متى يمكنك الحصول على خصم فوائد الرهن العقاري؟ استرداد الضريبة على فوائد الرهن العقاري المدفوعة

ينص تشريع الاتحاد الروسي على مفهوم الخصم الضريبي، والذي يسمح لك بالتعويض جزئيا عن تكاليف شراء العقارات.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

تكتسب قروض الرهن العقاري شعبية الآن: شراء شقة أو منزل بأموال البنك؛ من الممكن التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي حتى في هذه الحالة. في هذه المقالة، سيتعلم القارئ معلومات قيمة، وسيتمكن من معرفة كيفية تقليل القاعدة الضريبية وإعادة بعض النفقات بعد شراء منزل.

ما هو عليه

أساس النظام الضريبي بأكمله هو ضريبة الدخل الشخصي. حاليًا، يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي 13٪ للمواطنين الروس. ينطبق هذا أيضًا على رواد الأعمال الأفراد: سعر الفائدة المحدد هو أساس النظام الضريبي التقليدي لأصحاب المشاريع الفردية.

عند شراء العقارات بالائتمان، يحق للروس التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي. ويعوض 13% من ثمن العقار من خلال تخفيف العبء الضريبي وإعادة احتساب مبلغ الضريبة المستحقة.

يحصل الشخص على الفرصة:

• لا تدفع ضريبة الدخل في الفترات المستقبلية؛
• استرداد مبلغ الضريبة الزائدة عن الفترات السابقة.

ينطبق الوضع الثاني عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي على الرهن العقاري لعدة سنوات، عندما يقدم الشخص طلبا بعد مرور بعض الوقت على شراء منزل. يعمل هنا المبدأ التالي: تقتصر فترة الحساب على 3 سنوات.

من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي لمدة 3 سنوات فقط قبل تاريخ تقديم طلب التعويض. إذا تبين أن إجمالي مبلغ الضريبة أقل من 13% من سعر المسكن، يتم ترحيل الرصيد إلى الفترة التالية على شكل عدم دفع ضريبة الدخل على الرواتب حتى يتم سداد المبلغ بالكامل.

ووفقاً لذلك، إذا تم شراء العقارات بأموال البنك، ففي الواقع:

1. استرداد جزء من تكلفة الشقة (المنزل) المشار إليها في الوثائق.
2. اتخاذ الترتيبات اللازمة لاسترداد الفائدة بموجب اتفاقية الرهن العقاري.

وفقا للقواعد، أولا يتم إرجاع الأموال مباشرة لشراء منزل، وبعد ذلك فقط يتم تعويض الأموال اللازمة لدفع الفائدة على القرض. يضع القانون حدودًا معينة يجب على المواطنين مراعاتها.

الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن من خلاله تعويض المدفوعات الزائدة على القرض هو 3 مليون فرك.حتى إذا تبين أن المبلغ النهائي للدفعة الزائدة أعلى، فسيتمكن المالك من التقديم بناءً على الحد المحدد.

يمكن الحصول على تعويض عن أي نوع من العقارات المشتراة برهن عقاري:

• شقة، منزل (أو حصة فيها)؛
• قطعة الأرض التي سيتم بناء الهيكل فيها؛
• تكاليف وثائق التصميم والإصلاحات الإضافية (التشطيب) وتحسين السكن لإقامة مريحة.

يجب التأكيد على: لا يمكن إرجاع جزء من النفقات إلا إذا كانت هناك اتفاقية لإقراض الرهن العقاري، ولن يكون من الممكن إصدار خصم للأموال من قرض عادي (وليس رهن عقاري).

من يحق له الخصم ومن لا يحق له؟

يمكن للمواطنين الذين يعملون رسميًا ويدفعون ضريبة دخل شخصية بنسبة 13٪ على الأجور الاستفادة من هذا الحق. أي أن الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد عمل ويحصلون على راتب "أبيض" مُعلن وفقًا للقانون يمكنهم الحصول على تعويض.

تشير إلى:

• المواطنون الروس العاملون؛
• الأشخاص في سن التقاعد الذين يعملون رسميًا؛
• الأجانب الذين يعملون في الاتحاد الروسي بإذن رسمي لأكثر من 183 يومًا في السنة؛
• رواد الأعمال الأفراد (أصحاب المشاريع الفردية) يعملون بمعدل عام قدره 13%؛
• الأبناء القصر الذين يمتلكون عقارات (الممثلين الرسميين - الوالدين أو الأوصياء - يحصلون على خصم لهم).

لكن علينا توضيح الحقيقة التالية. إذا كان الشخص يقوم بأنشطة تجارية بموجب نظام ضريبي آخر (مبسط، براءة اختراع، وما إلى ذلك)، فلن يتمكن من إصدار خصم، لأن معدل الضريبة في هذه الحالات مختلف.

هؤلاء الروس المدينون للدولة (بموجب قرار المحكمة أو أي سلطة حكومية أخرى) لا يحق لهم الحصول على تعويض.

يحق للمواطنين الذين لا يعملون رسميًا التقدم بطلب للحصول على تعويض بعد التوظيف.

لا حرج في هذا - لا يوجد قانون التقادم، ويمكنك في الواقع الحصول على خصم للسنوات السابقة. من الممكن التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لرهن البناء: على سبيل المثال، عندما يشتري شخص قطعة أرض بالائتمان لبناء مساكن فردية (بإذن مسبق).

