Kdaj lahko dobite odbitek hipotekarnih obresti? Vračilo davka na plačane hipotekarne obresti

Zakonodaja Ruske federacije predvideva koncept davčne olajšave, ki vam omogoča delno nadomestilo stroškov nakupa nepremičnine.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Hipotekarna posojila postajajo vse bolj priljubljena: nakup stanovanja ali hiše z bančnimi sredstvi; Tudi v tem primeru je mogoče uveljavljati davčno olajšavo. V tem članku bo bralec izvedel dragocene informacije, bo lahko ugotovil, kako zmanjšati davčno osnovo in vrniti del stroškov po nakupu stanovanja.

kaj je

Osnova celotnega sistema obdavčitve je dohodnina. Trenutno je stopnja dohodnine za ruske državljane 13%. To velja tudi za samostojne podjetnike: navedena obrestna mera je osnova klasičnega davčnega sistema za samostojne podjetnike.

Pri nakupu nepremičnine na kredit imajo Rusi pravico zaprositi za davčno olajšavo. Nadomesti 13 % cene nepremičnine z davčno razbremenitvijo in ponovnim izračunom zneska dolgovanega davka.

Oseba dobi priložnost:

• ne plačujejo davka od dobička v prihodnjih obdobjih;
• vračilo preveč plačanega davka za pretekla obdobja.

Druga situacija velja pri uveljavljanju davčne olajšave za večletno hipoteko, ko oseba odda vlogo nekaj časa po nakupu stanovanja. Tu deluje naslednje načelo: obračunsko obdobje je omejeno na 3 leta.

Dohodnino je mogoče vrniti le za 3 leta pred datumom vložitve vloge za nadomestilo. Če se izkaže, da je skupni znesek davka manjši od 13 % cene stanovanja, se ostanek prenese v naslednje obdobje v obliki neplačila dohodnine do plačila celotnega zneska.

Glede na to, če je nepremičnina kupljena z bančnim denarjem, potem v resnici:

1. Povračilo dela stroškov stanovanja (hiše), navedenega v dokumentaciji.
2. Poskrbite za vračilo obresti po hipotekarni pogodbi.

Po pravilih se najprej vrne denar neposredno za nakup stanovanja, šele nato se nadomestijo sredstva za plačilo obresti na posojilo. Zakon postavlja določene meje, ki jih morajo državljani upoštevati.

Najvišji znesek, s katerim je mogoče dejansko nadomestiti preplačila posojila, je 3 milijone rubljev. Tudi če se bo končni znesek preplačila izkazal za višjega, se bo lastnik lahko prijavil na podlagi navedenega limita.

Odškodnino lahko prejmete za katero koli nepremičnino, kupljeno s hipoteko:

• stanovanje, hiša (ali delež v njih);
• zemljišče, kjer bo objekt zgrajen;
• stroški za projektno dokumentacijo, dodatna popravila (dokončanje) in izboljšanje stanovanj za udobno bivanje.

Poudariti je treba: del stroškov je mogoče vrniti le, če obstaja pogodba o hipotekarnem posojilu, odbitka za sredstva iz rednega posojila (ne hipoteke) ne bo mogoče izdati.

Kdo je in kdo ni upravičen do odbitka?

To pravico lahko izkoristijo državljani, ki so uradno zaposleni in plačujejo 13-odstotno dohodnino od plače. To pomeni, da lahko nadomestilo prejmejo ljudje, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi in ​​prejemajo »belo« plačo, prijavljeno v skladu z zakonom.

Nanaša se na:

• zaposleni ruski državljani;
• ljudje v upokojitveni starosti, ki so uradno zaposleni;
• tujci, ki delajo v Ruski federaciji z uradnim dovoljenjem več kot 183 dni na leto;
• Samostojni podjetniki posamezniki (samostojni podjetniki posamezniki), ki delajo po splošni stopnji 13 %;
• mladoletni otroci, ki so lastniki nepremičnin (uradni zastopniki - starši ali skrbniki - prejmejo odbitek zanje).

Pojasniti pa moramo naslednje dejstvo. Če oseba opravlja dejavnosti po drugem sistemu obdavčitve (poenostavljeni, patentni itd.), Ne bo mogel izdati odbitka, saj je davčna stopnja v teh primerih drugačna.

Tisti Rusi, ki imajo dolgove do države (v skladu z odločbo sodišča ali drugega državnega organa), niso upravičeni do odškodnine.

Državljani, ki niso uradno zaposleni, imajo pravico zaprositi za nadomestilo po zaposlitvi.

S tem ni nič narobe - ni zastaranja in dejansko lahko dobite odbitek za prejšnja leta. Davčno olajšavo je mogoče uveljavljati za hipoteko na gradnjo: na primer, ko oseba kupi zemljišče na kredit za individualno stanovanjsko gradnjo (z vnaprej pridobljenim dovoljenjem).

kolikokrat lahko zaprosiš za nadomestilo?

Zakon vzpostavlja načelo večkratne vloge za odbitke, vendar obstaja pogoj: odškodnino lahko zahtevate, dokler je skupna vrednost nepremičnine ne bo presegla 2 milijonov rubljev. Glede na cene lahko za ta znesek kupite eno ali dve stanovanji, če pa se bo končni znesek nakupa izkazal za višjega, bo lastnik del denarja vrnil le z 2 milijona rubljev.

kakšne zneske in obresti je mogoče vrniti

Velikost davčne olajšave in dohodnine sta enaka - 13%. Se pravi, da je pri nakupu nepremičnine na kredit realno vrniti ravno ta del stroškov. Kot je navedeno zgoraj, se bo v prihodnje zadržal (osebi preprosto ne bo treba plačati dohodnine) ali pa se bo nadomestil kot preveč plačan davek za prejšnja obdobja.

Če govorimo posebej o tem, koliko je mogoče nadomestiti, dobimo naslednje zneske:

1. Na podlagi izračuna omejitve cene kupljene nepremičnine je najvišji znesek odbitka: 2000000 × 13 % = 260.000 rubljev.
2. Na podlagi omejitve hipotekarnih obresti je najvišji znesek odbitka: 3.000.000 × 13 % = 390.000 rubljev

Ker je nadomestilo povezano z dohodnino, državljan nima pravice naenkrat prejeti odbitka, ki bo presegel njegov dohodek. V tem primeru je znesek razdeljen na več obdobij glede na uradni dohodek osebe.

Zdaj mnogi Rusi raje kupujejo nepremičnine na kredit z državno podporo. To ne odpravlja pravice do odškodnine: državljani imajo še vedno možnost prejemanja davčne olajšave za hipoteko z državno podporo.

V tem primeru je država na strani državljanov: če se izkaže, da je znesek preplačila obresti večji od uradnega dohodka osebe in nastane dolg, se ta prenese v naslednje leto, dokler državljan ne more plačati. izplačati. Ne smemo pozabiti, da je kakršen koli pritisk banke v takšni situaciji nezakonit.

Ko govorimo o razdelitvi davčnih olajšav za hipotekarno posojilo med zakoncema, moramo govoriti o eni niansi. Če zaposlena mož in žena postaneta skupna lastnika kupljene nepremičnine, imata pravico zaprositi za dve ločeni davčni olajšavi. To omogoča povečanje skupnega zneska odškodnine.

