говорить о возможности вычета по другим кредитам, то можно оформить только для тех займов, которые подразумевают под собой целевой характер использования средств.

Порядок оформления

Существует несколько вариантов оформления данного вычета по ипотеке, а именно:

• через работодателя;
• с помощью самого налогового органа.

В первом случае, необходимо обращаться непосредственно к своему работодателю, и вычет будет оформлен в качестве доплаты к заработной плате. Если говорить о втором варианте, то для этого необходимо напрямую обращаться в налоговую инспекцию.

Если с работодателем никаких проблем не возникнет, то рассмотрим алгоритм получения вычета через налоговую инспекцию :

Перечень необходимых документов

Для того чтобы иметь возможность получить вычет по ипотечному кредиту, необходимо получить справку из банковского учреждения о размере начислений самих процентов на весь срок самого обслуживания данной кредитной линии.

Помимо этого, в данной справке должна указываться ежегодная сумма выплат по процентам.

Помимо этого документа необходимо подготовить и другие, а именно:

В обязательном порядке необходимо помнить о том, что все документы подаются в двух видах – оригинале и копиях.

Указанные выше документы четко указаны в действующем законодательстве и поэтому являются основными для предоставления их в налоговый орган по месту проживания, в том числе и в Москве.

Расчет суммы вычета

Рассмотрим пример расчета вычета по ипотечному кредиту на примере.

Грибинюк О. Д. еще в марте 2014 году купил по ипотеке недвижимость. Согласно подписанному договору о купли-продажи она обошлась ему в 7 миллионов рублей. При этом на 3 миллиона рублей из этой суммы была оформлена ипотека с периодом кредитования на 15 лет.

Банковское учреждение начислило проценты в размере порядка 1,5 миллионов рублей. Если говорить о доходе Грибинюка, то они имеют цифру в размере 900 тысяч рублей.

Процесс расчета заключается в следующем.

Без всякого сомнения, видно, что себестоимость недвижимости существенно превышает определенную законодательством сумму для начисления вычета по основному телу займа. По этой причине, налоговая инспекция осуществила вычет только на сумму в 2 миллиона рублей.

2 миллиона рублей * 13% = 260 000 рублей.

Для осуществления расчетов вычета по процентам необходимо осуществить следующие действия.

1,5 миллиона рублей * 13% = 195 000 рублей.

Непосредственно за сам период долга был уплачен налог на прибыль с физически лиц :

900 000 рублей * 13% = 117 000 рублей.

Размер НДФЛ, который был уплачен самому государству меньше той суммы, которая положена в качестве вычета по ипотечным процентам. Согласно этим данным, Грибинюк сможет получить в 2016 году вычет в размере 117 000 рублей.

Что касается остальной части выплаты, то она будет выплачиваться в последующие годы.

Особенности предоставления налогового вычета в разных ситуациях

При совместной собственности

В процессе приобретения недвижимости в совместную собственность оба супруга имеют право на получения вычета. Сама сумма распределяется между ними по договоренности .

В том случае, если договоренности не было, то согласно действующему законодательству вычет будет для них равным – 50% на каждого из них.

При этом супруги могут договориться о вычете на одного из супруга в соотношении 100%. Доля распределения вычета указывается в самом заявлении, которое подается в налоговую инспекцию.

Помимо этого, в процессе распределения необходимо помнить о некоторых нюансах, а именно:

• максимальный размер вычета для каждого из супругов не может быть больше 2 миллионов рублей. При этом на возврат максимальная сума – 260 000 рублей;
• заявление подается только 1 раз и в дальнейшем изменить его будет невозможно.

При долевой собственности

Как и в предыдущем варианте, доли могут распределяться как самим законодательством в равных пропорциях, так и по самой договоренности собственников.

Все, что необходимо сделать, так это указать в самом заявлении соотношение пропорций по вычету. Если этого не сделать, пропорции согласно Налоговому кодексу РФ будут для всех равными.

В этом случае также заявление подается только 1 раз и в дальнейшем каким-либо корректировкам не подлежит.

