Mikor kérhető jelzáloghitel-kamat levonás? Adó-visszatérítés a fizetett jelzáloghitel-kamat után

Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják az adólevonás fogalmát, amely lehetővé teszi az ingatlanvásárlás költségeinek részleges kompenzálását.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Ez gyors és INGYEN!

A jelzáloghitelek egyre népszerűbbek: lakás vagy ház vásárlása banki forrásból; Adókedvezmény igénylésére ebben az esetben is van lehetőség. Ebben a cikkben az olvasó értékes információkat tudhat meg, kitalálhatja, hogyan csökkentheti az adóalapot és térítheti vissza a kiadások egy részét a lakásvásárlás után.

Ami

A teljes adórendszer alapja a személyi jövedelemadó. Jelenleg az orosz állampolgárok személyi jövedelemadója 13%. Ez vonatkozik az egyéni vállalkozókra is: a meghatározott kamatláb az egyéni vállalkozók hagyományos adórendszerének alapja.

Ha hitelre vásárol ingatlant, az oroszoknak joguk van adólevonást kérni. Az ingatlanár 13%-át kompenzálja az adóteher könnyítésével és az esedékes adó összegének újraszámításával.

Az ember megkapja a lehetőséget:

• ne fizessen jövedelemadót a következő időszakokban;
• visszafizetni a korábbi időszakokra vonatkozó túlfizetett adó összegét.

A második helyzet a több évre szóló jelzáloghitel adókedvezmény igénylésekor érvényes, amikor egy személy a lakásvásárlás után valamivel benyújtja kérelmét. Itt a következő elv működik: a számítási időszak 3 évre korlátozódik.

A személyi jövedelemadó bevallására csak a kártérítési kérelem benyújtását megelőző 3 évre van lehetőség. Ha kiderül, hogy az adó teljes összege nem éri el a lakás árának 13%-át, akkor az egyenleget a következő időszakra viszik át a bérjövedelemadó elmulasztása formájában a teljes összeg kifizetéséig.

Eszerint, ha banki pénzből vásárolnak ingatlant, akkor a valóságban:

1. A dokumentációban feltüntetett lakás (ház) költségének egy részének visszatérítése.
2. Gondoskodjon a jelzáloghitel-szerződés szerinti kamat visszatérítéséről.

A szabályok szerint először közvetlenül a lakásvásárlásra fizetik vissza a pénzt, és csak ezt követően térítik meg a kölcsön kamatfizetési forrásait. A törvény meghatároz bizonyos határokat, amelyeket az állampolgároknak figyelembe kell venniük.

Az a maximális összeg, amellyel a kölcsön túlfizetése ténylegesen kompenzálható 3 millió dörzsölje. Ha a túlfizetés végösszege magasabbnak bizonyul, a tulajdonos a megadott limit alapján pályázhat.

Bármilyen jelzáloghitellel vásárolt ingatlan után kaphat kártérítést:

• lakás, ház (vagy részesedés bennük);
• az a telek, ahol az építményt megépítik;
• a tervezési dokumentáció, a további javítások (kidolgozás) és a ház javításának költségei a kényelmes tartózkodás érdekében.

Hangsúlyozni kell: a kiadások egy részét csak jelzáloghitelezési szerződés esetén lehet visszafizetni, rendes hitelből (nem jelzálogból) forráslevonás nem végezhető.

Ki jogosult és ki nem jogosult a levonásra?

A hivatalosan foglalkoztatott, munkabérük után 13%-os személyi jövedelemadót fizető állampolgárok élhetnek ezzel a joggal. Vagyis kompenzációt kaphatnak azok, akik munkaszerződéssel dolgoznak, és a törvénynek megfelelően bejelentett „fehér” fizetést kapnak.

Utal valamire:

• dolgozó orosz állampolgárok;
• hivatalosan foglalkoztatott nyugdíjas korú személyek;
• az Orosz Föderációban évente több mint 183 napot hivatalos engedéllyel dolgozó külföldiek;
• 13%-os általános arányban dolgozó egyéni vállalkozók (egyéni vállalkozók);
• ingatlannal rendelkező kiskorú gyermekek (a hivatalos képviselők - szülők vagy gyámok - levonást kapnak értük).

De tisztáznunk kell a következő tényt. Ha valaki más adózási rendszerben (egyszerűsített, szabadalmaztatott stb.) végez üzleti tevékenységet, akkor nem jogosult levonásra, mivel ezekben az esetekben az adó mértéke eltérő.

Azok az oroszok, akik adósok az államnak (bírósági határozat vagy más kormányzati hatóság szerint), nem jogosultak kártérítésre.

A hivatalosan nem foglalkoztatott állampolgároknak joguk van a munkaviszony után kártérítést kérni.

Nincs ezzel semmi baj – nincs elévülés, sőt, a korábbi évek után is levonható. Építési jelzálogjog után lehet adókedvezményt kérni: például akkor, ha valaki hitelből vásárol telket egyedi lakásépítéshez (előzetes engedéllyel).

hányszor lehet kártérítést kérni?

A törvény rögzíti a többszörös levonás elvét, de van egy feltétele: az ingatlan összértékéig lehet kártérítést kérni. nem haladja meg a 2 millió rubelt. Az árakat figyelembe véve egy vagy két lakást lehet vásárolni ezért az összegért, de ha a vásárlás végösszege magasabbnak bizonyul, akkor a tulajdonos csak a pénz egy részét adja vissza. 2 millió rubel.

milyen összegeket és kamatot lehet visszaadni

Az adólevonás és a személyi jövedelemadó mértéke egyenlő - 13%. Vagyis hitelre történő ingatlanvásárlásnál reális a költségeknek pontosan ezt a részét visszafizetni. Mint fentebb említettük, a jövőben visszatartják (egyszerûen nem kell személyi jövedelemadót fizetnie), vagy a korábbi idõszakokra túlfizetett adóként kompenzálható.

Konkrétan a kompenzálható összegekről a következő összegeket kapjuk:

1. A megvásárolt ingatlan árának korlátjának számítása alapján a levonás maximális összege: 2000000 × 13% = 260 000 dörzsölje.
2. A jelzáloghitel kamatlimit alapján a levonás maximális összege: 3 000 000 × 13% = 390 000 RUB

Mivel a kompenzáció a személyi jövedelemadóhoz kapcsolódik, az állampolgárnak nincs joga arra, hogy egyszerre olyan levonást kapjon, amely meghaladja a jövedelmét. Ebben az esetben az összeget több időszakra osztják, az illető hivatalos jövedelme alapján.

Most sok orosz szívesebben vásárol ingatlant hitelből, állami támogatással. Ez nem szünteti meg a kártalanításhoz való jogot: az állampolgároknak továbbra is adókedvezményt kaphatnak az állami támogatással felvett jelzáloghitel után.

Ebben az esetben az állam a polgárok oldalán áll: ha a kamattúlfizetés összege meghaladja az illető hivatalos jövedelmét, és adósság keletkezik, azt a következő évre hárítják át, amíg az állampolgár nem tudja kifizet. Emlékeztetni kell arra, hogy ilyen helyzetben a bank részéről bármilyen nyomás illegális.

A jelzáloghitel adólevonásainak házastársak közötti megoszlásáról beszélnünk kell egy árnyalatról. Ha egy dolgozó férj és feleség a megvásárolt ingatlan közös tulajdonosává válik, akkor két külön adókedvezményt kérhetnek. Ez lehetővé teszi a kompenzáció teljes összegének növelését.