كم مرة يمكنك التقدم بطلب التعويض؟

أرسى القانون مبدأ تعدد طلبات الاستقطاعات، ولكن هناك شرط: يمكنك طلب التعويض طالما كانت القيمة الإجمالية للعقار لن يتجاوز 2 مليون روبل.مع الأخذ في الاعتبار الأسعار، يمكنك شراء شقة أو اثنتين بهذا المبلغ، ولكن إذا تبين أن المبلغ النهائي للمشتريات أعلى، فسيقوم المالك بإرجاع جزء من المال فقط مع 2 مليون روبل.

ما هي المبالغ والفوائد التي يمكن إرجاعها

حجم الخصم الضريبي وضريبة الدخل الشخصي متساويان - 13٪. أي أنه من الواقعي إرجاع هذا الجزء من التكاليف بالضبط عند شراء العقارات بالائتمان. وكما هو مذكور أعلاه، سيتم حجبها في المستقبل (لن يحتاج الشخص ببساطة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي)، أو يمكن تعويضها كضريبة زائدة عن الفترات السابقة.

وبالحديث تحديداً عن المبلغ الذي يمكن تعويضه، يتم الحصول على المبالغ التالية:

1. وبناء على احتساب الحد الأقصى لسعر العقار المشترى فإن الحد الأقصى لمبلغ الاستقطاع هو: 2000000 × 13% = 260.000 فرك.
2. بناءً على حد فائدة الرهن العقاري فإن الحد الأقصى لمبلغ الخصم: 3,000,000 × 13% = 390.000 روبل روسي

وبما أن التعويض مرتبط بضريبة الدخل الشخصي، فلا يحق للمواطن الحصول على خصم دفعة واحدة يتجاوز دخله. وفي هذه الحالة يتم تقسيم المبلغ على عدة فترات، بناء على الدخل الرسمي للشخص.

الآن يفضل العديد من الروس شراء العقارات بالائتمان وبدعم حكومي. هذا لا يلغي الحق في التعويض: لا يزال لدى المواطنين الفرصة للحصول على خصم ضريبي مقابل الرهن العقاري بدعم من الدولة.

في هذه الحالة، تكون الدولة إلى جانب المواطنين: إذا تبين أن مبلغ المدفوعات الزائدة على الفائدة أكثر من الدخل الرسمي للشخص، ونشأ دين، يتم نقله إلى العام التالي حتى يتمكن المواطن من سدد دينك. يجب أن نتذكر أن أي ضغط من البنك في مثل هذه الحالة غير قانوني.

في حديثه عن توزيع التخفيضات الضريبية على قرض الرهن العقاري بين الزوجين، نحتاج إلى التحدث عن فارق بسيط واحد. إذا أصبح الزوج والزوجة العاملان مالكين مشتركين للعقار الذي تم شراؤه، فيحق لهما التقدم بطلب للحصول على خصمين ضريبيين منفصلين. وهذا يجعل من الممكن زيادة المبلغ الإجمالي للتعويض.

ملامح الوضع مع المتقاعدين

تسجيل التعويض له فروق دقيقة خاصة به اعتمادًا على ما إذا كانوا يعملون حاليًا.

يحق أيضًا لأي شخص في سن التقاعد أن يطلب:

• استرداد لمرة واحدة؛
• تخفيض ضريبة الدخل في السنوات التالية.

في الحالة الأولىسيتم إضافة كامل مبلغ خصم القرض إلى الحساب البنكي للمتقاعد بعد شهر من تقديم الطلب والمستندات إلى خدمة الضرائب.
في الحالة الثانيةسوف يقوم التفتيش بتعويض ضريبة الدخل الشخصي من لحظة استحقاق الدخل الرسمي للشخص.

من الممكن تبسيط العملية وإصدار استرداد من خلال صاحب العمل. في هذه الحالة، يكون من الأسهل جمع المستندات اللازمة: ليست هناك حاجة إلى شهادة 3-NDFL، بعد الحصول على قرار إيجابي من المفتشية، لن يقوم صاحب العمل ببساطة بخصم ضريبة الدخل من راتب المتقاعد.

يمكن أيضًا للمتقاعدين الذين لا يعملون حاليًا الحصول على خصم ضريبي على القرض.

للقيام بذلك، يجب عليهم استخدام الحق في المضي قدما: يستخدم الشخص ببساطة الدخل الرسمي للسنوات السابقة. لا تنتهي صلاحية ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا، وتبقى في قواعد بيانات المعلومات الخاصة بدائرة الضرائب، ويمكن لأي شخص في سن التقاعد استخدام هذه المبالغ.

يوجد حد زمني هنا: يمكنك بالفعل استخدام الدخل الذي تلقيته في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات. على سبيل المثال، باستخدام حق الترحيل في عام 2019، يمكنك تطبيق الدخل المستلم في موعد لا يتجاوز عام 2013.

كيفية الحصول على خصم ضريبي على الرهن العقاري: تفاصيل العملية والمستندات

يجب عليك الاتصال بمفتشية الضرائب للحصول على التعويض. يتم فحص الوثائق من قبل موظفي الخدمة لمدة 3 أشهر تقريبًا، إذا لم تكن هناك مشاكل، يتم اتخاذ قرار إيجابي. يتم منح شهر آخر لتحويل الأموال إلى الحساب الجاري لمقدم الطلب.