По ипотеке с материнским капиталом

Большая часть наших граждан определенную часть ипотечного кредита погашают непосредственно . При этом они пользуются возможностью получить соответствующий налоговый вычет.

Однако здесь необходимо учитывать один небольшой нюанс: получить налоговый вычет в такой ситуации можно исключительно на свои сбережения. Если говорить простыми словами, то в расчет налогового вычета не берется во внимание .

Действующим Налоговым кодексом вычеты не распространяются на бюджетные дотации. Этот вопрос четко регулируется Письмом Министерства финансов от 8 сентября 2010 года.

Военная ипотека

Ни для кого не секрет, что заслуживает особого внимания по вопросу оформления налогового вычета. Это связано с тем, что такие граждане приобретают для себя недвижимость, по сути, за средства государства.

Но, несмотря на это, получить налоговый вычет по военной ипотеке все-таки возможно для граждан из категории военнослужащих.

Но здесь есть небольшой нюанс: получить вычет по такой ипотеке можно исключительно на свои средства, а не те, которые выплачивались за счет государства.

К примеру: семья военнослужащий купила по военной ипотеке недвижимость, стоимостью в 5,5 миллионов рублей. Из них 2,5 миллиона рублей выплатило само государство, а остальные 3 миллиона личные сбережения этой семьи.

Но, так как максимальная сумма ограничивается размером в 2 миллиона рублей, семья вправе рассчитывать на вычет в размере: 2 миллиона * 13% = 260 000 рублей.

Как видно, получить вычет по любой ипотеке можно. Действующим законодательствам этот вопрос регулируется на самом высоком уровне, что позволяет говорить о возможности для каждой семьи не только снизить финансовую нагрузку на свой бюджет, но и при этом неплохо сэкономить.

О получении данного вычета смотрите в следующем видеоуроке:

Многие люди до сих пор не подозревают, что они вправе заявить по НДФЛ не только на стоимость приобретенного жилья (далее - жилищный вычет), но и на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту или целевому займу, потраченному на покупку жилья (далее - процентный вычет) (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Конечно, нашим читателям-бухгалтерам это слышать по меньшей мере странно. Но наверняка даже они не в курсе всех нюансов, связанных с предоставлением процентного вычета. Поэтому мы и решили всесторонне осветить эту тему.

Процентный вычет - без ограничений по сумме

В отличие от жилищного вычета по НДФЛ, размер которого не может превышать 2 млн руб., у процентного вычета нет верхней планки. Его можно заявлять на всю сумму уплаченных процентов.
Допустим, стоимость приобретенной квартиры равна 6 млн руб., а сумма процентов по ипотечному кредиту, предоставленному на 10 лет, - 3 млн руб. Таким образом, общий размер имущественного вычета будет составлять 5 млн руб.:
- 2 млн руб. - жилищный вычет;
- 3 млн руб. - процентный вычет.
Только помните: вы не вправе заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей (то есть которые вы только должны уплатить, но еще не уплатили). Ведь проценты учитываются в составе вычета по мере их уплаты (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Для справки
Имущественный вычет по НДФЛ можно получить при строительстве либо приобретении на территории РФ:
- жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
- земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Кстати, процентный не обязательно заявлять одновременно с жилищным вычетом. Если вы приобрели квартиру с помощью ипотечного кредита и уже воспользовались вычетом по расходам на ее покупку, а про процентный вычет забыли или не знали либо какое-то время у вас не было налогооблагаемого дохода, то ничего не мешает вам воспользоваться вычетом по процентам позднее (Письмо Минфина России от 26.11.2010 N 03-04-05/9-691). Никакого предельного срока в данном случае нет (Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885). Но учтите: и жилищный, и процентный вычеты должны заявляться на один и тот же объект недвижимости.
Если же вы израсходовали свое право на вычет при покупке одной квартиры, а спустя какое-то время с помощью ипотеки обзавелись, к примеру, квартирой побольше, то процентный вычет по ней вы уже не получите (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-05/7-436; Письмо УФНС России по г. Москве от 31.05.2010 N 20-14/4/057186@).