A nyugdíjasok helyzetének jellemzői

A kompenzáció regisztrációjának megvannak a maga árnyalatai attól függően, hogy jelenleg dolgoznak-e.

A nyugdíjkorhatárt elért személynek jogában áll kérni:

• egyszeri visszatérítés;
• jövedelemadó csökkentése a következő években.

Az első esetben a hitellevonás teljes összege a kérelem és a dokumentumok Adószolgálathoz történő benyújtását követő egy hónapon belül jóváírásra kerül a nyugdíjas bankszámláján.
A második esetben az ellenőrzés a személyi jövedelemadót kompenzálja attól a pillanattól kezdve, amikor a személy hivatalos jövedelme keletkezik.

Lehetőség van a folyamat egyszerűsítésére és a visszatérítésre a munkáltatón keresztül. Ebben az esetben könnyebb összegyűjteni a szükséges dokumentumokat: nincs szükség 3-NDFL tanúsítványra, miután a felügyelőségtől pozitív döntést kapott, a munkáltató egyszerűen nem vonja le a jövedelemadót a nyugdíjas fizetéséből.

A jelenleg nem dolgozó nyugdíjasok is kaphatnak adókedvezményt a kölcsön után.

Ehhez éljenek az átviteli joggal: az ember egyszerűen a korábbi évek hivatalos jövedelmét használja fel. A korábban befizetett személyi jövedelemadó nem jár le, az Adószolgálat információs adatbázisaiban marad, ezeket az összegeket nyugdíjas korú személy használhatja fel.

Itt időkorlát van: a legkésőbb három éve kapott bevételt ténylegesen felhasználhatja. Például 2019-ben az átviteli jog felhasználásával a legkorábban 2013-ban kapott jövedelmet érvényesítheti.

Hogyan kaphat adókedvezményt jelzáloghitel esetén: folyamat részletei és dokumentumok

A kártérítésért az Adóhatósághoz kell fordulni. A dokumentációt a szerviz munkatársai kb 3 hónapig ellenőrzik, ha nincs probléma, pozitív döntés születik. További 1 hónap áll rendelkezésére a pénzeszközök átutalására a kérelmező folyószámlájára.

A szükséges dokumentumok listája:

1. . A tulajdonos vagy hivatalos képviselője állítja össze: közjegyző által hitelesített meghatalmazás alapján dolgozik.
2. Jelzáloghitel szerződés. Mint fentebb említettük, az Adószolgálat munkatársainak látniuk kell, hogy az ingatlant célhitelből vásárolták. Ezzel együtt minden csekk, nyugta és megrendelés, amely megerősíti a fizetést. Be kell mutatni a kölcsön kamatszámítását, amit az Adóhivatal ellenőriz, és ez alapján magát a levonást kell kiszámítani.
3. Tulajdonjog, amely megerősíti a lakás rendelkezésre állását és annak tulajdonjogát. Visszaigazolásnak minősül az adásvételi szerződés és az átvételi igazolás is.

Felszolgált még:

• a tulajdonos (képviselő) személyes iratai;
• pénzeszközök jóváírására szolgáló folyószámlaszám.

Ha a tulajdonos további javításokat (befejezést) hajtott végre, hogy beköltözhessen a lakásba, ezeket a költségeket a megfelelő bizonylatokkal kell igazolnia (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. bekezdése, 1. bekezdése, 220. cikke és 6. bekezdése szerint). , (3) bekezdés, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke). A meghatározott dokumentumokat (kivéve a kérelmet és a nyilatkozatot) eredetiben és közjegyző által hitelesített másolatban kell benyújtani.

A határozat ellenőrzése és megállapítása után az iratok visszakerülnek a tulajdonoshoz.
Ahelyett, hogy a kártérítést bankszámlájára utalná, az embernek jogában áll más lehetőséget választani - a fizetése utáni jövedelemadó elmulasztását.

A polgár a következőképpen jár el:

1. A fenti dokumentumokat összegyűjti és a szolgálatnak benyújtja.
2. Miután az adóhivataltól írásos engedélyt kapott a jelzáloghitel levonására, azt az alábbi dokumentumokkal együtt bemutatja munkáltatójának (számviteli osztálynak):
   • a tulajdonjog igazolása (az egységes állami nyilvántartás kivonata is megfelelő);
   • adásvételi szerződés;
   • a teljesített fizetés visszaigazolása.
3. A munkáltató vagy a könyvelők újraszámolják, a munkabérből nem kell levonni a jövedelemadót.

Olyan helyzetben, amikor a szülő (gondviselő) kártérítést kér az ingatlannal rendelkező kiskorú gyermekek után, meg kell erősítenie a kapcsolatot.

Ezt a következőkkel lehet megtenni:

• születési anyakönyvi kivonat (szülőknek);
• gyámsági okmány (gondnok számára).

A kölcsönből ingatlanlevonást akkor lehet elérni, ha egy állampolgár elkezdi a jelzáloghitel kamatot fizetni. A bankszerződéssel együtt a fizetést igazoló csekkeket is biztosítottak. Ez alapján a jelzáloghitel-kamat kompenzáció mértéke függ.

Nem ír elő adólevonást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 5. szakasza). Ha valaki a jelzáloghitel kamatának egy részét ebből a támogatásból fizette ki, az nem kerül felhasználásra a kártérítés kiszámításakor.

Az egyéneknek nyújtott kártérítés megtagadásának okai

Az Adószolgálat munkatársai nem mindig hagyják jóvá a benyújtott kártérítési kérelmeket.

Vannak olyan törvényi okok, amelyek miatt a polgárok nem kaphatnak adókedvezményt a kölcsön után:

1. Ha a szükséges dokumentumok hiányos listáját gyűjtötte össze.
2. Ha valaki hamis adatokat, a valóságnak nem megfelelő dokumentumokat közölt a jövedelmére, a befizetett jövedelemadóra stb.
3. Ha a fizetési dokumentumokat nem adják ki a tulajdonosnak. Vagyis ha a kérelmező bemutatott egy olyan tulajdoni igazolást, amelyen szerepel a neve, de a szerződésben, az átvételi okiratokon és egyéb pénzügyi papírokon más személy neve szerepel.
4. Ha valaki már kért levonást és az államhatárt elhasználta 2 millió rubel.

Van még két olyan pont, amely nem alkalmas hitelre történő ingatlanvásárlással járó helyzetekre, de ezeket a törvény határozza meg:

1. Ha az ingatlant olyan személytől vásárolták, aki a kérelmezővel kölcsönösen függő helyzetben van. Ilyen személyek közé tartoznak a közeli hozzátartozók, a gyermekek, a házastársak és más személyek, akik számára a tranzakció kölcsönös érdeket jelent.
2. Ha az ingatlanszerzési ügylet résztvevői a szolgáltatási hierarchiában alárendeltek.

A törvényben nincs más ok, ami miatt az Adószolgálat nem nyújthat kártérítést. és a lakásvásárlás utáni adókedvezmények biztosítása jelentős intézkedések az oroszok támogatására.

A kiadások egy részének megtérítése sok családnak segít abban, hogy helyreállítsa költségvetését, amely a legtöbb esetben jelentősen csökken a jelzáloghitellel történő ingatlanvásárlás után. Ez a cikk fontos információkat tartalmaz, amelyek segítenek a polgároknak felmérni képességeiket, mielőtt hitelből lakást vásárolnak vagy építenek.

Hazánk minden regisztrált állampolgára jogosult adókedvezményre.

De nem mindenki tudja, hogyan kell ezt csinálni. Milyen dokumentumokra lesz szükség? Mi a regisztrációs eljárás? Milyen jogszabály szabályozza?