قائمة الوثائق المطلوبة:

1. . يتم تجميعها من قبل المالك أو ممثله الرسمي: وهو يعمل بموجب وكالة مصدقة من كاتب العدل.
2. اتفاقية قرض الرهن العقاري. كما هو مذكور أعلاه، يجب على موظفي خدمة الضرائب التأكد من أن العقار تم شراؤه باستخدام قرض مستهدف. بالإضافة إلى جميع الشيكات والإيصالات والأوامر التي تؤكد الدفع. من الضروري إظهار حساب الفائدة على القرض، والذي سيتحقق منه مكتب الضرائب، وعلى أساس ذلك يتم حساب الخصم نفسه.
3. شهادة الملكية والتي تؤكد توفر السكن وملكيته. تعتبر اتفاقية الشراء والبيع وشهادات القبول بمثابة تأكيد أيضًا.

خدم أيضا:

• المستندات الشخصية للمالك (الممثل)؛
• رقم الحساب الجاري لاعتماد الأموال.

إذا أجرى المالك إصلاحات إضافية (التشطيب) ليتمكن من الانتقال إلى المسكن، فيجب عليه تأكيد هذه النفقات بالإيصالات المناسبة (وفقًا للفقرة 3، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 6 ، الفقرة 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تقديم المستندات المحددة (باستثناء الطلب والإعلان) في الأصل ونسخة مصدقة من كاتب العدل.

وبعد التدقيق وتحديد القرار يتم إرجاع المستندات إلى المالك.
بدلا من تحويل التعويض إلى حسابه البنكي، يحق للشخص اختيار خيار آخر - عدم دفع ضريبة الدخل على راتبه.

يتصرف المواطن على النحو التالي:

1. يجمع ويقدم الوثائق المذكورة أعلاه إلى الخدمة.
2. بعد حصوله على إذن كتابي من مأمورية الضرائب بخصم القرض العقاري، يقوم بتقديمه إلى صاحب العمل (قسم المحاسبة) مع المستندات التالية:
   • شهادة الملكية (مقتطف من سجل الدولة الموحد مناسب أيضًا) ؛
   • عقد البيع؛
   • تأكيد الدفع المكتمل.
3. وسيقوم صاحب العمل أو المحاسبون بإعادة الحساب، ولن يتم حجب ضريبة الدخل من الأجور.

في الحالة التي يتقدم فيها أحد الوالدين (الوصي) بطلب تعويض للأطفال القاصرين الذين يمتلكون عقارات، فإنه يحتاج إلى تأكيد العلاقة.

يمكن القيام بذلك باستخدام:

• شهادات الميلاد (للآباء)؛
• وثيقة الوصاية (للأوصياء).

يمكن الحصول على خصم عقاري على القرض عندما يبدأ المواطن في دفع الفائدة على الرهن العقاري. بالإضافة إلى اتفاقية البنك، تم تقديم شيكات تؤكد الدفع. وعلى هذا يعتمد مقدار التعويض عن فوائد الرهن العقاري.

لا يتم النص على خصم ضريبي (البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا قام شخص ما بدفع جزء من الفائدة على قرض الرهن العقاري بأموال من هذا الدعم، فلن يتم استخدامه في حساب التعويض.

أسباب رفض تقديم التعويضات للأفراد

لا يوافق موظفو دائرة الضرائب دائمًا على الطلبات المقدمة للحصول على التعويض.

هناك أسباب يحددها القانون والتي بموجبها لن يتمكن المواطنون من الحصول على خصم ضريبي على القرض:

1. إذا قمت بجمع قائمة غير كاملة من الوثائق المطلوبة.
2. إذا قدم شخص معلومات كاذبة، ومستندات لا تتوافق مع الواقع فيما يتعلق بدخله، وضريبة الدخل المدفوعة، وما إلى ذلك.
3. إذا لم يتم إصدار وثائق الدفع للمالك. أي إذا كان مقدم الطلب قد قدم شهادة ملكية تشير إلى اسمه، ولكن العقد وشهادات القبول والأوراق المالية الأخرى تشير إلى اسم شخص آخر.
4. إذا كان الشخص قد تقدم بالفعل بطلب للحصول على خصم واستنفد الحد الأقصى للدولة 2 مليون روبل.

هناك نقطتان أخريان غير مناسبتين للحالات التي تنطوي على شراء العقارات بالائتمان، لكنهما محددتان في القانون:

1. إذا تم شراء العقار من شخص يكون في حالة ترابط مع مقدم الطلب. يشمل هؤلاء الأشخاص الأقارب والأطفال والأزواج وغيرهم من الأشخاص الذين تكون الصفقة ذات مصلحة مشتركة بالنسبة لهم.
2. إذا كان المشاركون في عملية تملك العقارات تابعين في تسلسل الخدمة.

لا توجد أسباب أخرى في القانون تمنع مصلحة الضرائب من تقديم التعويض. ويعد توفير التخفيضات الضريبية لشراء المساكن من التدابير المهمة لدعم الروس.