Značilnosti položaja upokojencev

Registracija nadomestila za ima svoje nianse glede na to, ali trenutno delajo.

Oseba v upokojitveni starosti ima tudi pravico zahtevati:

• enkratno vračilo;
• znižanje dohodnine v naslednjih letih.

V prvem primeru celoten znesek odtegljaja posojila bo nakazan na bančni račun upokojenca en mesec po predložitvi vloge in dokumentov davčni službi.
V drugem primeru inšpekcija bo nadomestila dohodnino od trenutka, ko je oseba obračunana uradni dohodek.

Možno je poenostaviti postopek in izdati vračilo prek delodajalca. V tem primeru je lažje zbrati potrebne dokumente: potrdilo 3-NDFL ni potrebno, po prejemu pozitivne odločbe inšpektorata delodajalec preprosto ne bo odtegnil dohodnine od upokojenske plače.

Upokojenci, ki trenutno ne delajo, lahko prejmejo tudi davčno olajšavo za posojilo.

Da bi to naredili, bi morali uporabiti pravico do prenosa: oseba preprosto uporabi uradni dohodek za prejšnja leta. Predhodno plačana dohodnina ne preneha veljati, ostane v podatkovnih bazah davčne službe in te zneske lahko uporabi oseba v upokojitveni starosti.

Tukaj je časovna omejitev: dejansko lahko uporabite dohodek, prejet najpozneje pred tremi leti. Na primer, če uporabite pravico do prenosa v leto 2019, lahko uporabite dohodek, prejet pred letom 2013.

Kako pridobiti davčno olajšavo za hipoteko: obdelajte podrobnosti in dokumente

Za odškodnino se morate obrniti na davčno inšpekcijo. Dokumentacijo preverjajo servisni delavci približno 3 mesece, če ni težav, se sprejme pozitivna odločitev. Še en mesec je na voljo za prenos sredstev na tekoči račun prosilca.

Seznam zahtevanih dokumentov:

1. . Sestavi ga lastnik ali njegov uradni zastopnik: dela po pooblastilu, ki ga overi notar.
2. Hipotekarna posojilna pogodba. Kot je navedeno zgoraj, morajo zaposleni v davčni službi preveriti, ali je bila nepremičnina kupljena z namenskim posojilom. Zraven so vsi čeki, potrdila in nalogi, ki potrjujejo plačilo. Pokazati je treba obračun obresti na posojilo, ki ga bo davčni urad preveril in na podlagi tega izračunati sam odtegljaj.
3. Potrdilo o lastništvu, ki bo potrdilo razpoložljivost stanovanja in njegovo lastništvo. Kot potrditev se šteje tudi kupoprodajna pogodba in prevzemni list.

Postrežejo tudi:

• osebni dokumenti lastnika (zastopnika);
• številka tekočega računa za nakazilo sredstev.

Če je lastnik izvedel dodatna popravila (dokončanje), da bi se lahko vselil v dom, mora te stroške potrditi z ustreznimi potrdili (v skladu s 3. odstavkom, 1. odstavkom 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in 6. , odstavek 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Navedeni dokumenti (razen vloge in izjave) se predložijo v izvirniku in notarsko overjeni kopiji.

Po preverjanju in ugotovitvi odločbe se listine vrnejo lastniku.
Namesto nakazila nadomestila na svoj bančni račun ima oseba pravico izbrati drugo možnost - neplačilo dohodnine od plače.

Državljan ravna na naslednji način:

1. Zbere in odda zgoraj navedene dokumente službi.
2. Po prejemu pisnega dovoljenja davčnega urada za odbitek hipotekarnega posojila ga predloži svojemu delodajalcu (računovodstvu) skupaj z naslednjo dokumentacijo:
   • potrdilo o lastništvu (primeren je tudi izpisek iz enotnega državnega registra);
   • prodajna pogodba;
   • potrdilo o opravljenem plačilu.
3. Delodajalec oziroma računovodje bodo preračunali, dohodnina pa od plače ne bo odtegnjena.

V primeru, ko starš (skrbnik) zaprosi za odškodnino za mladoletne otroke, ki so lastniki nepremičnine, mora potrditi razmerje.

To je mogoče storiti z:

• rojstni listi (za starše);
• listina o skrbništvu (za skrbnike).

Odbitek nepremičnine pri posojilu je mogoče pridobiti, ko državljan začne plačevati obresti na hipoteko. Skupaj z bančno pogodbo so priloženi čeki, ki potrjujejo plačilo. Od tega je odvisna višina nadomestila za hipotekarne obresti.

Davčna olajšava ni predvidena (odstavek 5 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je oseba del obresti hipotekarnega kredita plačevala s sredstvi iz te subvencije, se ta ne bodo upoštevala pri izračunu odškodnine.

Razlogi za zavrnitev plačila odškodnine posameznikom

Uslužbenci davčne službe ne odobrijo vedno vloženih vlog za nadomestilo.

Obstajajo razlogi, določeni z zakonom, zaradi katerih državljani ne bodo mogli prejeti davčne olajšave za posojilo:

1. Če ste zbrali nepopoln seznam zahtevane dokumentacije.
2. Če je oseba navedla lažne podatke, dokumente, ki ne ustrezajo resnici, o svojih dohodkih, plačani dohodnini ipd.
3. Če lastniku niso izdani plačilni dokumenti. To je, če je vlagatelj predložil potrdilo o lastništvu, ki označuje njegovo ime, vendar je v pogodbi, potrdilih o prevzemu in drugih finančnih dokumentih navedeno ime druge osebe.
4. Če je oseba že zaprosila za odbitek in je porabila državno mejo v višini 2 milijona rubljev.

Obstajata še dve točki, ki nista primerni za situacije, ko gre za nakup nepremičnine na kredit, a ju določa zakon:

1. Če je bila nepremičnina kupljena od osebe, ki je s prosilcem v soodvisnem stanju. Med te osebe sodijo bližnji sorodniki, otroci, zakonci in druge osebe, za katere je transakcija skupnega interesa.
2. Če so udeleženci v poslu pridobivanja nepremičnin podrejeni v hierarhiji storitev.

V zakonu ni drugih razlogov, zakaj davčna služba ne bi smela dati nadomestila. in zagotavljanje davčnih olajšav za nakup stanovanj sta pomembna ukrepa za podporo Rusom.

Povračilo dela stroškov marsikateri družini pomaga obnoviti proračun, ki je po nakupu nepremičnine s hipoteko v večini primerov občutno zmanjšan. Ta članek vsebuje pomembne informacije, ki bodo državljanom pomagale oceniti svoje sposobnosti pred nakupom ali gradnjo stanovanja na kredit.

Vsak državljan naše države, ki se je registriral, ima pravico do davčne olajšave.

Toda vsi ne vedo, kako to storiti. Kateri dokumenti bodo potrebni? Kakšen je postopek registracije? Katera zakonodaja to ureja?

Oglejmo si vse to podrobneje.