Не всякий процент вычета достоин

Как мы уже упомянули, в состав вычета включаются суммы процентов, уплаченных только по целевому займу (кредиту) (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть в договоре должно быть указано, что заемщик обязуется потратить деньги именно на приобретение квартиры, а также на покупку отделочных материалов и на оплату ремонтных работ, если по договору купли-продажи квартира продается без отделки (Пункт 1 ст. 814 ГК РФ). При этом совсем не обязательно, чтобы заем (кредит) был получен от банка. Его можно взять у любой российской организации или у индивидуального предпринимателя.

Внимание! Воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно только при покупке одного жилого помещения .

Однако если вам, к примеру, отказали в выдаче ипотеки и для покупки квартиры пришлось оформлять потребительский кредит или кредит "на неотложные нужды", то заявить имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов вы не сможете (Письмо Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-187; п. 1 Письма Минфина России от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67; Письмо УФНС России по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139).

Проценты по рефинансирующим кредитам тоже включаются в вычет

Имеются в виду банковские кредиты, полученные для погашения более ранних целевых кредитов на покупку жилья или земли. В 2007 - 2008 гг. перекредитование стало массовым явлением: чтобы погасить ипотечные кредиты, взятые ранее под 15 - 20% годовых, люди брали новые кредиты под более низкие проценты. С 01.01.2010 Налоговый кодекс прямо разрешает проценты по рефинансирующим кредитам учитывать в составе имущественного вычета (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; пп. "б" п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 6 Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ), то есть по обоим кредитам (и первичному, и полученному на рефинансирование) можно заявить вычет на проценты.
Кстати, еще до внесения поправок в НК РФ налоговая служба разрешала учесть в сумме вычета проценты по новому кредиту, если из договора видно, что этот кредит предназначен для погашения первоначального кредита, полученного на покупку квартиры. То есть новый кредит также связан с покупкой квартиры (Письмо ФНС России от 17.04.2009 N 3-5-04/463@). Значит, вполне возможно по кредиту, привлеченному на рефинансирование первоначального кредита, получить вычет в сумме процентов, уплаченных не только в 2010 г., но и ранее.

Когда заявлять процентный вычет

Первоначально вычет можно заявить в декларации за тот год, в котором:
(или) подписан акт приема-передачи квартиры (комнаты) при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме (Письма Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-189, от 16.03.2011 N 03-04-05/7-147; Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 N 20-14/4/124525@; Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2010 N 78-Впр10-40). Допустим, в 2008 г. вы заключили договор об инвестировании строительства многоквартирного дома и для его оплаты взяли в банке кредит. В 2010 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а регистрация права собственности произошла в марте 2011 г. В декларации за 2010 г. вы можете включить в состав имущественного вычета всю сумму процентов, уплаченных банку с 2008 по 2010 г. включительно;
(или) получено свидетельство о праве собственности:
- на квартиру (комнату, долю в них) в готовом доме на основании договора купли-продажи (Письма Минфина России от 08.02.2011 N 03-04-05/7-66, от 30.09.2010 N 03-04-05/7-572);
- жилой дом (долю в нем) при его строительстве или приобретении (в том числе не оконченный строительством) (Письмо Минфина России от 22.10.2010 N 03-04-05/9-638; Письмо УФНС России по г. Москве от 22.10.2009 N 20-14/4/110715).
В последующие годы вы можете заявлять процентный вычет за каждый год до тех пор, пока не погасите кредит и не получите вычет в полной сумме.