Nézzük mindezt részletesebben.

Mennyi az adókedvezmény a jelzáloghitel-kamat után? A jogszabályi keret

A „jelzálogadó-levonás” meghatározása magától az államtól származó pénzügyi támogatást jelent, amely lehetővé teszi, hogy egy bizonyos összeget kapjon, amelynek egy részét ingatlanvásárlásra fordította.

Tekintettel arra, hogy a hitelfelvevőnek meglehetősen hosszú ideig kell törlesztenie a jelzáloghitelt, az adólevonás jelentősen csökkenti a költségvetés pénzügyi terheit.

Ha magáról az Orosz Föderáció jogszabályairól beszélünk, akkor ezt a kérdést ezek szabályozzák törvényi normák:

• Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, különösen a 220. cikk, amely leírja a jelzáloghitel levonásának folyamatát;

Figyelembe kell venni azt a tényt, hogy a legutóbbi jogszabályi változások szerint ez a levonás a kölcsön- (hitel)szerződés szerinti kamatfizetéssel kapcsolatban felmerült tényleges kiadások összegére érvényesíthető, de nem több, mint 3 000 000 rubel.

Szolgáltatás feltételei

Ma egyetlen kulcsfontosságú feltétellel kaphatja meg ezt a levonást: a hitelnek célzottnak kell lennie.

Ez azt jelenti, hogy egy adott bank által biztosított pénz el kell költeni kizárólag meghatározott ingatlan vásárlására, amellyel kapcsolatban levonás történik, mind a kölcsön fő részéből, mind annak kamataiból.

Figyelembe kell venni, hogy ha az ingatlant 2014-ben vásárolták, és magát az okiratot már 2016-ban írták alá, akkor maga a levonás 2014-től közvetlenül nem szerezhető be.

Érdemes megjegyezni, hogy vannak és egyéb feltételek, nevezetesen:

• a maximális kamathatár 3 millió rubel;
• Egész életében legfeljebb egyszer kérhet levonást;
• a kamatlevonás maximális összege nem haladja meg a 390 000 rubelt;
• a megvásárolt ingatlannak közvetlenül az Orosz Föderáció területén kell lennie.

Ha más hitelek levonásának lehetőségéről beszélünk, akkor csak azokra a hitelekre adható ki, amelyek a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználását jelentik.

Regisztrációs eljárás

Létezik többféle tervezési lehetőség ez a jelzáloglevonás, nevezetesen:

• a munkáltatón keresztül;
• maga az adóhatóság segítségével.

Az első esetben közvetlenül a munkáltatóhoz kell fordulnia, és a levonást a fizetés kiegészítéseként adják meg. Ha a második lehetőségről beszélünk, akkor ehhez közvetlenül az adóhivatalhoz kell fordulnia.

Ha nincs probléma a munkáltatóval, akkor megfontoljuk algoritmus az adóhivatalon keresztül történő levonás megszerzéséhez:

A szükséges dokumentumok listája

Ahhoz, hogy jelzáloghitel-levonást kaphasson, meg kell szereznie bankintézet igazolása a hitelkeret teljes kiszolgálási időszakára felhalmozott kamat összegére.

Ezen kívül ezen az igazoláson fel kell tüntetni a kamatfizetés éves összegét.

Ezen a dokumentumon kívül fel kell készülniés mások, nevezetesen:

Emlékeztetni kell arra, hogy minden dokumentumot kétféle formában nyújtanak be - eredeti és másolat.

A fenti dokumentumokat a hatályos jogszabályok egyértelműen meghatározzák, ezért a fő dokumentumokat kell benyújtani a lakóhely szerinti adóhatósághoz, beleértve Moszkvát is.

A levonás összegének kiszámítása

Nézzünk egy példát a jelzáloghitel levonásának kiszámítására.

Gribinyuk O.D. még 2014 márciusában vásárolt ingatlant jelzálogjoggal. Az aláírt adásvételi szerződés szerint 7 millió rubelbe került. Ugyanakkor ebből az összegből 3 millió rubel jelzálogkölcsönt adtak ki 15 éves hitelezési futamidővel.

A bankintézet mintegy 1,5 millió rubel kamatot halmozott fel. Ha Gribinyuk jövedelméről beszélünk, akkor 900 ezer rubel van.

Számítási folyamat az alábbiak.

Kétségtelenül nyilvánvaló, hogy az ingatlanköltség jelentősen meghaladja a törvényben a kölcsön fő részének levonása során meghatározott összeget. Emiatt az adóhivatal csak 2 millió rubelt vont le.

2 millió rubel * 13% = 260 000 rubel.

Megvalósít kamatlevonási számítások a következő lépéseket kell megtenni.

1,5 millió rubel * 13% = 195 000 rubel.

Közvetlenül magára az adósságidőszakra a magánszemélyek jövedelemadóját megfizették:

900 000 rubel * 13% = 117 000 rubel.

Az államnak fizetett személyi jövedelemadó összege kevesebb, mint a jelzáloghitel-kamat levonásaként elkülönített összeg. Ezen adatok szerint Gribinyuk 2016-ban 117 000 rubel levonásban részesülhet.

Ami a kifizetés többi részét illeti, azt a következő években fizetik ki.

Az adókedvezmények biztosításának jellemzői különböző helyzetekben

Közös tulajdon esetén

A közös tulajdonban lévő ingatlan megszerzése során mindkét házastársnak joga van levonásra. Magát az összeget osztják szét közöttük megállapodás szerint.

Ha nincs megállapodás, akkor a jelenlegi jogszabályok szerint a levonás számukra egyenlő lesz - mindegyikük esetében 50%.

Ebben az esetben a házastársak megállapodhatnak az egyik házastárs 100%-os levonásában. A levonás megosztási hányadát magában a kérelemben tüntetik fel, amelyet az adóhivatalhoz nyújtanak be.

Kívül, az elosztás folyamatában Emlékezni kell néhány árnyalatra, nevezetesen:

• az egyes házastársak maximális levonása nem haladhatja meg a 2 millió rubelt. Ugyanakkor a visszatérítés maximális összege 260 000 rubel;
• A kérelmet csak egyszer nyújtják be, és a jövőben nem lehet módosítani.

Közös tulajdonnal

Az előző verzióhoz hasonlóan a részvények felosztása egyaránt történhet egyenlő arányban a jogszabályok alapján, valamint a tulajdonosok megállapodása alapján.

Nem kell mást tenni, mint magában a kérelemben feltüntetni a levonás arányának arányát. Ha ez nem történik meg, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti arányok mindenki számára egyenlőek lesznek.

Ebben az esetben a kérelmet csak egyszer nyújtják be, és nincs szükség további módosításokra.

Anyasági tőkével felvett jelzáloghitelhez

A legtöbb polgárunk közvetlenül fizeti ki jelzáloghitelének egy részét. Ugyanakkor élnek a megfelelő adókedvezmény lehetőségével.

Itt azonban figyelembe kell venni egy apró árnyalatot: ilyen helyzetben csak a megtakarításai után kaphat adókedvezményt. Egyszerűen fogalmazva, az adólevonást nem veszik figyelembe.

A hatályos adótörvény a költségvetési támogatásokra nem alkalmaz levonást. Ezt a kérdést egyértelműen szabályozza a Pénzügyminisztérium 2010. szeptember 8-án kelt levele.