Kakšna je davčna olajšava za hipotekarne obresti? Zakonodajni okvir

Opredelitev "odbitka davka na hipoteko" pomeni finančno pomoč same države, ki vam omogoča, da prejmete določen znesek, del katerega ste porabili za nakup nepremičnine zase.

Ker bo posojilojemalec moral dolgo odplačevati hipotekarno posojilo, bo davčna olajšava znatno zmanjšala finančno obremenitev proračuna.

Če govorimo o sami zakonodaji Ruske federacije, potem to vprašanje ureja tako zakonodajne norme:

• Davčni zakonik Ruske federacije, zlasti člen št. 220, ki opisuje postopek pridobitve odbitka za hipotekarno posojilo;

Upoštevati je treba dejstvo, da je po zadnjih spremembah zakonodaje ta odbitek mogoče pridobiti za znesek dejanskih stroškov, nastalih pri plačilu obresti v skladu s posojilno (kreditno) pogodbo, vendar ne več kot 3.000.000 rubljev.

Pogoji storitve

Danes obstaja en ključni pogoj, pod katerim lahko prejmete ta odbitek: posojilo mora biti ciljno usmerjeno.

To pomeni, da je denar, ki ga je zagotovila določena banka je treba porabiti izključno za nakup določene nepremičnine, v zvezi s katero se izvede odbitek, tako za glavnino posojila kot za njegove obresti.

Upoštevati je treba, da če je bila nepremičnina kupljena leta 2014, sama listina pa je bila podpisana že leta 2016, potem samega odbitka ni mogoče pridobiti neposredno od leta 2014.

Omeniti velja, da obstajajo in drugi pogoji, in sicer:

• najvišja meja obresti je 3 milijone rubljev;
• Za odbitek lahko zaprosite največ enkrat v življenju;
• najvišji znesek odbitka obresti ne presega 390.000 rubljev;
• kupljena nepremičnina se mora nahajati neposredno na ozemlju Ruske federacije.

Če govorimo o možnosti odbitka za druga posojila, potem se lahko izda samo za tista posojila, ki pomenijo namensko porabo sredstev.

Postopek registracije

obstaja več možnosti oblikovanja ta hipotekarni odbitek, in sicer:

• preko delodajalca;
• s pomočjo samega davčnega organa.

V prvem primeru se morate obrniti neposredno na delodajalca, odtegljaj pa bo izdan kot dodatek k vaši plači. Če govorimo o drugi možnosti, potem se morate za to obrniti neposredno na davčni urad.

Če ne bo težav z delodajalcem, bomo razmislili algoritem za pridobitev odbitka prek davčnega urada:

Seznam zahtevanih dokumentov

Da bi lahko prejeli odbitek hipotekarnega posojila, morate pridobiti potrdilo bančne institucije na znesek natečenih obresti za celotno obdobje servisiranja te kreditne linije.

Poleg tega mora biti v tem potrdilu naveden letni znesek plačil obresti.

Poleg tega dokumenta je treba pripraviti in drugi, in sicer:

Ne pozabite, da so vsi dokumenti predloženi v dveh vrstah - izvirnik in kopije.

Zgornji dokumenti so jasno določeni v veljavni zakonodaji in so zato glavni za njihovo predložitev davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča, tudi v Moskvi.

Izračun zneska odbitka

Oglejmo si primer izračuna odbitka za hipotekarno posojilo.

Gribinyuk O.D. je marca 2014 kupil nepremičnino s hipoteko. Po podpisani kupoprodajni pogodbi ga je stalo 7 milijonov rubljev. Hkrati je bila od tega zneska izdana hipoteka za 3 milijone rubljev z dobo posojila 15 let.

Bančna institucija je obračunala obresti v višini približno 1,5 milijona rubljev. Če govorimo o dohodku Gribinyuka, potem imajo številko 900 tisoč rubljev.

Postopek izračuna kot sledi.

Brez dvoma je jasno, da stroški nepremičnine znatno presegajo zakonsko določen znesek za izračun odbitka glavnine posojila. Iz tega razloga je davčni urad odštel le znesek 2 milijona rubljev.

2 milijona rubljev * 13% = 260.000 rubljev.

Izvajati izračuni odbitkov obresti narediti je treba naslednje korake.

1,5 milijona rubljev * 13% = 195.000 rubljev.

Neposredno za samo obdobje dolga plačana dohodnina fizičnih oseb:

900.000 rubljev * 13% = 117.000 rubljev.

Znesek dohodnine, ki je bil plačan sami državi, je manjši od zneska, ki se nameni kot olajšava za hipotekarne obresti. Po teh podatkih bo Gribinyuk leta 2016 lahko prejel odbitek v višini 117.000 rubljev.

Preostanek plačila pa bo izplačan v naslednjih letih.

Značilnosti zagotavljanja davčnih olajšav v različnih situacijah

V primeru skupne lastnine

V postopku pridobivanja nepremičnine v solastnini imata pravico do odbitka oba zakonca. Sam znesek se porazdeli mednje po dogovoru.

Če dogovora ni bilo, bo v skladu z veljavno zakonodajo odbitek enak - 50% za vsakega od njih.

V tem primeru se lahko zakonca dogovorita za odbitek za enega od zakoncev v razmerju 100 %. Delež razdelitve odtegljaja je naveden v sami vlogi, ki se vloži pri davčnem uradu.

Poleg tega v procesu distribucije Zapomniti si je treba nekatere nianse, in sicer:

• največji odbitek za vsakega zakonca ne sme presegati 2 milijonov rubljev. Hkrati je najvišji znesek za vračilo 260.000 rubljev;
• Vloga se odda samo enkrat in je v prihodnje ne bo mogoče spreminjati.

Z deljenim lastništvom

Tako kot v prejšnji različici se delnice lahko razdelijo tako po sami zakonodaji v enakih deležih kot po dogovoru lastnikov.

Vse, kar je treba storiti, je, da v sami vlogi navedete razmerje deležev za odbitek. Če tega ne storite, bodo deleži v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije enaki za vse.

V tem primeru se vloga odda samo enkrat in ni predmet nadaljnjih popravkov.

Za hipoteko z materinskim kapitalom

Večina naših državljanov neposredno odplačuje določen del hipotekarnega posojila. Hkrati izkoristijo možnost pridobitve ustrezne davčne olajšave.

Vendar pa je tukaj treba upoštevati eno majhno nianso: v takšni situaciji lahko prejmete davčno olajšavo samo na svoje prihranke. Preprosto povedano, davčna olajšava se ne upošteva.

Trenutni davčni zakonik ne uporablja odbitkov za proračunske subvencije. To vprašanje je jasno urejeno z dopisom Ministrstva za finance z dne 8. septembra 2010.

Vojaška hipoteka

Ni skrivnost, da si zasluži posebno pozornost pri vprašanju vložitve davčne olajšave. To je posledica dejstva, da takšni državljani kupujejo nepremičnine zase, v bistvu z državnimi sredstvi.

Toda kljub temu je še vedno mogoče, da državljani iz vojaške kategorije prejmejo davčno olajšavo na vojaško hipoteko.