Как определить процентный вычет, если сумма займа превышает стоимость купленной квартиры

Бывает, что люди берут целевой заем сразу и на покупку квартиры, и на ее ремонт. Соответственно, на оплату стоимости квартиры идет только часть займа.
Проценты по займу, входящие в сумму ежемесячных платежей, рассчитываются исходя из общей суммы долга. Возникает вопрос: как из общей суммы процентов вычленить проценты, направленные на погашение той части займа, которая была потрачена собственно на покупку квартиры?
Минфин и налоговая служба считают, что для этого надо соотнести общую сумму кредита с суммой, израсходованной на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 29.10.2009 N 03-04-05-01/780; Письмо ФНС России от 21.09.2009 N 3-5-04/1445; Письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2010 N 20-14/4/046486@). Приведем пример такого соотношения.
Допустим, в 2010 г. вы взяли целевой заем в сумме 3 млн руб. Согласно договору 2 млн руб. предназначены для оплаты стоимости квартиры, а остальные деньги должны пойти на ремонт. Таким образом, на приобретение жилья потрачено 66,7% от суммы займа. В 2010 г. всего за пользование займом уплачено процентов в сумме 120 000 руб. Значит, сумма вычета по процентам составит 80 040 руб. (66,7% от 120 000 руб.).

Процентный вычет при покупке жилья супругами

Право на вычет в сумме уплаченных процентов имеют оба супруга, независимо от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов (Письмо Минфина России от 15.03.2011 N 03-04-05/7-138; Письмо ФНС России от 20.05.2009 N 3-5-04/608@). При этом процентный вычет будет распределяться между ними так:
(если) квартира приобретена в долевую собственность - пропорционально доле каждого супруга в праве собственности (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ);
(если) квартира приобретена в совместную собственность - в той же пропорции, в которой был распределен между супругами по их письменному заявлению жилищный вычет (например, 100% и 0%, 50% и 50% и т.д.) (Письма Минфина России от 16.03.2011 N 03-04-05/9-144, от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512). При этом если ранее один из супругов уже получал вычет по другой квартире, то, по мнению Минфина, второй супруг в отношении их совместной квартиры может рассчитывать лишь на половину вычета, как жилищного, так и процентного (Письмо Минфина России от 27.01.2011 N 03-04-05/7-36).

Внимание! Если супруги уже подали в ИФНС заявление о том, в какой пропорции нужно распределить между ними вычет, то потом нельзя будет аннулировать или скорректировать это заявление, чтобы изменить порядок распределения вычета (Письмо Минфина России от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381; Письмо ФНС России от 15.10.2009 N 3-5-04/1542).

Но у налоговых органов другая точка зрения. Они считают, что супруг, ранее уже получавший вычет, при покупке в совместную собственность другой квартиры просто может заявить вычет в размере 0 руб. Таким образом, второму совладельцу этой квартиры, который до этого не получал имущественный вычет, он может быть предоставлен в полном размере (Письма ФНС России от 11.12.2009 N 3-5-04/1838, от 26.10.2009 N 3-5-04/1595).

Совет
Если вы еще только намереваетесь купить квартиру, при этом ваш муж или жена когда-то уже заявляли вычет по другому жилью, то имеет смысл оформить вашу совместную квартиру на того супруга, который свое право на вычет еще не использовал. В этом случае уж точно не будет никаких проблем ни с жилищным, ни с процентным вычетом (Письма УФНС России по г. Москве от 11.11.2010 N 20-14/4/118132, от 18.10.2010 N 20-14/4/108837@).

Подтверждающие вычет документы

В своих письменных разъяснениях налоговые органы уверяют, что для получения процентного вычета нужно представить им следующие документы (Письма УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/4/101532, от 17.08.2009 N 20-14/4/084990, от 03.04.2009 N 20-14/4/031788@):
- копию кредитного (ипотечного) договора, в котором указано, что кредит предоставлен для приобретения конкретной квартиры;
- копию графика погашения кредита и уплаты процентов по нему;
- справку организации, выдавшей кредит, о сумме уплаченных процентов за соответствующий налоговый период;
- документы об уплате процентов.
Однако мы советовали бы вам на всякий случай захватить в инспекцию также копии "квартирных" документов, в частности свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи, акта приема-передачи квартиры. Как показывает практика, без них инспектор может не принять у вас декларацию.

Ипотека - тяжелое бремя. А возврат 13% от суммы уплаченных процентов по займу поможет хоть как-то его облегчить. Да и заявить процентный вычет совсем не трудно. Для простых смертных самое сложное, пожалуй, правильно заполнить декларацию. Но думаем, что для наших читателей-бухгалтеров это не проблема.