يساعد استرداد جزء من النفقات العديد من العائلات على استعادة ميزانيتها، والتي تنخفض في معظم الحالات بشكل كبير بعد شراء العقارات برهن عقاري. توفر هذه المقالة معلومات مهمة من شأنها أن تساعد المواطنين على تقييم قدراتهم قبل شراء أو بناء مساكن على الائتمان.

لكل مواطن في بلدنا قام بالتسجيل الحق في الحصول على خصم ضريبي.

ولكن ليس الجميع يعرف كيفية القيام بذلك. ما هي الوثائق المطلوبة؟ ما هي إجراءات التسجيل؟ ما هو التشريع الذي يحكم ذلك؟

دعونا ننظر إلى كل هذا بمزيد من التفصيل.

ما هو الخصم الضريبي لفوائد الرهن العقاري؟ الإطار التشريعي

تعريف "خصم ضريبة الرهن العقاري" يعني المساعدة المالية من الدولة نفسها، والتي تتيح لك الحصول على مبلغ معين، تم إنفاق جزء منه على شراء العقارات لنفسك.

نظرا لحقيقة أن المقترض سيتعين عليه سداد قرض الرهن العقاري لفترة طويلة، فإن الخصم الضريبي سيقلل بشكل كبير من العبء المالي على الميزانية.

إذا تحدثنا عن تشريعات الاتحاد الروسي نفسه، فسيتم تنظيم هذه القضية من قبل هذا القواعد التشريعية:

• قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولا سيما المادة رقم 220، التي تصف عملية الحصول على خصم لقرض الرهن العقاري؛

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار حقيقة أنه وفقًا للتغيرات الأخيرة في التشريع، يمكن الحصول على هذا الخصم مقابل مبلغ النفقات الفعلية المتكبدة في دفع الفائدة وفقًا لاتفاقية القرض (الائتمان)، ولكن لا يزيد عن 3000000 روبل.

شروط الخدمة

يوجد اليوم شرط رئيسي واحد يمكنك بموجبه الحصول على هذا الخصم: يجب أن يكون القرض مستهدفًا.

وهذا يعني أن الأموال التي تم توفيرها من قبل بنك معين يجب أن تنفقحصرياً لشراء عقارات محددة، والتي يتم خصم بشأنها، سواء بالنسبة لجزء القرض الرئيسي أو فوائده.

من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أنه إذا تم شراء العقار في عام 2014، وتم توقيع العقد نفسه بالفعل في عام 2016، فلا يمكن الحصول على الخصم نفسه مباشرة من عام 2014.

ومن الجدير بالذكر أن هناك وغيرها من الشروط، يسمى:

• الحد الأقصى للفائدة هو 3 ملايين روبل.
• لا يمكنك التقدم بطلب الخصم أكثر من مرة واحدة في حياتك كلها؛
• الحد الأقصى لخصم الفائدة لا يزيد عن 390.000 روبل؛
• يجب أن يقع العقار الذي تم شراؤه مباشرة على أراضي الاتحاد الروسي.

إذا تحدثنا عن إمكانية خصم القروض الأخرى، فيمكن إصدارها فقط لتلك القروض التي تنطوي على الاستخدام المقصود للأموال.

إجراءات التسجيل

موجود العديد من خيارات التصميمهذا الخصم الرهن العقاري، وهي:

• من خلال صاحب العمل؛
• بمساعدة مصلحة الضرائب نفسها.

في الحالة الأولى، يجب عليك التواصل مع صاحب العمل مباشرة، وسيتم إصدار الخصم كملحق لراتبك. إذا كنا نتحدث عن الخيار الثاني، فمن الضروري الاتصال بمكتب الضرائب مباشرة.

إذا لم تكن هناك مشاكل مع صاحب العمل، فسوف ننظر فيها خوارزمية للحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب:

قائمة الوثائق المطلوبة

لكي تتمكن من الحصول على خصم على قرض الرهن العقاري، يجب عليك الحصول على شهادة من مؤسسة مصرفيةعلى مبلغ الفائدة المستحقة طوال فترة خدمة حد الائتمان هذا.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تشير هذه الشهادة إلى المبلغ السنوي لمدفوعات الفائدة.

بالإضافة إلى هذه الوثيقة يحتاج إلى الاستعدادوغيرها وهي:

من الضروري أن تتذكر أن جميع المستندات يتم تقديمها في نوعين - أصلية ونسخ.

تم تحديد المستندات المذكورة أعلاه بوضوح في التشريع الحالي، وبالتالي فهي المستندات الرئيسية لتقديمها إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة، بما في ذلك في موسكو.

حساب مبلغ الخصم

دعونا نلقي نظرة على مثال لحساب الخصم على قرض الرهن العقاري.

اشترى Gribinyuk O.D. عقارات برهن عقاري في مارس 2014. وبحسب اتفاقية الشراء والبيع الموقعة فقد كلفته 7 ملايين روبل. وفي الوقت نفسه، تم إصدار رهن عقاري بمبلغ 3 ملايين روبل من هذا المبلغ مع فترة إقراض مدتها 15 عامًا.

تراكمت على المؤسسة المصرفية فائدة تبلغ حوالي 1.5 مليون روبل. إذا تحدثنا عن دخل غريبينيوك، فلديهم رقم 900 ألف روبل.