Toda tukaj je majhen odtenek: odbitek za takšno hipoteko lahko dobite izključno z lastnimi sredstvi in ​​ne s tistimi, ki so bili plačani na račun države.

Na primer: vojaška družina je z vojaško hipoteko kupila nepremičnino, vredno 5,5 milijona rubljev. Od tega je 2,5 milijona rubljev plačala država sama, preostali 3 milijoni pa so bili osebni prihranki te družine.

Ker pa je najvišji znesek omejen na 2 milijona rubljev, ima družina pravico računati na odbitek v višini: 2 milijona * 13% = 260.000 rubljev.

Kot lahko vidite, lahko dobite odbitek za katero koli hipoteko. Sedanja zakonodaja ureja to vprašanje na najvišji ravni, kar nam omogoča, da govorimo o priložnosti vsake družine ne le za zmanjšanje finančne obremenitve svojega proračuna, temveč tudi za prihranek denarja hkrati.

Če želite izvedeti, kako prejeti ta odbitek, si oglejte naslednjo video vadnico:

Marsikdo še vedno ne sumi, da ima pravico do uveljavljanja dohodnine ne le za stroške kupljenega stanovanja (v nadaljevanju stanovanjska olajšava), ampak tudi za znesek plačanih obresti na hipotekarno posojilo ali porabljeno ciljno posojilo. o nakupu stanovanja (v nadaljnjem besedilu: odbitek obresti) (2. podčlen, 1. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Seveda je našim bralcem računovodjem to slišati najmanj čudno. Toda verjetno se tudi oni ne zavedajo vseh odtenkov, povezanih z zagotavljanjem odbitka obresti. Zato smo se odločili, da to temo obravnavamo celovito.

Odbitek obresti - brez omejitev zneska

Za razliko od stanovanjske olajšave za dohodnino, katere znesek ne sme presegati 2 milijonov rubljev, odbitek obresti nima zgornje meje. Zahteva se lahko za celoten znesek plačanih obresti.
Recimo, da je cena kupljenega stanovanja 6 milijonov rubljev, znesek obresti na hipotekarno posojilo, odobreno za 10 let, pa 3 milijone rubljev. Tako bo skupni znesek odbitka nepremičnine 5 milijonov rubljev:
- 2 milijona rubljev. - stanovanjski odbitek;
- 3 milijone rubljev. - odbitek obresti.
Samo zapomnite si: nimate pravice takoj zahtevati odbitka za celoten znesek obresti, ki je naveden v plačilnem načrtu (to je, ki ga morate samo plačati, vendar ga še niste plačali). Navsezadnje se obresti upoštevajo kot del odbitka, ko so plačane (podčlen 2, klavzula 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za referenco
Pri dohodnini lahko pridobite olajšavo za nepremičnine med gradnjo ali pridobitvijo na ozemlju Ruske federacije:
- stanovanjski objekt, stanovanje, soba ali delež v njih;
- zemljišča, predvidena za individualno stanovanjsko gradnjo;
- zemljiške parcele, na katerih se nahajajo kupljene stanovanjske stavbe ali deleži (deleži) v njih.

Mimogrede, obresti ni treba prijaviti hkrati z odbitkom stanovanja. Če ste kupili stanovanje s pomočjo hipotekarnega kredita in ste že izkoristili olajšavo za stroške nakupa, pa ste pozabili ali niste vedeli za olajšavo za obresti ali nekaj časa niste imeli obdavčljivih dohodkov, potem nič vam ne preprečuje, da bi pozneje izkoristili odbitek obresti (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 26. novembra 2010 N 03-04-05/9-691). Rok v tem primeru ni (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. junija 2010 N ShS-20-3/885). Vendar ne pozabite: prijaviti je treba odbitke za stanovanje in obresti za isto nepremičninski objekt.
Če ste ob nakupu enega stanovanja porabili pravico do odbitka in ste čez nekaj časa s pomočjo hipoteke pridobili na primer večje stanovanje, potem od njega ne boste več prejeli odbitka obresti (Pismo Ministrstvo za finance Rusije z dne 06.08.2010 N 03-04-05/7-436; Dopis Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 31.05.2010 N 20-14/4/057186@).

Vsak odstotek ni vreden odbitka

Kot smo že omenili, odbitek vključuje znesek plačanih obresti samo za ciljno posojilo (kredit) (podčlen 2, klavzula 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da mora biti v pogodbi navedeno, da se posojilojemalec zavezuje, da bo porabil denar posebej za nakup stanovanja, pa tudi za nakup zaključnih materialov in plačilo za popravila, če je po kupoprodajni pogodbi stanovanje prodano brez dokončanja. (1. člen 814. člena Civilnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru sploh ni nujno, da je posojilo (kredit) prejeto pri banki. Lahko ga vzamete od katere koli ruske organizacije ali od samostojnega podjetnika.

Pozor! Olajšavo davka na nepremičnine lahko koristite le pri nakupu ene stanovanjske nepremičnine.

Če pa so vam na primer zavrnili hipoteko in ste morali za nakup stanovanja najeti potrošniško posojilo ali posojilo »za nujne potrebe«, potem ne boste mogli uveljavljati odbitka nepremičnine za znesek plačanih obresti. o takih posojilih (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 25. marca 2011 N 03-04-05/7-187; člen 1 pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 19.02.2009 N 03-04 -05-01/67; Dopis Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 10.11.2010 N 20-14/3/106139 ).

V odbitek so vključene tudi obresti na posojila za refinanciranje

To se nanaša na prejeta bančna posojila za poplačilo prejšnjih ciljnih posojil za nakup stanovanja ali zemljišča. V letih 2007 - 2008 refinanciranje je postalo zelo razširjen pojav: ljudje so za odplačilo prej najetih hipotekarnih posojil po 15-20% letni stopnji najemali nova posojila po nižjih obrestnih merah. Od 01.01.2010 davčni zakonik neposredno dovoljuje, da se obresti na posojila za refinanciranje upoštevajo kot del odbitka nepremičnine (podčlen 2, 1. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije; pododstavek "b", člen 4, člen 1, člen 2, člen 6 zveznega zakona z dne 19.07.2009 N 202-FZ), torej za obe posojili (tako primarno kot prejeta za refinanciranje) lahko zahtevate odbitek obresti.
Mimogrede, še preden so bile sprejete spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, je davčna služba dovolila, da se obresti na novo posojilo upoštevajo v znesku odbitka, če je iz pogodbe razvidno, da je to posojilo namenjeno odplača prvotno posojilo, prejeto za nakup stanovanja. To pomeni, da je novo posojilo povezano tudi z nakupom stanovanja (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. aprila 2009 N 3-5-04/463@). To pomeni, da je povsem možno, da posojilo, najeto za refinanciranje prvotnega posojila, prejme odtegljaj v višini plačanih obresti ne le v letu 2010, ampak tudi prej.