Katonai jelzálog

Nem titok, hogy kiemelt figyelmet érdemel az adókedvezmény benyújtásának kérdésében. Ez annak köszönhető, hogy az ilyen állampolgárok tulajdonképpen állami pénzből vásárolnak ingatlant maguknak.

Ennek ellenére a katonai kategóriából származó polgárok továbbra is kaphatnak adólevonást katonai jelzáloghitel után.

De van itt egy kis árnyalat: egy ilyen jelzáloghitelből kizárólag saját forrásból lehet levonni, és nem az állam költségére fizetett összegből.

Például: egy katonacsalád katonai jelzáloghitellel vett egy ingatlant 5,5 millió rubel értékben. Ebből 2,5 millió rubelt maga az állam fizetett, a fennmaradó 3 millió pedig ennek a családnak a személyes megtakarítása volt.

De mivel a maximális összeg 2 millió rubelre korlátozódik, a családnak jogában áll számolni a következő összegű levonásokkal: 2 millió * 13% = 260 000 rubel.

Amint látja, bármilyen jelzáloghitelből levonható. A hatályos jogszabályok a legmagasabb szinten szabályozzák ezt a kérdést, ami lehetővé teszi, hogy minden családnak ne csak a költségvetése anyagi terheinek csökkentése, hanem egyúttal rengeteg pénzt is megtakaríthasson.

Ha meg szeretné tudni, hogyan kaphatja meg ezt a levonást, tekintse meg a következő oktatóvideót:

Sokan még mindig nem sejtik, hogy nemcsak a vásárolt lakás költségei után van joguk személyi jövedelemadó igénylésére (a továbbiakban: lakáslevonás), hanem az elköltött jelzáloghitel vagy célhitel után fizetett kamat összegére is. lakásvásárlásról (a továbbiakban: kamatlevonás) (Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikkének 2. alpontja, 1. pont).
Ezt persze könyvelő olvasóinknak legalábbis furcsa hallani. De valószínűleg még ők sincsenek tisztában a kamatlevonás biztosításával kapcsolatos összes árnyalattal. Ezért úgy döntöttünk, hogy átfogóan foglalkozunk ezzel a témával.

Kamatlevonás - nincs korlátozás az összegre

A személyi jövedelemadó lakáscélú levonásától eltérően, amelynek összege nem haladhatja meg a 2 millió rubelt, a kamatlevonásnak nincs felső határa. A kifizetett kamat teljes összegére igényelhető.
Tegyük fel, hogy a megvásárolt lakás ára 6 millió rubel, a 10 évre nyújtott jelzáloghitel kamata pedig 3 millió rubel. Így az ingatlanlevonás teljes összege 5 millió rubel lesz:
- 2 millió rubel. - lakáslevonás;
- 3 millió rubel. - kamatlevonás.
Ne feledje: Önnek nincs joga azonnali levonást kérni a fizetési ütemezésben feltüntetett teljes kamatösszeg (vagyis azt, amit csak ki kell fizetnie, de még nem fizetett) összegére. Végül is a kamatot a levonás részeként figyelembe veszik annak kifizetésekor (Az Orosz Föderáció adótörvényének 2. alpontja, 1. pont, 220. cikk).

Tájékoztatásul
Személyi jövedelemadóból ingatlanlevonást kaphat az Orosz Föderáció területén történő építés vagy beszerzés során:
- bennük lévő lakóépület, lakás, szoba vagy részesedés(ek);
- egyedi lakásépítésre szánt telkek;
- telkek, amelyeken a megvásárolt lakóépületek találhatók, vagy azokon belüli részesedések (részesedések).

A kamatot egyébként nem kell a lakáslevonással egyidejűleg bevallani. Ha jelzáloghitel segítségével vásárolt lakást, és már igénybe vette a levonást a vásárlás költségeire, de elfelejtett vagy nem tudott a kamatlevonásról, vagy egy ideig nem volt adóköteles bevétele, akkor semmi sem akadályozza meg abban, hogy később igénybe vegye a kamatlevonást (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. november 26-i levél N 03-04-05/9-691). Ebben az esetben nincs határidő (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2010. június 23-i levele, N ShS-20-3/885). De ne feledje: mind a lakás-, mind a kamatlevonást be kell jelenteni ugyanazért ingatlan tárgy.
Ha egy lakás megvásárlásakor élt levonási jogával, és egy idő után jelzáloghitel segítségével például nagyobb lakást szerzett, akkor már nem kap kamatlevonást. Oroszország Pénzügyminisztériuma 2010.08.06. N 03-04-05/7-436; Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvában 2010.05.31-i levele N 20-14/4/057186@).

Nem minden százalékot érdemes levonni

Mint már említettük, a levonás csak a célzott kölcsön (hitel) után fizetett kamat összegét tartalmazza (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 2. alpontja, 1. pont, 220. cikk). Vagyis a szerződésben fel kell tüntetni, hogy a hitelfelvevő vállalja, hogy pénzt költ kifejezetten lakásvásárlásra, valamint befejező anyagok vásárlására és javítási munkák kifizetésére, ha az adásvételi szerződés értelmében a lakást befejezés nélkül értékesítik. (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 814. cikkének 1. szakasza). Ebben az esetben egyáltalán nem szükséges, hogy a hitelt (hitelt) a banktól megkapják. Bármely orosz szervezettől vagy egyéni vállalkozótól átvehető.

Figyelem! Az ingatlanadó-kedvezményt csak egy lakóingatlan vásárlásakor veheti igénybe.

Ha azonban például megtagadták a jelzáloghitelt, és lakásvásárláshoz fogyasztási hitelt vagy „sürgős” hitelt kellett felvennie, akkor a fizetett kamat összegéből nem igényelhet ingatlanlevonást. az ilyen kölcsönökről (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. március 25-i N 03-04-05/7-187. levele; az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2009.02.19-i N 03-04 levelének 1. pontja -05-01/67; Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló levele, 2010.10.11. N 20-14/3/106139).

A levonásba beleszámítanak a refinanszírozási hitelek kamatai is

Ez a korábban lakás- vagy földvásárlásra felvett célzott hitelek törlesztésére felvett banki hitelekre vonatkozik. 2007-2008-ban Elterjedt jelenséggé vált a refinanszírozás: a korábban évi 15-20%-os kamatláb mellett felvett jelzáloghitelek törlesztésére új hiteleket vettek fel alacsonyabb kamattal. 2010. 01. 01-től az adótörvény közvetlenül lehetővé teszi a refinanszírozási kölcsönök kamatainak figyelembevételét az ingatlanlevonás részeként (Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikkének 2. alpontja, 1. pont; „b” pont, A 2009.07.19-i N 202-FZ szövetségi törvény 4. záradéka, 1. cikkének 2. szakasza, 6. cikke, azaz mindkét kölcsön esetében (mind az elsődleges, mind a refinanszírozásra kapott) kamatlevonást igényelhet.
Mellesleg, még az Orosz Föderáció adótörvényének módosítása előtt az adószolgálat lehetővé tette az új kölcsön kamatainak figyelembevételét a levonási összegben, ha a megállapodásból egyértelműen kiderül, hogy a kölcsön célja visszafizetni a lakásvásárláshoz kapott induló hitelt. Vagyis az új kölcsön egy lakásvásárláshoz is kapcsolódik (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2009. április 17-i levele N 3-5-04/463@). Ez azt jelenti, hogy az eredeti hitel refinanszírozására felvett hitelből nem csak 2010-ben, hanem korábban is levonásra kerülhet a fizetett kamat összege.