Вы вправе рассчитывать на возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с фактически произведённых Вами расходов, при этом важно понимать, что взятый ипотечный кредит считается тоже Вашими расходами.

Рассмотрим ситуацию возврата 13% с ипотеки от стоимости квартиры.

Пример

Гордеев С.В. взял банковский заём в 2018 году и обзавелся жилищем за 1 940 000 руб.

• Размер кредита составил 1 552 000 руб.;
• собственных средств первоначального взноса 388 000 руб.

Гордеев С.В. может вернуть 1 940 000 Х 13% = 252 200 руб.

Как видно из примера налоговый вычет с первоначального взноса по ипотеке получается аналогично, как и с кредитных средств банка.

По общей сумме имеются ограничения, согласно

Пример

Маргунов Е.С приобрёл квартиру в ипотеку, общая стоимость составила 2 450 000 руб.

• Размер кредита составил 2 120 000 руб.;
• собственных средств 530 000 руб.

Маргунов Е.С. может вернуть только 2 000 000 Х 13% = 260 000 руб. С оставшихся 450 000 руб. вычет получить не получится, т.к. превышает предельный размер вычета.

Возмещение процентов по ипотечному кредиту

Если недвижимость приобретена после 2014 года

• Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб. ;
• соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.

Пример

Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.

• Размер кредита составил 7 700 000 руб.;

К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.

К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.

Если недвижимость приобретена до 2014 года

• Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
• соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.

Пример

Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.

• Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
• собственных средств 1 000 000 руб.;
• срок кредита 10 лет, ставка 14%.

К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.

Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.

Также действуют нормы тех лет, а именно в количестве получений:

• Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
• соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.

Пример

Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.

• За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
• Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.

Следовательно, у Городова О.А. к возврату:

• 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
• 19 000 рублей по процентам;

Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.

Документы для налогового вычета по ипотеке

Перечень документов для получения основного налогового вычета за квартиру по ипотеке:

1. декларация 3НДФЛ;
2. копия договора купли-продажи
3. документы, подтверждающие оплату;

Для получения процентного вычета , дополнительно потребуется:

1. копия кредитного договора с банком;
2. справка из банка с указанием суммы уплаченных процентов;
3. копии платежных документов, подтверждающих уплату процентов.

Полный список документов с подробными пояснениями смотрите в разделе «Документы для имущественного вычета» .

Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту

Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:

• Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
• приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
• кредит должен быть целевой;
• иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.

На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:

• люди без официальных доходов за последние 3 года;
• люди, купившие жилье у взаимозависимых;
• ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
• сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
• люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.

Вычет и материнский капитал

Использование материнского сертификата не лишает Вас права получить имущественный вычет, но есть существенные ограничения, а иногда даже придётся вернуть ранее полученный вычет и возможно даже получить штрафы от налоговой.
Если Вы приобрели квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, то обязательно изучите раздел .

Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Срок обращения за вычетом неограничен по времени, Вы можете обратиться за ним спустя несколько лет после покупки жилья. Перед обращением должны быть выполнены обязательные условия:

• произведена оплата жилья (например за счёт ипотеки);
• оформлено право собственности на квартиру, либо получен акт приёма-передачи недвижимости в случае если это новостройка.

Если данные требования выполнены, то Вы можете обратиться за получением имущественного вычета по ипотеке в срок:

• Не ранее следующего года после года регистрации объекта или получения передаточного акта, если Вы планируете получать вычет через налоговую службу.
• Сразу же после получения передаточного акта или регистрации объекта, если будете получать через работодателя.

Срок получения выплаты:

• 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка;
• 1 месяц после проверки происходит перевод средств.

Итого: 4 месяца

Оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Для возврата 13% по ипотечному кредиту и возврату процентов необходимо:

1. собрать пакет документов для имущественного вычета;
2. заполнить декларацию 3НДФЛ;
3. представить их в налоговую инспекцию или получить в налоговой уведомление для работодателя и представить его по месту работы;
4. получить возврат денег по ипотеке и процентам на Вашу банковскую карту.