Kdaj zahtevati odbitek obresti

Sprva se lahko odtegljaj prijavi v napovedi za leto, v katerem:
(ali) je akt o prevzemu in prenosu stanovanja (sobe) podpisan ob pridobitvi pravice do stanovanja (sobe) v v izdelavi hiša (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 25. marca 2011 N 03-04-05/7-189, z dne 16. marca 2011 N 03-04-05/7-147; pismo Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 26. novembra 2010 N 20-14 /4/124525@; Odločba Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 22. decembra 2010 N 78-Вр10-40). Recimo, da ste leta 2008 sklenili pogodbo o naložbi v gradnjo stanovanjske hiše in za plačilo najeli bančno posojilo. Leta 2010 je bilo podpisano potrdilo o prevzemu in prenosu stanovanja, vpis lastništva pa je bil izveden marca 2011. V izjavi za leto 2010 lahko v odbitek nepremičnine vključite celoten znesek obresti, plačanih banki od leta 2008 do 2010. vključno;
(ali) je bilo prejeto potrdilo o lastništvu:
- za stanovanje (sobo, delež v njih) v pripravljena hiša na podlagi kupoprodajne pogodbe (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 08.02.2011 N 03-04-05/7-66, z dne 30.09.2010 N 03-04-05/7 -572);
- stanovanjska stavba (delež v njej) med njeno gradnjo ali pridobitvijo (vključno z nedokončano gradnjo) (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2010 N 03-04-05/9-638; pismo zvezne davčne uprave Služba Rusije za Moskvo z dne 22. oktobra 2009 N 20-14/4/110715).
V naslednjih letih lahko zahtevate odbitek obresti za vsako leto, dokler ne odplačate posojila in prejmete celotnega odbitka.

Kako določiti odbitek obresti, če znesek posojila presega stroške kupljenega stanovanja

Dogaja se, da ljudje najamejo ciljno posojilo tako za nakup stanovanja kot za njegovo prenovo. Skladno s tem se le del posojila porabi za plačilo stroškov stanovanja.
Obresti na posojilo, vključene v znesek mesečnih plačil, se izračunajo glede na skupni znesek dolga. Postavlja se vprašanje: kako iz celotnega zneska obresti ločiti obresti, namenjene odplačilu tistega dela posojila, ki je bil porabljen za dejanski nakup stanovanja?
Ministrstvo za finance in davčna služba menita, da je za to potrebno povezati skupni znesek posojila z zneskom, porabljenim za nakup stanovanja (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. oktobra 2009 N 03-04-05 -01/780; Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. septembra 2009 N 3-5-04/1445; Dopis Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 30. 4. 2010 N 20-14/4/ 046486@). Naj navedemo primer takšnega odnosa.
Recimo, da ste leta 2010 vzeli ciljno posojilo v višini 3 milijonov rubljev. V skladu s pogodbo 2 milijona rubljev. so namenjeni za plačilo stroškov stanovanja, preostali denar pa naj bi šel za popravila. Tako je bilo 66,7 % zneska posojila porabljenega za nakup stanovanja. V letu 2010 je bilo za uporabo posojila plačanih 120.000 rubljev obresti. To pomeni, da bo znesek odbitka obresti znašal 80.040 rubljev. (66,7% od 120.000 rubljev).

Odbitek obresti pri nakupu stanovanja s strani zakoncev

Pravico do odbitka zneska plačanih obresti imata oba zakonca, ne glede na to, kateri od njiju ima sestavljene dokumente za plačilo obresti (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. marca 2011 N 03-04-05/7- 138; Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. maja 2009 N 3-5-04/608@). V tem primeru se odbitek obresti med njimi porazdeli na naslednji način:
(če) je stanovanje kupljeno v deljenem lastništvu- sorazmerno z deležem vsakega zakonca v lastninskih pravicah (podčlen 2, odstavek 1, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije);
(če) je stanovanje kupljeno v skupno lastnino- v enakem razmerju, v katerem je bil stanovanjski odbitek razdeljen med zakoncema na njuno pisno vlogo (na primer 100% in 0%, 50% in 50% itd.) (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 16. marca , 2011 N 03-04 -05/9-144, z dne 01.09.2010 N 03-04-05/6-512). Poleg tega, če je prej eden od zakoncev že prejel odbitek za drugo stanovanje, potem lahko po mnenju ministrstva za finance drugi zakonec v zvezi z njunim skupnim stanovanjem šteje le za polovico odbitki, tako stanovanjski kot obresti (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 27. januarja 2011 N 03-04-05/7-36).

Pozor! Če sta zakonca Zvezni davčni službi že vložila vlogo o razmerju, v katerem je treba odbitek razdeliti med njima, te vloge ne bo mogoče preklicati ali prilagoditi, da bi spremenili vrstni red razdelitve odbitka ( Dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 08.07.2010 N 03-04-05/9 -381; Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. oktobra 2009 N 3-5-04/1542).

Toda davkarija ima drugačno stališče. Menijo, da lahko zakonec, ki je prej prejel odbitek, preprosto zahteva odbitek v višini 0 rubljev pri nakupu drugega stanovanja kot skupno lastnino. Tako je drugemu solastniku tega stanovanja, ki prej ni prejel odbitka nepremičnine, to mogoče zagotoviti v celoti (Pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2009 N 3-5-04/1838, z dne 26. oktobra 2009 N 3-5-04 /1595).

nasvet
Če šele nameravate kupiti stanovanje in je vaš mož ali žena že uveljavil olajšavo za drugo nepremičnino, potem je smiselno skupno stanovanje prijaviti na zakonca, ki še ni izkoristil pravice do olajšave. V tem primeru zagotovo ne bo težav niti s stanovanji niti z odbitki obresti (Pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 11. novembra 2010 N 20-14/4/118132 z dne 18. oktobra 2010 N 20-14 /4/108837 @).

Dokumenti, ki potrjujejo odbitek

V svojih pisnih pojasnilih davčni organi zagotavljajo, da jim morate za pridobitev odbitka obresti predložiti naslednje dokumente (Pisma Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 30. septembra 2009 N 20-14/4/ 101532, z dne 17. avgusta 2009 N 20-14/4/ 084990, z dne 03.04.2009 N 20-14/4/031788@):
- kopijo posojilne (hipotekarne) pogodbe, iz katere izhaja, da je bilo posojilo dano za nakup določenega stanovanja;
- kopijo načrta odplačevanja posojila in plačila obresti na njem;
- potrdilo organizacije, ki je izdala posojilo, o znesku plačanih obresti za ustrezno davčno obdobje;
- dokumenti o plačilu obresti.
Svetujemo pa vam, da za vsak slučaj na ogled vzamete tudi kopije »stanovanjskih« listin, predvsem potrdila o lastništvu, kupoprodajne pogodbe, prevzemno-predajnega akta stanovanja. Kot kaže praksa, brez njih inšpektor morda ne bo sprejel vaše deklaracije.

Hipoteka je težko breme. In vračilo 13% zneska plačanih obresti za posojilo bo pomagalo nekako ublažiti. In zahtevati odstotek odbitka sploh ni težko. Za navadne smrtnike je najbrž najtežje pravilno izpolniti izjavo. Vendar mislimo, da za naše bralce računovodje to ni problem.

Pri nakupu stanovanja s hipoteko imate pravico računati na vračilo dohodnine na stroške, ki ste jih dejansko imeli, vendar je treba razumeti, da se v vaše stroške šteje tudi najeto hipotekarno posojilo.