Mikor kell kamatlevonást igényelni

A levonást kezdetben arra az évre vonatkozó nyilatkozatban lehet bejelenteni, amelyben:
(vagy) a lakás (szoba) jogának megszerzésekor a lakás (szoba) átvételéről és átadásáról szóló okiratot írnak alá. építés alatt ház (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. március 25-i levele N 03-04-05/7-189, 2011. március 16. N 03-04-05/7-147; Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele Moszkva esetében 2010. november 26-án N 20-14 /4/124525@; Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2010. december 22-i határozata N 78-Вр10-40). Tegyük fel, hogy 2008-ban szerződést kötött egy bérház építésére irányuló beruházásról, és banki hitelt vett fel annak kifizetésére. 2010-ben megtörtént a lakás átvételi és átadási okiratának aláírása, a tulajdonjog bejegyzése 2011 márciusában történt. A 2010. évi nyilatkozatban az ingatlanlevonásba beszámíthatja a 2008-tól 2010-ig a banknak fizetett kamat teljes összegét. inkluzív;
(vagy) a tulajdonjogról szóló igazolás érkezett:
- lakásra (szoba, részesedés bennük). kész ház adásvételi szerződés alapján (Oroszország Pénzügyminisztériumának levelei 2011.08.02. N 03-04-05/7-66, 2010.09.30. N 03-04-05/7 -572);
- lakóépület (részesedés benne) építése vagy beszerzése során (beleértve a nem befejezett építkezést is) (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. október 22-i levele N 03-04-05/9-638; A Szövetségi Adóhivatal levele Oroszország Moszkvának nyújtott szolgálata, 2009. október 22. N 20-14/4/110715).
A következő években a kölcsön visszafizetéséig és a teljes levonásig minden évre érvényesítheti a kamatlevonást.

Hogyan határozható meg a kamatlevonás, ha a hitel összege meghaladja a megvásárolt lakás költségét

Előfordul, hogy lakásvásárláshoz és felújításhoz is célhitelt vesznek fel az emberek. Ennek megfelelően a hitelnek csak egy részét fordítják a lakás költségének kifizetésére.
A kölcsön kamata, amely a havi törlesztőrészletek összegében szerepel, a tartozás teljes összege alapján kerül kiszámításra. Felmerül a kérdés: hogyan lehet a teljes kamatösszegből elkülöníteni azt a kamatot, amely a kölcsön azon részének visszafizetésére irányul, amelyet a lakás tényleges megvásárlására költöttek?
A Pénzügyminisztérium és az Adószolgálat úgy véli, hogy ehhez össze kell kapcsolni a teljes hitelösszeget a lakásvásárlásra fordított összeggel (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. október 29-i levele N 03-04-05 -01/780; Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2009. szeptember 21-i levele N 3-5-04/1445; Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvának szóló levele, 2010.04.30. N 20-14/4/ 046486@). Mondjunk egy példát egy ilyen kapcsolatra.
Tegyük fel, hogy 2010-ben célkölcsönt vett fel 3 millió rubel értékben. A megállapodás szerint 2 millió rubel. célja a lakás költségeinek kifizetése, a fennmaradó pénzt pedig javításra kell fordítani. Így a hitelösszeg 66,7%-át lakásvásárlásra fordították. 2010-ben összesen 120 000 rubel kamatot fizettek a hitel felhasználásáért. Ez azt jelenti, hogy a kamatlevonás összege 80 040 rubel lesz. (120 000 RUB 66,7%-a).

Kamatlevonás házastársak általi lakásvásárlás esetén

Mindkét házastársnak joga van levonni a kifizetett kamat összegét, függetlenül attól, hogy melyiküknek van kiállítva a kamatfizetési okmány (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. március 15-i levele N 03-04-05/7- 138.; az orosz Szövetségi Adószolgálat 2009. május 20-i levele, N 3-5-04/608@). Ebben az esetben a kamatlevonás a következőképpen oszlik meg közöttük:
(ha) a lakást megvásárolják megosztott tulajdonban- az egyes házastársak vagyonjogból való részesedésének arányában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. alpontja, 1. pont, 220. cikk);
(ha) a lakást megvásárolják közös tulajdonba- ugyanolyan arányban, ahogyan a házastársak között elosztották a lakáslevonást írásbeli kérelmük alapján (például 100% és 0%, 50% és 50% stb.) (Oroszország Pénzügyminisztériumának március 16-i levelei , 2011 N 03-04 -05/9-144, 2010. 01. 09. N 03-04-05/6-512). Sőt, ha korábban az egyik házastárs már kapott levonást egy másik lakásra, akkor a Pénzügyminisztérium szerint a második házastárs a közös lakáshoz képest csak számíthat. felére levonások, mind a lakhatás, mind a kamat (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. január 27-i levele N 03-04-05/7-36).

Figyelem! Ha a házastársak már benyújtottak egy kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz arról, hogy a levonást milyen arányban kell elosztani közöttük, akkor ezt a kérelmet nem lehet törölni vagy módosítani a levonás elosztási sorrendjének megváltoztatása érdekében ( Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010.08.07-i levele N 03-04-05/9 -381; Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2009. október 15-i levele N 3-5-04/1542).

De az adóhatóságnak más a véleménye. Úgy vélik, hogy az a házastárs, aki korábban levonásban részesült, egyszerűen 0 rubel levonást igényelhet, ha másik lakást vásárol közös tulajdonként. Így ennek a lakásnak a második tulajdonostársa, aki korábban nem kapott ingatlanlevonást, teljes egészében biztosítható (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2009. december 11-i levelei N 3-5-04/1838, 2009. október 26-án kelt N 3-5-04 /1595).

Tanács
Ha éppen lakásvásárlást tervez, és férje vagy felesége már igényelt levonást egy másik ingatlanra, akkor érdemes a közös lakást annak a házastársnak a nevére bejegyeztetni, aki még nem élt levonási jogával. Ebben az esetben biztosan nem lesz probléma sem a lakhatási, sem a kamatlevonásokkal (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvának 2010. november 11-i levele N 20-14/4/118132, 2010. október 18. N 20-14 /4/108837 @).

A levonást igazoló dokumentumok

Írásbeli magyarázatukban az adóhatóság biztosítja, hogy a kamatlevonás igénybevételéhez a következő dokumentumokat kell benyújtania (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvában 2009. szeptember 30-i levelei N 20-14/4/ 101532, 2009. augusztus 17. N 20-14/4/ 084990, 2009. 04. 03. N 20-14/4/031788@):
- a kölcsön- (jelzálog-) szerződés másolata, amely rögzíti, hogy a kölcsönt egy adott lakás megvásárlására adták;
- a hiteltörlesztési ütemterv és az azon lévő kamatfizetés másolata;
- a kölcsönt kibocsátó szervezet igazolása a megfelelő adózási időszakra fizetett kamat összegéről;
- a kamatfizetésről szóló dokumentumok.
Azt tanácsoljuk azonban, hogy minden esetre vigye magával a „lakás” dokumentumok másolatait is, különösen a tulajdonjogot, az adásvételi szerződést, a lakás átvételi és átadási okiratát. A gyakorlat azt mutatja, hogy nélkülük az ellenőr nem fogadja el az Ön nyilatkozatát.

A jelzáloghitel súlyos teher. És a kölcsön után fizetett kamat összegének 13% -ának visszatérítése segít valahogyan enyhíteni. A százalékos levonás igénylése pedig egyáltalán nem nehéz. Az egyszerű halandók számára valószínűleg a nyilatkozat helyes kitöltése a legnehezebb. De úgy gondoljuk, hogy könyvelő olvasóinknak ez nem jelent problémát.