عملية الحسابعلى النحو التالي.

ومن الواضح دون أدنى شك أن تكلفة العقار تتجاوز بشكل كبير المبلغ الذي يحدده القانون لحساب الخصم على الجزء الرئيسي من القرض. ولهذا السبب، خصم مكتب الضرائب مبلغ 2 مليون روبل فقط.

2 مليون روبل * 13% = 260.000 روبل.

لتنفيذ حسابات خصم الفائدةويجب اتخاذ الخطوات التالية.

1.5 مليون روبل * 13% = 195000 روبل.

مباشرة لفترة الدين نفسها تم دفع ضريبة الدخل من الأفراد:

900000 روبل * 13% = 117000 روبل.

إن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم دفعه للدولة نفسها أقل من المبلغ المخصص كخصم لفوائد الرهن العقاري. وفقا لهذه البيانات، سيكون Gribinyuk قادرا على الحصول على خصم بمبلغ 117000 روبل في عام 2016.

أما باقي الدفعة فسيتم سدادها في السنوات اللاحقة.

ميزات تقديم التخفيضات الضريبية في المواقف المختلفة

في حالة الملكية المشتركة

في عملية الحصول على العقارات في الملكية المشتركة، يحق لكلا الزوجين الحصول على خصم. ويتم توزيع المبلغ نفسه بينهما بالاتفاق.

إذا لم يكن هناك اتفاق، وفقا للتشريع الحالي، فإن الخصم سيكون متساويا بالنسبة لهم - 50٪ لكل منهم.

وفي هذه الحالة يمكن أن يتفق الزوجان على خصم لأحد الزوجين بنسبة 100%. يشار إلى حصة توزيع الخصم في الطلب نفسه المقدم إلى مكتب الضرائب.

بجانب، في عملية التوزيعمن الضروري أن نتذكر بعض الفروق الدقيقة، وهي:

• لا يمكن أن يكون الحد الأقصى للخصم لكل زوج أكثر من 2 مليون روبل. في الوقت نفسه، الحد الأقصى لمبلغ العائد هو 260،000 روبل؛
• يتم تقديم الطلب مرة واحدة فقط ولن يكون من الممكن تغييره في المستقبل.

مع الملكية المشتركة

كما هو الحال في الإصدار السابق، يمكن توزيع الأسهم عن طريق التشريع نفسه بنسب متساوية، وبموافقة المالكين.

كل ما عليك فعله هو الإشارة في الطلب نفسه إلى نسبة نسب الخصم. إذا لم يتم ذلك، فإن النسب وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ستكون متساوية للجميع.

وفي هذه الحالة يتم تقديم الطلب مرة واحدة فقط ولا يخضع لأية تعديلات أخرى.

للحصول على الرهن العقاري مع رأس مال الأمومة

يقوم معظم مواطنينا بسداد جزء معين من قرض الرهن العقاري الخاص بهم مباشرة. وفي الوقت نفسه، يستغلون فرصة الحصول على خصم ضريبي مناسب.

ومع ذلك، فمن الضروري أن تأخذ في الاعتبار فارق بسيط واحد: في مثل هذه الحالة، يمكنك الحصول على خصم ضريبي فقط على مدخراتك. بعبارات بسيطة، لا يؤخذ الخصم الضريبي في الاعتبار.

لا يطبق قانون الضرائب الحالي الخصومات على إعانات الميزانية. تم تنظيم هذه المسألة بشكل واضح من خلال كتاب وزارة المالية بتاريخ 8 سبتمبر 2010.

الرهن العقاري العسكري

ليس سراً أنه يستحق اهتماماً خاصاً بمسألة تقديم خصم ضريبي. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن هؤلاء المواطنين يشترون العقارات لأنفسهم، بشكل أساسي، بأموال الدولة.

ولكن على الرغم من ذلك، لا يزال من الممكن للمواطنين من الفئة العسكرية الحصول على خصم ضريبي على الرهن العقاري العسكري.

ولكن هناك فارق بسيط هنا: يمكنك الحصول على خصم لمثل هذا الرهن العقاري باستخدام أموالك الخاصة فقط، وليس تلك التي تم دفعها على حساب الدولة.

على سبيل المثال: اشترت عائلة عسكرية عقارًا بقيمة 5.5 مليون روبل برهن عقاري عسكري. من بين هؤلاء، تم دفع 2.5 مليون روبل من قبل الدولة نفسها، والـ 3 ملايين المتبقية كانت مدخرات شخصية لهذه العائلة.

ولكن بما أن الحد الأقصى للمبلغ يقتصر على 2 مليون روبل، فإن للعائلة الحق في الاعتماد على خصم بمبلغ: 2 مليون * 13% = 260.000 روبل.

كما ترون، يمكنك الحصول على خصم لأي رهن عقاري. وينظم التشريع الحالي هذه المسألة على أعلى مستوى، مما يسمح لنا بالحديث عن الفرصة المتاحة لكل أسرة ليس فقط لتخفيف العبء المالي على ميزانيتها، ولكن أيضا لتوفير الكثير من المال في نفس الوقت.