Razmislimo o situaciji vračila 13% hipoteke od stroškov stanovanja.

Primer

Gordeev S.V. leta 2018 najel bančno posojilo in kupil dom za 1.940.000 rubljev.

• Znesek posojila je znašal 1 552 000 rubljev;
• lastna sredstva predplačilo 388.000 rubljev.

Gordeev S.V. lahko vrne 1.940.000 X 13% = 252.200 rubljev.

Kot je razvidno iz primera, se davčna olajšava od pologa za hipoteko pridobi na enak način kot od sredstev bančnega posojila.

Glede na skupni znesek obstajajo omejitve

Primer

Margunov E.S. je kupil stanovanje s hipoteko, skupni stroški so bili 2.450.000 rubljev.

• Znesek posojila je znašal 2 120 000 rubljev;
• lastna sredstva 530.000 rub.

Margunov E.S. lahko vrne le 2.000.000 X 13% = 260.000 rubljev. Od preostalih 450.000 rubljev. Ne boste mogli dobiti odbitka, ker presega omejitev odbitka.

Povračilo hipotekarnih obresti

Če je bila nepremičnina kupljena po letu 2014

• Znesek odbitka hipotekarnih obresti do 3.000.000 rub.;
• v skladu s tem se lahko vrnete do 390.000 rub.

Primer

Tarasov N.O. Aprila 2014 sem kupil stanovanje s pomočjo bančnih posojil, skupni stroški so bili 8.700.000 rubljev.

• Znesek posojila je znašal 7 700 000 rubljev;

Do aprila 2019 bo znesek plačanih obresti znašal 3 042 000 rubljev.

Donos je lahko 3.042.000 × 13% = 395.460 rubljev. Ampak, ker obstajajo omejitve, največ, kar lahko zahtevate, je 390.000 rubljev, preostanek ni vračljiv.

Če je bila nepremičnina kupljena pred letom 2014

• Najvišjega odbitka hipotekarnih obresti ni;
• V skladu s tem lahko vrnete vse stroške obresti.

Primer

Mikhailov V.V. registrirano lastništvo stanovanja marca 2007 s pomočjo bančnih posojil, skupni stroški so znašali 4.700.000 rubljev.

• Znesek posojila je znašal 3 700 000 rubljev;
• lastna sredstva 1.000.000 rubljev;
• rok posojila 10 let, stopnja 14%.

Do marca 2017 je znesek plačanih obresti znašal 3.186.000 rubljev.

V celoti lahko prejmete vračilo dohodnine: 3.186.000 × 13% = 414.180 rubljev.

Veljajo tudi normativi teh let, in sicer pri številu prejemkov:

• Odbitek lahko prejmete samo za eno nepremičnino;
• Skladno s tem preostanka odbitka ne morete prenesti na druge nepremičnine.

Primer

Gorodov O.A. Leta 2013 sem kupil hišo za 3.115.000 rubljev s hipoteko. Minila so 4 leta in leta 2017 se je odločil za odbitek, ker ... Če je nepremičnino kupil v času starih normativov, jih mora upoštevati.

• V zadnjih 3 letih so mu odtegnili 279.000 rubljev dohodnine.
• Hipotekarne obresti so bile plačane banki v višini 445.000 rubljev. Od tega zneska ima pravico vrniti 13%, kar je enako 445.000 × 13% = 57.850 rubljev.

Posledično je Gorodov O.A. vrniti:

• 260.000 rubljev od glavnega odbitka za stanovanje;
• 19.000 rubljev obresti;

Ti zneski so bili vrnjeni O.A. Gorodovu. na podlagi davčnih obračunov za leta 2014, 2015 in 2016. Preostalih 57.850 – 19.000 = 38.850 rubljev. Pravico do vračila davka ima s predložitvijo 3-NDFL za leto 2017.

Dokumenti za odbitek davka na hipoteko

Seznam dokumentov prejeti glavno davčno olajšavo za stanovanje s hipoteko:

1. izjava 3NDFL;
2. kopijo kupoprodajne pogodbe
3. dokumenti, ki potrjujejo plačilo;

Za prejemanje odbitka obresti, boste dodatno potrebovali:

1. kopijo posojilne pogodbe z banko;
2. potrdilo banke, ki navaja znesek plačanih obresti;
3. kopije plačilnih dokumentov, ki potrjujejo plačilo obresti.

Za celoten seznam dokumentov s podrobnimi pojasnili glejte razdelek "Dokumenti za odbitek premoženja".

Pogoji za odbitek nepremičnine pri hipotekarnem posojilu

Obvezni pogoji za prejem odbitka nepremičnine za hipoteko:

• Morate biti davčni rezident Ruske federacije;
• pridobljeno premoženje se mora nahajati na ozemlju Ruske federacije;
• posojilo mora biti ciljno usmerjeno;
• imajo obdavčljivi dohodek v zadnjih 3 letih.

Naslednji ne morejo zahtevati davčne olajšave za hipoteko:

• ljudje brez uradnega dohodka v zadnjih 3 letih;
• ljudje, ki so kupili stanovanja od soodvisnih ljudi;
• Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu in UTII, ki nimajo dohodka, obdavčenega z dohodnino po stopnji 13%;
• zaposleni, katerih premoženje je bilo kupljeno na stroške delodajalca;
• osebe, ki so nepremičnino v celoti kupile s pomočjo stanovanjske subvencije.

Odbitek in materinski kapital

Uporaba materinskega potrdila vam ne odvzema pravice do odbitka premoženja, vendar obstajajo pomembne omejitve, včasih pa boste morali celo vrniti predhodno prejeti odtegljaj in lahko celo prejmete globe davčnega urada.
Če ste kupili stanovanje s hipoteko z materinskim kapitalom, ne pozabite preučiti razdelka.

Kdaj lahko uveljavljate davčno olajšavo pri nakupu stanovanja s hipoteko?

Obdobje uveljavljanja olajšave je časovno neomejeno, uveljavljate jo lahko več let po nakupu stanovanja. Pred prijavo morajo biti izpolnjeni naslednji predpogoji:

• plačilo za stanovanje je bilo opravljeno (na primer s hipoteko);
• vpisana lastninska pravica do stanovanja ali prejeto potrdilo o prevzemu, če gre za novogradnjo.

Če so te zahteve izpolnjene, lahko zaprosite za odbitek nepremičnine pri hipoteki v naslednjem obdobju:

• Šele naslednje leto po letu registracije predmeta ali prejema potrdila o prenosu, če nameravate prejeti odbitek prek davčne službe.
• Naenkrat po prejemu prenosnega lista ali registraciji predmeta, če ga prejmete preko delodajalca.

Rok za prejem plačila:

• 3 mesece po oddaji dokumentov se opravi pisarniška revizija;
• 1 mesec Po preverjanju se sredstva prenesejo.