Joga van személyi jövedelemadó-visszatérítésre számolni, ha jelzálogjoggal terhelt lakást vásárol a ténylegesen felmerült kiadásai után, de fontos megértenie, hogy a felvett jelzáloghitel is az Ön kiadásának számít.

Tekintsük azt a helyzetet, amikor a jelzáloghitel 13%-át visszaadják a lakás költségéből.

Példa

Gordeev S.V. 2018-ban bankkölcsönt vett fel, és 1 940 000 RUB értékben lakást vásárolt.

• A kölcsön összege 1 552 000 RUB volt;
• saját tőke előleg 388 000 rubel.

Gordeev S.V. 1 940 000 X 13% = 252 200 rubelt adhat vissza.

Amint a példából is látható, a jelzáloghitel előlegéből származó adólevonás ugyanúgy megtörténik, mint a banki hitelalapokból.

A teljes összegre vonatkozóan korlátozások vonatkoznak

Példa

Margunov E.S. lakást vásárolt jelzáloghitellel, a teljes költség 2 450 000 rubel volt.

• A kölcsön összege 2 120 000 RUB volt;
• saját tőke 530 000 rubel.

Margunov E.S. csak 2 000 000 X 13% = 260 000 rubelt adhat vissza. A fennmaradó 450 000 rubelből. Nem fog tudni levonást kapni, mert meghaladja a levonási határt.

Jelzáloghitel-kamatok megtérítése

Ha az ingatlant 2014 után vásárolták

• A jelzáloghitel kamatlevonás mértéke ig 3 000 000 dörzsölje.;
• ennek megfelelően visszatérhet legfeljebb 390 000 dörzsölje.

Példa

Tarasov N.O. 2014 áprilisában vettem egy lakást bankhitel segítségével, a teljes költség 8 700 000 rubel volt.

• A kölcsön összege 7 700 000 RUB volt;

2019 áprilisáig a fizetett kamat összege 3 042 000 RUB lesz.

A megtérülés 3 042 000 × 13% = 395 460 rubel lehet. Hanem azért, mert vannak korlátozások, az igényelhető maximum 390 000 rubel, a többi nem téríthető vissza.

Ha az ingatlant 2014 előtt vásárolták

• Nincs maximális jelzáloghitel-kamatlevonás;
• Ennek megfelelően az összes kamatköltséget visszatérítheti.

Példa

Mihajlov V.V. 2007 márciusában bankhitel segítségével bejegyezték a lakás tulajdonjogát, a teljes költség 4 700 000 rubel volt.

• A kölcsön összege 3 700 000 RUB volt;
• saját tőke 1 000 000 rubel;
• hitel futamideje 10 év, kamata 14%.

2017 márciusáig a fizetett kamat összege 3 186 000 RUB volt.

Teljes személyi jövedelemadó-visszatérítést kaphat: 3 186 000 × 13% = 414 180 rubel.

Az akkori évek normái is érvényesek, mégpedig a bizonylatok számában:

• Csak egy ingatlan után kaphat levonást;
• Ennek megfelelően a levonás fennmaradó részét nem utalhatja át más ingatlanokra.

Példa

Gorodov O.A. 2013-ban jelzáloghitellel vettem egy lakást 3 115 000 rubelért. Eltelt 4 év, és 2017-ben úgy döntött, hogy levonást kap, mert... Ha a régi normák idején vásárolt ingatlant, akkor azokat be kell tartania.

• Az elmúlt 3 évben 279 000 személyi jövedelemadó rubelt vontak le tőle.
• Jelzáloghitel-kamatot fizettek a banknak 445 000 rubel értékben. Ebből az összegből 13% -ot vissza kell fizetnie, ami 445 000 × 13% = 57 850 rubel.

Következésképpen Gorodov O.A. visszatérni:

• 260 000 rubel a lakás fő levonásából;
• 19 000 rubel kamat;

Ezeket az összegeket visszaküldték O. A. Gorodovnak. 2014-es, 2015-ös és 2016-os adóbevallása alapján. A fennmaradó 57 850 – 19 000 = 38 850 rubel. A 2017. évi 3-NDFL benyújtásával jogosult az adó visszatérítésére.

Jelzáloghitel adólevonási okmányai

Dokumentumok listája hogy megkapja a fő adókedvezményt jelzáloghitellel rendelkező lakásra:

1. 3NDFL nyilatkozat;
2. adásvételi szerződés másolata
3. fizetést igazoló dokumentumok;

Kamatlevonás igénybevételéhez, szüksége lesz még:

1. a bankkal kötött kölcsönszerződés másolata;
2. a bank igazolása a fizetett kamat összegéről;
3. a kamatfizetést igazoló fizetési dokumentumok másolata.

A dokumentumok teljes listája részletes magyarázatokkal a fejezetben található „Az ingatlanlevonási dokumentumok”.

A jelzáloghitel ingatlanlevonásának feltételei

A jelzáloghitel ingatlanlevonásának kötelező feltételei:

• Önnek az Orosz Föderáció adóügyi illetőségűnek kell lennie;
• a megszerzett ingatlannak az Orosz Föderáció területén kell lennie;
• a kölcsönnek célzottnak kell lennie;
• adóköteles jövedelme van az elmúlt 3 évben.

Jelzáloghitel után az alábbiak nem igényelhetnek adólevonást:

• hivatalos jövedelemmel nem rendelkező személyek az elmúlt 3 évben;
• akik egymásra utalt emberektől vásároltak lakást;
• Az egyszerűsített adórendszeren és az UTII-n alapuló egyéni vállalkozók, akik nem rendelkeznek 13%-os személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel;
• munkavállalók, akiknek ingatlanát a munkáltató költségén vásárolták meg;
• akik teljes egészében lakhatási támogatásból vásároltak ingatlant.

Levonás és anyasági tőke

Az anyai anyakönyvi kivonat használata nem fosztja meg az ingatlanlevonás jogát, de jelentős korlátozások vannak, sőt előfordul, hogy vissza kell adnia a korábban kapott levonást, és akár bírságot is kaphat az adóhivataltól.
Ha anyasági tőkével jelzáloghitellel vásárolt lakást, feltétlenül tanulmányozza ezt a részt.

Mikor igényelhető adókedvezmény jelzáloghitel melletti lakásvásárláskor?

A levonás igénylésének határideje időben korlátlan, a lakásvásárlás után több évvel is igényelhető. A jelentkezés előtt a következő feltételeknek kell teljesülniük:

• lakhatás kifizetése megtörtént (például jelzáloghitel révén);
• a lakás tulajdonjogát bejegyezték, vagy átadás-átvételi okiratot kapott, ha új épületről van szó.

Ha ezek a feltételek teljesülnek, akkor a következő időszakon belül igényelhet ingatlanlevonást jelzáloghiteléből:

• Csak jövőre a tárgy nyilvántartásba vételének vagy az átadási okirat kézhezvételének évét követően, ha az adószolgáltatáson keresztül levonást tervez.
• Egyszerre az átadási okirat vagy a tárgy nyilvántartásba vétele után, ha a munkáltatón keresztül kapja meg.

A fizetés beérkezésének határideje:

• 3 hónap a dokumentumok benyújtását követően iratellenőrzést végeznek;
• 1 hónap Az ellenőrzést követően a pénzeszközök átutalásra kerülnek.