ولمعرفة كيفية الحصول على هذا الخصم شاهد الفيديو التعليمي التالي:

لا يزال الكثير من الناس لا يشككون في أن لديهم الحق في المطالبة بضريبة الدخل الشخصي ليس فقط على تكلفة السكن الذي تم شراؤه (المشار إليه فيما يلي باسم خصم السكن)، ولكن أيضًا على مبلغ الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري أو القرض المستهدف الذي تم إنفاقه بشأن شراء السكن (المشار إليه فيما يلي باسم خصم الفائدة ) (البند الفرعي 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
بالطبع، من الغريب على الأقل أن يسمع قراءنا المحاسبين هذا الأمر. ولكن ربما حتى أنهم لا يدركون جميع الفروق الدقيقة المرتبطة بتقديم خصم الفائدة. لذلك قررنا أن نتناول هذا الموضوع بشكل شامل.

خصم الفائدة - لا توجد قيود على المبلغ

على عكس خصم السكن لضريبة الدخل الشخصي، الذي لا يمكن أن يتجاوز مبلغه 2 مليون روبل، فإن خصم الفائدة ليس له حد أعلى. ويمكن المطالبة بكامل مبلغ الفائدة المدفوعة.
لنفترض أن تكلفة الشقة المشتراة هي 6 ملايين روبل، ومبلغ الفائدة على قرض الرهن العقاري الممنوح لمدة 10 سنوات هو 3 ملايين روبل. وبالتالي فإن المبلغ الإجمالي لخصم الممتلكات سيكون 5 ملايين روبل:
- 2 مليون روبل. - خصم السكن؛
- 3 ملايين روبل. - خصم الفائدة.
فقط تذكر: ليس لديك الحق في المطالبة فورًا بخصم كامل مبلغ الفائدة المشار إليه في جدول الدفع (أي ما يتعين عليك دفعه فقط، ولكنك لم تدفعه بعد). بعد كل شيء، تؤخذ الفائدة في الاعتبار كجزء من الخصم عند دفعها (البند الفرعي 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كمرجع
يمكنك الحصول على خصم عقاري لضريبة الدخل الشخصيأثناء البناء أو الاستحواذ على أراضي الاتحاد الروسي:
- مبنى سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها؛
- قطع الأراضي المخصصة لبناء المساكن الفردية؛
- قطع الأراضي التي تقع عليها المباني السكنية المشتراة أو الحصص فيها.

بالمناسبة، ليس من الضروري الإعلان عن الفائدة في وقت واحد مع خصم السكن. إذا قمت بشراء شقة بمساعدة قرض رهن عقاري واستفدت بالفعل من خصم تكاليف شرائها، لكنك نسيت أو لم تكن تعلم بخصم الفائدة، أو لم يكن لديك دخل خاضع للضريبة لبعض الوقت، إذن لا شيء يمنعك من الاستفادة من خصم الفائدة لاحقًا (رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 نوفمبر 2010 رقم 03-04-05/9-691). لا يوجد موعد نهائي في هذه الحالة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 يونيو 2010 N ShS-20-3/885). لكن ضع في اعتبارك: يجب الإعلان عن خصومات الإسكان والفوائد للشىء نفسهالكائن العقاري.
إذا استنفدت حقك في الخصم عند شراء شقة واحدة، وبعد مرور بعض الوقت، بمساعدة الرهن العقاري، حصلت على سبيل المثال على شقة أكبر، فلن تحصل بعد الآن على خصم فائدة عليها (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06.08.2010 رقم 03-04-05/7-436؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 31/05/2010 رقم 20-14/4/057186@).

ليست كل نسبة تستحق الخصم

كما ذكرنا سابقًا، يشمل الخصم مبلغ الفائدة المدفوعة فقط على القرض المستهدف (الائتمان) (البند الفرعي 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أي أن العقد يجب أن يشير إلى أن المقترض يتعهد بإنفاق الأموال على وجه التحديد على شراء شقة، وكذلك على شراء مواد التشطيب ودفع تكاليف أعمال الإصلاح، إذا تم بيع الشقة دون تشطيب بموجب اتفاقية الشراء والبيع (البند 1 من المادة 814 من القانون المدني للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، ليس من الضروري على الإطلاق الحصول على القرض (الائتمان) من البنك. يمكن أخذها من أي منظمة روسية أو من رجل أعمال فردي.

انتباه! يمكنك استخدام خصم الضريبة العقارية فقط عند شراء عقار سكني واحد.

ومع ذلك، على سبيل المثال، إذا تم حرمانك من الرهن العقاري واضطررت إلى الحصول على قرض استهلاكي أو قرض "للاحتياجات العاجلة" لشراء شقة، فلن تتمكن من المطالبة بخصم عقاري مقابل مبلغ الفائدة المدفوعة بشأن هذه القروض (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مارس 2011 ن 03-04-05/7-187؛ البند 1 من خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19/02/2009 ن 03-04 -05-01/67؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 10/11/2010 رقم 20-14/3/106139 ).