Skupaj: 4 mesece

Registracija davčne olajšave pri nakupu stanovanja s hipoteko

Če želite vrniti 13% hipotekarnega posojila in vrniti obresti, morate:

1. zbrati paket dokumentov za odbitek nepremičnine;
2. izpolnite izjavo 3NDFL;
3. predložiti jih davčnemu uradu ali prejeti davčno obvestilo za delodajalca in ga predložiti na delovnem mestu;
4. prejmete povračilo hipoteke in obresti na bančno kartico.

Preberite več v navodilih po korakih "Postopek pridobitve odbitka nepremičnine za hipoteko"

Davčna olajšava za večletne hipotekarne obresti

Pogosto so primeri, ko je glavni odbitek za bivalni prostor že prejet in ostane le še povračilo obresti. Po lastni presoji lahko:

• vsako leto prejmete vračilo dohodnine;
• prejeli odbitek za več let hkrati;

Primer

Dolgalev A.B. kupil stanovanje v letu 2014, do leta 2017 je že prejel celotno glavno olajšavo in zdaj lahko takoj prejme povračilo vseh plačanih obresti od leta 2014 do 2017, nato pa lahko po lastni presoji uveljavlja bodisi naslednjega. letu ali čez nekaj let, ko bo znesek donosa zanj večji.

Glavna stvar je, da ne pozabite, da lahko vrnete davke, odtegnjene od vas samo za zadnja 3 leta.
Primer

Golodets N.A. kupil nepremičnino v letu 2014, do leta 2018 prejel celotno olajšavo za stanovanje, lahko prejme olajšavo od plačanih obresti v obdobju od 2014 do 2018, vrne pa lahko samo tiste davke, ki so mu bili odtegnjeni v obdobju od 2015. do 2017.

Pri refinanciranju hipoteke

Refinanciranje hipoteke je v bistvu novo ciljno posojilo, ki nadomesti prejšnje, običajno pod ugodnejšimi pogoji.

Preberite več s primeri v posebnem članku "Odbitek za vojaške hipoteke"

Davčna olajšava pri nakupu stanovanja v novogradnji s hipoteko

Kar zadeva hipoteko in odbitek v novogradnji, je pomembna značilnost vračila obresti na hipoteko, običajno se posojilo za kapitalsko udeležbo prejme veliko prej, kot se podpiše prenosna pogodba. Vendar pa imate pravico zaprositi za odbitek plačanih obresti za celotno obdobje hipoteke in ne le od trenutka podpisa listine.

Primer

Gasanov K.V. decembra 2017 sem kupil stanovanje po pogodbi o udeležbi v hiši v gradnji s hipotekarnim posojilom, skupni stroški stanovanja so znašali 2.377.000 rubljev.

• Znesek posojila - 1 900 000 rubljev;
• lastna sredstva 477.000 rubljev;
• rok posojila 7 let, stopnja 14%.

Do decembra 2018 je bila hiša predana v uporabo in Gasanov K.V. podpisal pogodbo o prenosu, do takrat bo preplačilo obresti znašalo 146.000 rubljev.

Januarja 2019 ima pravico pri davčnem uradu zaprositi za vračilo 13 % dohodnine od stroškov nakupa stanovanja v najvišjem možnem znesku in za vračilo 13 % obresti, plačanih banki.

Posledično je Gasanov K.V. bo lahko vrnil:

• od stroškov stanovanja 2.000.000 × 13% = 260.000 rubljev.
• plačanih obresti 146.000 × 13% = 18.980 rubljev.

Poleg tega imajo ljudje, ki so kupili stanovanje v novi stavbi, možnost, da dobijo nazaj tisto, kar so porabili za popravila in dekoracijo, če je v pogodbi navedeno, da je bilo stanovanje kupljeno brez dokončanja.

Toda ne za vsa popravila in ne za vse materiale je mogoče vrniti dohodnino, celoten seznam z razlagami najdete v razdelku »

Davčna olajšava pri nakupu hiše s hipoteko

Na splošno, če kupite zasebno hišo, kočo, mestno hišo s hipoteko, bo postopek pridobitve odbitka enak kot za zgoraj opisano stanovanje, vendar obstajajo nianse, več podrobnosti najdete v članku "" .

• Če je v kupoprodajni pogodbi navedeno, da hiša ni dokončana ali se prodaja brez dokončanja, lahko vrnete stroške za njeno dokončanje in popravila.
• Če boste hišo gradili sami, lahko v tem primeru prejmete tudi vrnjeno dohodnino. Preberite več v članku ""

Vračilo in razdelitev dohodnine sobodojemalcu ob nakupu stanovanja

Glede na in, če je bilo stanovanje kupljeno na hipoteko s soposojilojemalcem, potem:

• Vi in soposojilojemalec imate pravico do odbitka od stroškov stanovanjskega deleža;
• lastniki imajo pravico razdeliti odbitek obresti med seboj v poljubnem razmerju, ko potrdijo dejstvo plačila sredstev za vračilo obresti.

Primer

Romanov I.A. leta 2018 sem s pomočjo hipotekarnega posojila kupil stanovanje v skupni vrednosti 2.333.000 rubljev. Žena, V. A. Romanova, je delovala kot soposojilojemalec posojila.

• Znesek posojila je znašal 1 889 000 rubljev;
• vsak je prispeval 222.000 rubljev, skupaj 444.000 rubljev;
• rok posojila 5 let, stopnja 14%.

Do leta 2019 bodo Romanovi banki plačali obresti v višini 146.000 rubljev.

Na davčni urad so se obrnili za vračilo 13-odstotne dohodnine od stroškov stanovanja, ker... dohodek v zadnjih 3 letih od Romanov I.A. je bilo več, potem sta on in njegova žena napisala vlogo za razdelitev odbitka za 80% hipotekarnih obresti I.A. Romanovu. in 20% Romanove V.A.

Posledično se lahko zakonca vrneta:

• od stroškov stanovanja na 2.333.000 × 0,5 × 13% = 151.645 rubljev.
• Romanov I.A od plačanih obresti 146.000 × 0,8 × 13% = 15.184 rubljev.
• Romanova V.A. plačanih obresti 146.000 × 0,2 × 13% = 3.796 rubljev.

Če so bila hipotekarna plačila izvedena samo v imenu enega posojilojemalca, dejansko pa jih je plačal tudi soposojilojemalec, potem lahko po mnenju davčnih organov soposojilojemalec predloži pooblastilo za prenos sredstev banki za plačilo hipoteka kot dokumenti, ki potrjujejo plačilo. Nakazuje, da je soposojilojemalec prenesel sredstva v določenem znesku, na primer glavnemu posojilojemalcu za plačilo hipoteke.

Takšno pooblastilo je napisano v prosti obliki in ne zahteva notarizacije.

Primer

Golubev K.T. leta 2014 sem z očetom kupila stanovanje v solastništvu. Glavni posojilojemalec je bil oče. Do leta 2017 je znesek odplačanih hipotekarnih obresti znašal 424.000 rubljev, ves ta čas pa je oče nakazoval plačila s svojega računa za plačilo posojila. Da bi sin lahko prejel tudi odbitek, je ročno napisal pooblastilo za svojega očeta, v katerem je navedel, da so sredstva za odplačilo posojila, vklj. 212.000 rubljev. prenesene na njegovega očeta za poplačilo hipotekarnih obresti, je to pooblastilo priložil ob sestavi olajšave kot potrditev svojih stroškov in prejel povrnjeno dohodnino.