Összesen: 4 hónap

Adólevonás bejegyzése jelzáloghitellel rendelkező lakás vásárlásakor

A jelzáloghitel 13%-ának visszatérítéséhez és a kamat visszatérítéséhez a következőket kell tennie:

1. gyűjtsön össze egy dokumentumcsomagot az ingatlanlevonáshoz;
2. töltse ki a 3NDFL nyilatkozatot;
3. azokat benyújtja az adóhivatalnak, vagy átvegye a munkáltatóra vonatkozó adóbevallást és mutassa be a munkavégzés helyén;
4. visszakapja jelzáloghitelét és kamatait a bankkártyája után.

Olvassa el a lépésről lépésre szóló utasításokat „A jelzáloghitel ingatlanlevonásának folyamata”

Adólevonás a jelzáloghitel kamatai után több éven keresztül

Gyakran előfordulnak olyan esetek, amikor a lakóterület fő levonása már megtörtént, és már csak a kamat visszafizetése van hátra. Saját belátása szerint:

• minden évben személyi jövedelemadó-visszatérítésben részesül;
• egyszerre több évre levonást kap;

Példa

Dolgalev A.B. 2014-ben vásárolt lakást, 2017-re már megkapta a teljes főlevonást és most azonnal visszakaphatja a 2014-től 2017-ig kifizetett kamatokat, majd saját belátása szerint bármelyiket kérheti a következőnél. évben, vagy néhány év múlva, amikor már jelentősebb lesz a megtérülés mértéke számára.

A lényeg, hogy ne felejtsd el, hogy csak az elmúlt 3 évre visszatartott adót tudod visszaadni.
Példa

Golodets N.A. 2014-ben vásárolt ingatlant, 2018-ig, miután megkapta a lakás teljes levonását, a 2014-2018 közötti időszakban fizetett kamatból levonható, de csak azokat az adókat tudja visszaadni, amelyeket a 2015-től visszatartott időszakban. 2017-ig.

Jelzáloghitel refinanszírozásánál

A jelzálog-refinanszírozás lényegében egy új célhitel a korábbi helyére, általában kedvezőbb feltételekkel.

Olvasson többet példákkal a „Katonai jelzáloghitelek levonása” című speciális cikkben.

Adólevonás új építésű lakás vásárlásakor jelzáloghitellel

Ami a jelzálogkölcsönt és az új épületben történő levonást illeti, a jelzáloghitel kamatai visszatérítése szempontjából fontos jellemző, hogy a tőkerészesedési kölcsönt általában sokkal korábban kapják meg, mint az átruházási okiratot. Önnek azonban joga van a jelzáloghitel teljes időtartamára fizetett kamat levonását kérni, nem csak az okirat aláírásától számítva.

Példa

Gasanov K.V. 2017 decemberében tőkerészesedési megállapodás alapján lakást vásároltam egy épülő házban jelzáloghitel felhasználásával, a teljes lakásköltség 2 377 000 rubel volt.

• A kölcsön összege - 1 900 000 RUB;
• saját tőke 477 000 rubel;
• hitel futamideje 7 év, kamata 14%.

2018 decemberére a házat üzembe helyezték, és Gasanov K.V. aláírta az átruházási okiratot, ekkorra a kamat túlfizetés 146 000 rubel lesz.

2019 januárjában jogában áll kérelmezni az adóhivataltól a lakásvásárlással kapcsolatban felmerült kiadások után a személyi jövedelemadó 13 százalékának visszatérítését a lehető legnagyobb mértékben, valamint a banknak fizetett kamat 13 százalékának visszatérítését.

Ennek eredményeként Gasanov K.V. visszatérhet:

• a lakás költségéből 2 000 000 × 13% = 260 000 rubel.
• fizetett kamat 146 000 × 13% = 18 980 rubel.

Emellett az új épületben lakást vásárlóknak lehetőségük van visszakapni a javításra és dekorációra költött összeget, ha a szerződésben az szerepel, hogy a lakást befejezés nélkül vásárolták meg.

De nem minden javítási munka és nem minden anyag kaphat személyi jövedelemadó-visszatérítést; a teljes lista magyarázatokkal a „” részben található

Adólevonás lakáshitellel történő vásárláskor

Általánosságban elmondható, hogy ha jelzáloghitellel magánházat, nyaralót, sorházat vásárol, akkor a levonás folyamata ugyanaz lesz, mint egy fent leírt lakás esetében, de vannak árnyalatok; további részletek a „“ cikkben találhatók. .

• Ha az adásvételi szerződésben az szerepel, hogy a ház nincs kész, vagy befejezés nélkül adják el, akkor a befejezés és a javítás költségeit visszatérítheti.
• Ha saját maga készül házat építeni, ebben az esetben személyi jövedelemadó-visszatérítést is kaphat. További információ a "" cikkben

Jövedelemadó visszatérítés és felosztása a kölcsönvevőtársnak lakásvásárláskor

és szerint, ha a lakást jelzálogkölcsönre vásárolták egy társkölcsönvevővel, akkor:

• Önnek és a kölcsönvevőtársnak joga van levonni a lakásrész költségéből;
• A tulajdonosok jogosultak a kamatlevonást egymás között tetszőleges arányban felosztani a kamat visszafizetésére szolgáló pénzeszközök kifizetésének igazolása után.

Példa

Romanov I.A. 2018-ban jelzáloghitel segítségével vásároltam egy lakást, amelynek összköltsége 2 333 000 rubel. A feleség, V. A. Romanova társkölcsönvevőként járt el a kölcsönben.

• A kölcsön összege 1 889 000 RUB volt;
• mindegyik 222 000 rubel, összesen 444 000 rubel hozzájárulása;
• hitel futamideje 5 év, kamata 14%.

2019-ig Romanovok 146 000 rubel kamatot fizetnek a banknak.

Az adóhivatalhoz fordultak a lakásköltség 13%-os személyi jövedelemadó visszaigénylése miatt, mert... bevétel az elmúlt 3 évben Romanov I.A. több volt, akkor feleségével együtt kérvényt írtak I. A. Romanovnak 80%-os jelzáloghitel-levonás felosztására. és 20%-a Romanova V.A.

Ennek eredményeként a házastársak visszatérhetnek:

• a lakás költségéből 2 333 000 × 0,5 × 13% = 151 645 rubel.
• Romanov I.A kamatból fizetett 146 000 × 0,8 × 13% = 15 184 rubel.
• Romanova V.A. fizetett kamat 146 000 × 0,2 × 13% = 3796 rubel.

Ha a jelzáloghitel törlesztése csak egy hitelfelvevő nevében történt, de azt ténylegesen a hitelfelvevő társ is fizette, akkor az adóhatóság szerint a társhitelfelvevő meghatalmazást adhat arra, hogy pénzeszközöket utaljon át a banknak a hitel kifizetésére. jelzálog, mint fizetést igazoló dokumentumok. Azt jelzi, hogy a társhitelfelvevő bizonyos összegben pénzeszközöket utalt át, például a fő hitelfelvevőnek a jelzáloghitel kifizetésére.

Az ilyen meghatalmazást szabad formában írják meg, és nem igényel közjegyzői igazolást.

Példa

Golubev K.T. 2014-ben közös tulajdonban vásároltam egy lakást édesapámmal. A fő kölcsönvevő az apa volt. 2017-re a visszafizetett jelzáloghitel-kamat összege 424 000 rubelt tett ki, és az apa mindvégig a számlájáról utalt át kifizetéseket a kölcsön kifizetésére. Annak érdekében, hogy a fia is levonást kaphasson, meghatalmazást írt az apja számára kézzel, amelyben jelezte, hogy a kölcsön visszafizetésére rendelkezésre álló források, pl. 212 000 dörzsölje. jelzáloghitel-kamat megfizetésére átutalták édesapjának, ezt a meghatalmazást a levonás elkészítésekor csatolta kiadásainak igazolására és személyi jövedelemadó-visszatérítést kapott.