يتم تضمين الفائدة على قروض إعادة التمويل أيضًا في الخصم

ويشير هذا إلى القروض المصرفية التي تم الحصول عليها لسداد القروض المستهدفة السابقة لشراء المساكن أو الأراضي. في 2007 - 2008 أصبحت إعادة التمويل ظاهرة واسعة النطاق: من أجل سداد قروض الرهن العقاري التي تم الحصول عليها سابقًا بنسبة 15-20٪ سنويًا، أخذ الناس قروضًا جديدة بأسعار فائدة أقل. اعتبارًا من 01/01/2010، يسمح قانون الضرائب بشكل مباشر بأخذ الفوائد على قروض إعادة التمويل في الاعتبار كجزء من خصم الممتلكات (البند الفرعي 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛ الفقرة الفرعية "ب"، البند 4، المادة 1، البند 2، المادة 6 من القانون الاتحادي بتاريخ 19/07/2009 N 202-FZ)، أي بالنسبة لكلا القرضين (الأساسي والمستلم لإعادة التمويل)، يمكنك المطالبة بخصم الفائدة.
بالمناسبة، حتى قبل إجراء تعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، سمحت دائرة الضرائب بأخذ الفائدة على قرض جديد بعين الاعتبار في مبلغ الخصم، إذا كان من الواضح من الاتفاقية أن هذا القرض يهدف إلى سداد القرض الأولي الذي تم الحصول عليه لشراء شقة. أي أن القرض الجديد يرتبط أيضًا بشراء شقة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 أبريل 2009 رقم 3-5-04/463@). وهذا يعني أنه من الممكن تمامًا أن يحصل القرض الذي تم الحصول عليه لإعادة تمويل القرض الأصلي على خصم في مبلغ الفائدة المدفوعة ليس فقط في عام 2010، ولكن أيضًا في وقت سابق.

متى يتم المطالبة بخصم الفائدة

في البداية يمكن إعلان الاستقطاع في الإقرار للسنة التي:
(أو) يتم التوقيع على فعل قبول ونقل الشقة (الغرفة) عند الحصول على حقوق الشقة (الغرفة) في تحت التشيدمنزل (رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 03-04-05/7-189، بتاريخ 16 مارس 2011 رقم 03-04-05/7-147؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا لموسكو بتاريخ 26 نوفمبر 2010 رقم 20-14 /4/124525@؛ قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 22 ديسمبر 2010 رقم 78-Вр10-40). لنفترض أنك أبرمت في عام 2008 اتفاقية للاستثمار في تشييد مبنى سكني وحصلت على قرض مصرفي لدفع ثمنه. في عام 2010 تم التوقيع على شهادة قبول ونقل ملكية الشقة، وتم تسجيل الملكية في مارس 2011. في الإقرار لعام 2010، يمكنك أن تدرج في خصم العقار كامل مبلغ الفائدة المدفوعة للبنك من عام 2008 إلى عام 2010 شامل؛
(أو) تم استلام شهادة الملكية:
- لشقة (غرفة، مشاركة فيها) في مستعدمنزل على أساس اتفاقية شراء وبيع (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 02/08/2011 ن 03-04-05/7-66، بتاريخ 30/09/2010 ن 03-04-05/7 -572)؛
- مبنى سكني (حصة فيه) أثناء تشييده أو استحواذه (بما في ذلك البناء غير المكتمل) (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2010 رقم 03-04-05/9-638؛ خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة روسيا لموسكو بتاريخ 22 أكتوبر 2009 ن 20-14/4/110715).
وفي السنوات اللاحقة، يمكنك المطالبة بخصم الفائدة عن كل سنة حتى تقوم بسداد القرض والحصول على الخصم كاملاً.

كيفية تحديد خصم الفائدة إذا كان مبلغ القرض يتجاوز تكلفة الشقة المشتراة

يحدث أن يحصل الناس على قرض مستهدف لشراء شقة وتجديدها. وبناء على ذلك، يتم استخدام جزء فقط من القرض لدفع تكلفة الشقة.
يتم احتساب الفائدة على القرض، المدرجة في مبلغ الدفعات الشهرية، على أساس المبلغ الإجمالي للدين. السؤال الذي يطرح نفسه: كيف نعزل من إجمالي مبلغ الفائدة الفائدة التي تهدف إلى سداد ذلك الجزء من القرض الذي تم إنفاقه على الشراء الفعلي للشقة؟
تعتقد وزارة المالية ودائرة الضرائب أنه من الضروري لهذا الغرض ربط إجمالي مبلغ القرض بالمبلغ الذي تم إنفاقه على شراء السكن (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 أكتوبر 2009 رقم 03-04-05 -01/780؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 21 سبتمبر 2009 ن 3- 5-04/1445؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 30/04/2010 ن 20-14/4/ 046486@). دعونا نعطي مثالا على هذه العلاقة.
لنفترض أنك حصلت في عام 2010 على قرض مستهدف بمبلغ 3 ملايين روبل. وفقا للاتفاقية 2 مليون روبل. والمقصود منها هو دفع تكلفة الشقة، والمال المتبقي يجب أن يذهب نحو الإصلاحات. وبذلك تم إنفاق 66.7% من مبلغ القرض على شراء السكن. في عام 2010، تم دفع ما مجموعه 120،000 روبل من الفائدة لاستخدام القرض. وهذا يعني أن مبلغ خصم الفائدة سيكون 80040 روبل. (66.7% من 120.000 روبل روسي).