(648 ocene, povprečje: 4,71 )

In zdaj uživate v svojem prijetnem gnezdu. Možno je vrniti del zneska, ki je bil porabljen za nakup. Stroški stanovanj se vsako leto samo povečajo, vračilo dela zneska pa še nikoli nikomur ni škodovalo v smislu finančne pomoči, ki jo lahko porabijo za lastne potrebe.

Katere veljavne zakonske določbe morate upoštevati v letu 2019?

V zakonodajnem okviru Ruske federacije obstaja več zakonov, ki urejajo postopek prejemanja odbitkov, in sicer:

• 220. člen davčnega zakonika Ruske federacije, ki opisuje postopek plačila odbitkov za;
• Zvezni zakon št. 212, ki jasno ureja pogoje, postopek in roke za prejemanje odbitkov.

Omeniti velja, da nedavne spremembe v tej številki omogočajo prejemanje odbitkov v znesku, ki ne presega 2 milijonov rubljev. Te spremembe so stopile v veljavo januarja 2014 in veljajo v letu 2019. Trenutno ni globalnih sprememb pri vprašanju zagotavljanja odbitkov.

Pomembno je omeniti, da se pravica do odbitka hipotekarnega kredita podeli le enkrat, v prihodnje pa to ni več mogoče.

Kdo je in kdo ni upravičen do odbitka?

Upravičeni ste do povračila:

• tisti ljudje, za katere se postopek vračanja dogaja prvič (ni mogoče uporabiti več kot enkrat);
• tista kategorija ljudi, ki so v času izdaje nadomestila uradno zaposleni (če oseba uradno dela na več delovnih mestih, ima pravico do povračila celotnega zneska dohodka);
• tuji državljani, ki so uradno zaposleni v Ruski federaciji in živijo v državi več kot 183 dni.

Med procesom obdelave napovedi lahko kot dohodek zagotovite ne le plačo, ampak tudi dobiček, prejet kot rezultat. Vendar mora biti to dokumentirano.

Kdo ni upravičen do vračila?

Zakonodaja Ruske federacije jasno določa državljane, ki nimajo pravice do odbitka za hipotekarna posojila:

• ni uradno zaposlen, upokojitvena starost;
• podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne režime;
• ženske na porodniškem dopustu.

Zneski odbitkov

Največji znesek odbitka je 2 milijona rubljev. Na primer, če je oseba kupila stanovanje za ta znesek, bo lahko vrnila 260.000 rubljev (13%). Če je znesek davka majhen zaradi nizke ravni plač, se določi individualno.

Postopek registracije

Pomembno je omeniti, da je mogoče predložiti dokumente za pridobitev odbitka v 3 letih po nakupu stanovanja. To dolgo obdobje posameznikom omogoča, da izvedejo določeno število hipotekarnih plačil, tako da je odbitek v celoti izpolnjen.

Splošni postopek in postopek registracije sta naslednja:

1. Lastnik stanovanja zbere vse potrebne dokumente. V tem primeru se lahko zahtevajo dodatni dokumenti za potrditev opravljene nakupne transakcije.
2. Obrnite se na uslužbenca Zvezne davčne službe, da potrdite svoje pravice do odbitkov.
3. Če je odgovor pozitiven, obvestite uslužbenca Zvezne davčne službe, kako prejeti odbitek, in napišite ustrezno vlogo v skladu s priloženim vzorcem.
4. Če ta postopek poteka prek delodajalca, bo lastnik prejel dokumente, ki jih mora predložiti na delovnem mestu.
5. Uradniku Zvezne davčne službe predložite potreben paket dokumentov in navedite bančni račun za plačila.

Dokumenti za prejem odbitka

Če želite prejeti odbitek za hipotekarno posojilo, morate predložiti paket dokumentov, ki vključuje:

• dokument o lastništvu (kopija in izvirnik);
• izvirnik in kopija pogodbe o nakupu stanovanja;
• izvirnik in kopija mesečnih potrdil, ki potrjujejo plačilo hipoteke;
• načrt plačil, ki ga potrdi notar (ta dokument izda uslužbenec banke, kjer je bila izdana hipoteka);
• originalno potrdilo o plači lastnika stanovanja;
• izvirnik in kopija vseh strani potnega lista.

Odtegljaj prek delodajalca

Če želite zaprositi za odbitek prek delodajalca, se morate obrniti nanj z ustrezno vlogo. Osnovni postopek je naslednji:

1. Sestava vloge, po kateri bo davčni organ predložil dokument, ki potrjuje pravico do odbitka za hipotekarno posojilo (vloga je napisana ročno v poljubni obliki).
2. Notarsko overite vse potrebne dokumente za prejem sredstev.
3. Vloga se skupaj z vsemi dokumenti predloži davčnemu organu v kraju registracije.
4. Mesec dni kasneje davčni urad pošlje obvestilo, po katerem lastnik stanovanja prejme odbitek skozi vse leto po metodi oprostitve davka.

Primeri izračunov

Primer 1: Recimo, da je oseba kupila stanovanje za 6 milijonov rubljev. Pogodba je bila sestavljena za hipotekarno posojilo. Oseba je plačala polog v višini 2 milijonov, obrestna mera za hipoteko je bila 14%, trajanje je bilo 13 let.

Pomembno je opozoriti: oseba dela uradno in po dokumentih je zaslužila denar v enem letu 1 milijon rubljev.

Postopek izračuna:

Po zakonu je najvišji odbitek 2 milijona. Oziroma 2 000 000 * 13% = 260 000 , je točno toliko, do katerega je upravičen lastnik stanovanja.

V tem primeru je znesek davčne olajšave: 260.000 + 390.000 = 650.000 rubljev, kjer je 390.000 znesek davčne olajšave od obresti (3.000.000 * 13% = 390.000), 650.000 pa znesek vračila etažnemu lastniku kot nadomestilo za stroške nakupa stanovanja.

Od tega zneska 260.000 rubljev. lastnik ima pravico do takojšnjega prejema, preostanek pa 390.000 rubljev. - ko je posojilo odplačano.

Glede na plačo v višini 1 milijona rubljev letno bo lahko prejel preostanek letno v višini največ 130.000 rubljev. (1.000.000 * 13 %).

Oziroma 390.000 rubljev bo vrnjenih v 3 letih.

Primer 2: stanovanje je bilo kupljeno za znesek 4.400.000 rubljev, od tega je bilo 2.200.000 plačano s hipotekarnim posojilom, izdanim za 10 let pri 13%.

Po opravljenih izračunih dobimo 3.100.000 * 13 % = 403.000 rubljev.

Znesek 260.000 lastnik prejme takoj, preostanek kot hipotekarni kredit odplačan.

Kot kaže praksa, bo kateri koli od lastnikov stanovanj prejel preostanek odbitka v letih, za katera je bilo izdano hipotekarno posojilo.

Postopek in nianse za pridobitev odbitkov hipotekarnih obresti so predstavljeni spodaj.