Подробнее в пошаговой инструкции «Процесс получения имущественного вычета по ипотеке»

Налоговый вычет на проценты по ипотеке за несколько лет

Не редки случаи, когда основной вычет за жилплощадь уже получен и осталось получить только возврат процентов. По своему усмотрению Вы можете:

• получать возврат НДФЛ каждый год;
• получить вычет сразу за несколько лет;

Пример

Долгалёв А.Б. приобрел жильё в 2014 году, к 2017 он уже полностью получил основной вычет и теперь он сразу может получить возврат за все выплаченные проценты с 2014 по 2017 год, а дальше на своё усмотрение может обратиться либо на след. год, либо через несколько лет, когда сумма возврата для него будет более значительней.

Главное не забывайте что вернуть Вы можете налоги удержанные с Вас только за последние 3 года.
Пример

Голодец Н.А. приобрел недвижимость в 2014 году, к 2018 получив весь вычет за квартиру он может получить вычет с уплаченных процентов в период с 2014 по 2018 год, но вернуть сможет только те налоги которые были удержаны с него в период с 2015 по 2017 год.

При рефинансировании ипотеки

Рефинансирование ипотеки - по сути это новый целевой кредит взамен предыдущего, обычно на более выгодных условиях.

Подробнее с примерами читайте в специальной статье «Вычет по военной ипотеке»

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Что касается ипотеки и вычета в новостройке, то есть важная особенность по возврату процентов по ипотеке, обычно кредит на долевое участие получают значительно раньше, чем подписывают передаточный акт. Тем не менее Вы имеете право обратиться за вычетом процентов, уплаченных за весь период ипотеки, а не только с момента подписания акта.

Пример

Гасанов К.В. в декабре 2017 года, приобрёл квартиру по договору долевого участия в строящемся доме с помощью ипотечного кредита, общая стоимость жилья составила 2 377 000 руб.

• Размер кредита — 1 900 000 руб.;
• собственных средств 477 000 руб.;
• срок кредита 7 лет, ставка 14%.

К декабрю 2018 года дом был сдан и Гасанов К.В. подписал передаточный акт, к этому времени переплата по процентам составит 146 000 руб.

В январе 2019 г. он вправе обратиться в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от понесенных расходов по приобретению квартиры в предельно возможном размере и за возвратом 13% от уплаченных процентов банку.

В итоге Гасанов К.В. сможет вернуть:

• от стоимости квартиры 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
• от выплаченных процентов 146 000 × 13% = 18 980 руб.

Кроме того, люди, купившие жилье в новостройке, имеют возможность получить обратно и то, что израсходовали на ремонт и отделку, если в договоре указано, что квартира приобретена без отделки.

Но не за все ремонтные работы и не на все материалы можно получить возврат НДФЛ, полный список с пояснениями Вы найдёте в разделе « »

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

В целом если Вы приобретаете частный дом, коттедж, таунхаус в ипотеку, то процесс получения вычета будет одинаков с квартирой описанный выше, но есть нюансы, более подробно можно ознакомиться в статье « «.

• Если в договоре купли-продажи сказано, что дом не достроен, или продан без отделки, то можно вернуть траты на его достройку и ремонт.
• Если Вы самостоятельно собираетесь построить дом, в таком случае тоже можно получить возврат НДФЛ. Читайте подробнее в статье « »

Возврат и распределение подоходного налога созаемщику при покупке квартиры

Согласно и , если жильё приобреталось в ипотеку с созаёмщиком, то:

• Вы и созаёмщик имеете право на получение вычета от стоимости доли квартиры;
• собственники имеют право распределить вычет на проценты между собой в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.

Пример

Романов И.А. в 2018 году с помощью ипотечного кредита приобрёл квартиру, общей стоимостью 2 333 000 руб. В качестве созаёмщика по кредиту выступила супруга — Романова В.А.