(648 értékelések, átlag: 4,71 )

És most élvezed a saját hangulatos fészkét. Lehetőség van a vásárlásra elköltött összeg egy részének visszaküldésére. A lakások költsége évről évre csak emelkedik, az összeg egy részének visszaadása pedig soha senkinek nem ártott anyagi segítségben, amit saját szükségletekre fordíthat.

Milyen hatályos jogi rendelkezéseket kell követnie 2019-ben?

Az Orosz Föderáció jogszabályi keretei között számos törvény szabályozza a levonások fogadásának eljárását, nevezetesen:

• Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, amely leírja a levonások kifizetésének eljárását;
• 212. számú szövetségi törvény, amely egyértelműen szabályozza a levonások feltételeit, eljárását és határidejét.

Érdemes megjegyezni, hogy ebben a kérdésben a közelmúltban történt változások lehetővé teszik, hogy legfeljebb 2 millió rubel levonást kapjon. Ezek a változások 2014 januárjában léptek hatályba, és 2019-ben is érvényesek. Jelenleg nincs globális változás a levonások kérdésében.

Fontos megjegyezni, hogy a jelzáloghitelezés levonási joga csak egyszer jár, erre a jövőben nincs lehetőség.

Ki jogosult és ki nem jogosult levonásra?

Ön jogosult visszatérítésre:

• azok az emberek, akiknek a visszaküldési folyamata először történik (egynél többször nem használható);
• azon személyek azon kategóriája, akik a visszatérítés kiadásának időpontjában hivatalosan foglalkoztatottak (ha egy személy hivatalosan több munkahelyen dolgozik, jogosult a teljes bevétel visszatérítésére);
• az Orosz Föderációban hivatalosan foglalkoztatott külföldi állampolgárok, akik több mint 183 napja élnek az országban.

A bevallás feldolgozása során nemcsak a munkabért, hanem az ebből származó nyereséget is bevételként biztosíthatja. Ezt azonban dokumentálni kell.

Ki nem jogosult visszatérítésre?

Az Orosz Föderáció jogszabályai egyértelműen kimondják azokat a polgárokat, akiknek nincs joguk levonásra a jelzáloghitelezésért:

• hivatalosan nem dolgozik, nyugdíjkorhatár;
• különleges adózási rendszert alkalmazó vállalkozók;
• szülési szabadságon lévő nők.

Levonási összegek

A levonás maximális összege 2 millió rubel. Például, ha egy személy vásárolt egy lakást ezért az összegért, akkor 260 000 rubelt (13%) visszaadhat. Ha a bérek alacsony szintje miatt kicsi az adó összege, akkor azt egyedileg határozzák meg.

Regisztrációs eljárás

Fontos megjegyezni, hogy a levonáshoz szükséges dokumentumok benyújthatók a lakás megvásárlásától számított 3 éven belül. Ez a hosszú időszak lehetővé teszi az egyének számára, hogy bizonyos számú jelzáloghitelt fizessenek, hogy a levonás teljes mértékben teljesüljön.

Az általános eljárás és a regisztrációs eljárás a következő:

1. A lakástulajdonos összegyűjti az összes szükséges dokumentumot. Ebben az esetben további dokumentumokra lehet szükség a befejezett vásárlási tranzakció megerősítéséhez.
2. Lépjen kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálat munkatársával, hogy megerősítse levonási jogát.
3. Ha a válasz pozitív, tájékoztassa a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottját a levonás átvételének módjáról, és írjon megfelelő kérelmet a megadott minta szerint.
4. Ha ez az eljárás a munkáltatón keresztül történik, akkor a tulajdonos dokumentumokat kap, amelyeket a munkavégzés helyén kell bemutatni.
5. Adja át a Szövetségi Adószolgálat tisztviselőjének a szükséges dokumentumcsomagot, és adja meg a bankszámlát a kifizetésekhez.

A levonáshoz szükséges dokumentumok

A jelzáloghitel levonásának megszerzéséhez be kell nyújtania egy dokumentumcsomagot, amely tartalmazza:

• a tulajdonjogról szóló dokumentum (másolat és eredeti);
• a lakás adásvételi szerződés eredetije és másolata;
• a jelzáloghitel kifizetését igazoló havi bizonylatok eredetije és másolata;
• közjegyző által hitelesített fizetési ütemterv (ezt a dokumentumot annak a banknak az alkalmazottja állítja ki, ahol a jelzálogkölcsönt kibocsátották);
• a lakástulajdonos eredeti bérigazolása;
• az útlevél összes oldalának eredetije és másolata.

Levonás munkáltatón keresztül

Ha munkáltatóján keresztül szeretne levonást kérni, fel kell vennie a kapcsolatot vele egy megfelelő kérelemmel. Az alapvető eljárás a következő:

1. Kérelem elkészítése, amely szerint az adóhatóság bemutatja a jelzáloghitelezés levonási jogát igazoló dokumentumot (a kérelmet bármilyen formában kézzel írják).
2. A pénzeszközök átvételéhez szükséges összes dokumentumot közjegyzővel alátámasztani.
3. A kérelmet az összes dokumentummal együtt a regisztráció helye szerinti adóhatósághoz kell benyújtani.
4. Egy hónappal később az adóhivatal értesítést küld, mely szerint a lakás tulajdonosa egész évben adómentességi móddal levonásban részesül.

Számítási példák

1. példa: Tegyük fel, hogy valaki 6 millió rubelért vett egy lakást. A megállapodást jelzáloghitelezésre kötötték. Egy személy 2 milliót fizetett be, a jelzáloghitel kamata 14%, futamideje 13 év.

Fontos megjegyezni: az illető hivatalosan dolgozik, és a dokumentumok szerint egy éven belül keresett pénzt 1 millió rubel.

Számítási folyamat:

A törvény szerint a maximális levonás 2 millió. Illetőleg, 2 000 000 * 13% = 260 000 , pontosan ez az összeg jogosult a lakás tulajdonosának.

Ebben az esetben az adólevonás összege: 260 000 + 390 000 = 650 000 rubel, ahol 390 000 a kamat utáni adólevonás összege (3 000 000 * 13% = 390 000), 650 000 a lakástulajdonosnak a lakásvásárlási kiadások kompenzációjaként megtérülő összege.

Ebből az összegből 260 000 rubel. a tulajdonosnak joga van azonnal megkapni, a többi pedig 390 000 rubelt. - ahogy a kölcsön visszafizetésre kerül.

Évente 1 millió rubel fizetése alapján a többit évente legfeljebb 130 000 rubel összegben kaphatja meg. (1 000 000 * 13%).

Illetőleg, 3 év alatt 390 000 rubelt kapnak vissza.

2. példa: a lakást 4 400 000 rubelért vásárolták meg, amelyből 2 200 000-et 10 évre kiadott jelzáloghitellel fizettek 13%-os kamattal.

A számítások elvégzése után 3 100 000 * 13% = 403 000 rubel.

A tulajdonos azonnal megkapja a 260 ezret, a többi a jelzáloghitel törlesztéseként.

Amint azt a gyakorlat mutatja, bármelyik lakástulajdonos megkapja a levonás fennmaradó részét azokban az években, amelyekre a jelzálogkölcsönt kiadták.

Az alábbiakban bemutatjuk a jelzáloghitel-kamatlevonás megszerzésének eljárását és árnyalatait.