• Размер кредита составил 1 889 000 руб.;
• каждый внёс по 222 000 руб., итого 444 000 руб;
• срок кредита 5 лет, ставка 14%.

К 2019 году Романовы уплатят процентов банку на сумму 146 000 руб.

Они обратились в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от стоимости квартиры, т.к. доходов за последние 3 года у Романова И.А. было больше, то они с супругой написали заявление на распределение вычета по ипотечным процентам 80% Романову И.А. и 20% Романовой В.А.

В итоге супруги могут вернуть:

• от стоимости квартиры по 2 333 000 × 0,5 × 13% = 151 645 руб.
• Романов И.А от выплаченных процентов 146 000 × 0,8 × 13% = 15 184 руб.
• Романова В.А. от выплаченных процентов 146 000 × 0,2 × 13% = 3 796 руб.

Если по ипотеке платежи вносились только от имени одного заёмщика, а фактически оплачивались и созаёмщиком тоже, то согласно в качестве документов, подтверждающих оплату, в налоговую созаёмщик может предоставить доверенность на передачу средств банку в счёт оплаты ипотеки. В ней указывается что созаёмщик передал средства в таком-то размере, например, основному заёмщику для оплаты ипотеки.

Такая доверенность пишется в свободной форме и не требует нотариального заверения.

Пример

Голубев К.Т. в 2014 г. приобрёл квартиру с отцом в долевую собственность. Основной заёмщик был отец. К 2017 году сумма погашенных ипотечных процентов составила 424 000 руб., всё это время отец переводил со своего счёта платежи для оплаты кредита. Чтобы сын тоже смог получить вычет, он написал на отца доверенность от руки, в которой указал, что денежные средства на погашение кредита, в т.ч. 212 000 руб. были им переданы отцу для погашения ипотечных процентов, эту доверенность при оформлении вычета он приложил в качестве подтверждения своих расходов и получил возврат НДФЛ.

(648 оценок, средняя: 4,71 )

И теперь радуетесь своему собственному уютному гнездышку. Существует возможность вернуть часть суммы, которая была потрачена на покупку. Себестоимость квартир с каждым годом только увеличивается, а возвращение части суммы еще никому не помешало в плане финансовой помощи, которую можно потратить на собственные нужды.

Какими актуальными положениями законодательства следует руководствоваться в 2019 году

В законодательной базе Российской Федерации существует несколько законов, которые регламентируют порядок получения вычетов, а именно:

• Статья 220 Налогового Кодекса РФ, которая описывает порядок выплаты вычетов по ;
• Федеральный закон №212, который четко регламентирует условия, порядок и сроки получения вычетов.

Стоит отметить, что последние изменения в этом вопросе позволяют получить вычеты на сумму, не превышающую 2 миллиона рублей. Эти изменение вступили в силу с января 2014 года и действуют в 2019 году. На данный момент глобальных изменений в вопросе предоставления вычета нет.

Важно отметить, что право на вычет по ипотечному кредитованию предоставляется только один раз, в дальнейшем это невозможно.

Кто имеет и кто не имеет права на получение вычета

Получить возврат по вправе:

• те люди, для которых процесс возврата происходит впервые (больше 1 раза ею нельзя воспользоваться);
• та категория людей, которые на момент оформления возврата официально трудоустроена (если человек работает официально на нескольких работах, он вправе получить возврат на общую сумму дохода);
• иностранные граждане, которые официально трудоустроены в РФ и прожили в стране более 183 дней.

В процессе оформления возврата можно предоставить в качестве дохода не только заработную плату, но также и прибыль, полученные в результате . Однако это должно быть документально оформлено.

Кто не имеет право на оформление возврата

В законодательстве РФ четко прописаны граждане, которые не имеют право на получение вычета по ипотечному кредитованию:

• официально не работают, пенсионный возраст;
• предприниматели, которые пользуются специальными налоговыми режимами;
• женщины в декретном отпуске.

Суммы вычета

Максимальный размер вычеты составляет 2 миллиона рублей . К примеру, если человек приобрел квартиру за эту сумму, ему смогут возвратить 260 000 рублей (13%). Если размер налога небольшой в связи с небольшим уровнем заработной платы, то он будет определяться в индивидуальном порядке.

Процедура оформления

Важно отметить, что документы для получения вычета можно подавать в течение 3 лет после покупки квартиры . Такой длительный период позволяет гражданам совершить определенное количество платежей по ипотеке, чтобы вычет полностью соответствовал им.

Общий порядок и процедура оформление заключаются в следующем:

1. Владелец квартиры собирает все необходимые документы. При этом могут понадобиться дополнительные документы для подтверждения совершенной сделки о покупке.
2. Обратиться к сотруднику ИФНС для подтверждения прав получения вычеты.
3. При положительном ответе сообщить сотруднику ИФНС способ получения вычета и написать соответствующее заявление по предоставленному образцу.
4. Если данная процедура будет проходить через работодателя, владельцу выдают документы для предоставления их по месту работы.
5. Предоставить сотруднику ИФНС необходимый пакет документов и указать счет в банке для начислений.

Документы для получения вычета

Для того чтобы получить вычет по ипотечному займу, следует предоставить пакет документов, в состав которого входит:

• документ о праве собственности (копия и оригинал);
• оригинал и копия договора о покупке квартиры;
• оригинал и копия ежемесячных квитанций, которые подтверждают выплаты по ипотечному кредитованию;
• график платежей, заверенный нотариально (данный документ выдается сотрудником банка, в котором оформлена ипотека);
• оригинал справки о заработной плате владельца квартиры;
• оригинал и копия всех страниц паспорта.

Вычет через работодателя

Для оформления вычета через работодателя необходимо обратиться к нему с соответствующим заявлением. Основной порядок действия заключается в следующем:

1. Составление заявления, согласно которому налоговый орган предъявит документ, подтверждающий право на получение вычета по ипотечному кредитованию (заявление пишется от руки в произвольной форме).
2. Нотариально заверить все необходимые документы для получения средств.
3. Заявление совместно со всеми документами подается в налоговый орган по месту регистрации.
4. Спустя месяц налоговая присылает уведомление, согласно которому на протяжении года владелец квартиры получает вычет по способу освобождения от налоговых сборов.

Примеры расчета

Пример 1 : допустим, человек купил квартиру за 6 миллионов рублей. Договор был оформлен по ипотечному кредитованию. Человек осуществил первоначальный взнос в размере 2 миллионов, процентная ставка по ипотеке 14%, длительность – 13 лет.

Важно отметить: человек работает официально, и по документам за год заработал 1 миллион рублей .

Процесс расчета:

Согласно закону, максимальный размер вычета составляет 2 миллиона. Соответственно, 2 000 000 * 13% = 260 000 , именно такую сумму вправе получить владелец квартиры.

При этом размер налогового вычета: 260 000 + 390 000 = 650 000 руб , где 390 000 – размер налогового вычета с процентов (3 000 000 * 13% = 390 000), 650 000 – размер возврата владельцу квартиры в качестве компенсации растрат на приобретение квартиры.

Из этой суммы, 260 000 руб. владелец вправе получить сразу, а остальную часть — 390 000 руб. — по мере выплаты кредита.

Исходя из заработной платы в 1 миллион рублей ежегодно, он сможет получать остальную часть ежегодно в сумме не больше 130 000 руб. (1 000 000 * 13%).

Соответственно, 390 000 рублей будет возвращены за 3 года .

Пример 2 : квартира была приобретена за сумму в 4 400 000 рублей, из них 2 200 000 оплачивается за счет ипотечного кредита, оформленного на 10 лет под 13%.

Проведя расчеты, получаем 3 100 000 * 13% = 403 000 рублей .

Сумму в 260 000 владелец получает сразу, остальную часть по мере выплаты ипотечного кредита.

Как показывает практика, оставшуюся часть вычета любой из владельцев квартиры получит в течение тех лет, на сколько был оформлен ипотечный кредит.

Процедура и нюансы получения вычетов на проценты по ипотеке представлены ниже.