خصم الفائدة عند شراء منزل من قبل الزوجين

يحق لكلا الزوجين خصم مبلغ الفائدة المدفوعة، بغض النظر عن أي منهما لديه مستندات لدفع الفائدة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 مارس 2011 رقم 03-04-05/7- 138؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 مايو 2009 رقم 3-5-04/608@). وفي هذه الحالة يتم توزيع خصم الفائدة بينهم على النحو التالي:
(إذا) تم شراء الشقة في الملكية المشتركة- بما يتناسب مع حصة كل من الزوجين في حقوق الملكية (البند الفرعي 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
(إذا) تم شراء الشقة في الملكية المشتركة- بنفس النسبة التي تم بها توزيع خصم السكن بين الزوجين بناءً على طلبهم المكتوب (على سبيل المثال، 100% و0%، 50% و50%، وما إلى ذلك) (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 مارس ، 2011 ن 03-04 -05/9-144، بتاريخ 09/01/2010 ن 03-04-05/6-512). علاوة على ذلك، إذا كان أحد الزوجين قد حصل بالفعل على خصم لشقة أخرى، فوفقًا لوزارة المالية، لا يمكن للزوج الثاني فيما يتعلق بشقتهما المشتركة أن يحسب إلا بالنصفالخصومات، الإسكان والفوائد (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 يناير 2011 رقم 03-04-05/7-36).

انتباه! إذا كان الزوجان قد تقدما بالفعل بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن النسبة التي يجب أن يتم بها توزيع الخصم بينهما، فلن يكون من الممكن إلغاء أو تعديل هذا الطلب من أجل تغيير ترتيب توزيع الخصم ( خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 07/08/2010 رقم 03-04-05/9 -381؛ خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 أكتوبر 2009 رقم 3-5-04/1542).

لكن السلطات الضريبية لديها وجهة نظر مختلفة. إنهم يعتقدون أن الزوج الذي حصل سابقًا على خصم يمكنه ببساطة المطالبة بخصم قدره 0 روبل عند شراء شقة أخرى كملكية مشتركة. وبالتالي، يمكن تزويد المالك المشارك الثاني لهذه الشقة، الذي لم يحصل من قبل على خصم عقاري، بالكامل (رسائل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2009 رقم 3-5-04/1838، بتاريخ 26 أكتوبر 2009 م رقم 04-5-3/1595).

نصيحة
إذا كنت تخطط فقط لشراء شقة، وقد طالب زوجك أو زوجتك بالفعل بخصم على عقار آخر، فمن المنطقي تسجيل شقتك المشتركة باسم الزوج الذي لم يستخدم حقه في الخصم بعد. في هذه الحالة، لن تكون هناك بالتأكيد أي مشاكل في السكن أو خصم الفوائد (رسائل دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 11 نوفمبر 2010 رقم 20-14/4/118132، بتاريخ 18 أكتوبر 2010 رقم 20-14) /4/108837@).

المستندات التي تؤكد الخصم

تؤكد السلطات الضريبية في تفسيراتها المكتوبة أنه للحصول على خصم الفائدة، يجب عليك تزويدها بالوثائق التالية (رسائل دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 30 سبتمبر 2009 رقم 20-14/4/ 101532 بتاريخ 17 أغسطس 2009 ن 20-14/4/ 084990 بتاريخ 04/03/2009 ن 20-14/4/031788@):
- نسخة من اتفاقية القرض (الرهن العقاري)، والتي تنص على أن القرض مقدم لشراء شقة معينة؛
- نسخة من جدول سداد القرض ودفعات الفائدة عليه؛
- شهادة من المنظمة التي أصدرت القرض بقيمة الفائدة المدفوعة للفترة الضريبية المقابلة؛
- وثائق دفع الفائدة.
ومع ذلك، ننصحك، في حالة حدوث ذلك، أن تأخذ إلى التفتيش أيضًا نسخًا من مستندات "الشقة"، ولا سيما شهادة الملكية، واتفاقية الشراء والبيع، وعقد قبول ونقل ملكية الشقة. كما تبين الممارسة، بدونها قد لا يقبل المفتش إعلانك.

الرهن العقاري هو عبئا ثقيلا. وسيساعد عائد 13٪ من مبلغ الفائدة المدفوعة على القرض في تخفيفه بطريقة ما. والمطالبة بخصم النسبة المئوية ليست صعبة على الإطلاق. بالنسبة للبشر العاديين، ربما يكون أصعب شيء هو ملء الإعلان بشكل صحيح. لكننا نعتقد أن هذه ليست مشكلة بالنسبة لقراءنا المحاسبين.

لديك الحق في الاعتماد على استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة برهن عقاري على النفقات التي تكبدتها بالفعل، ولكن من المهم أن تفهم أن قرض الرهن العقاري الذي تم الحصول عليه يعتبر أيضًا نفقاتك.

لنفكر في حالة إعادة 13٪ من الرهن العقاري من تكلفة الشقة.

مثال

جوردييف إس. حصلت على قرض مصرفي في عام 2018 وحصلت على منزل مقابل 1,940,000 روبل روسي.

• كان مبلغ القرض 1.552.000 روبل روسي؛
• الأموال الخاصة دفعة أولى 388000 روبل.

جوردييف إس. يمكنه إرجاع 1940000 × 13٪ = 252200 روبل.

كما يتبين من المثال، يتم الحصول على الخصم الضريبي من الدفعة الأولى على الرهن العقاري بنفس الطريقة التي يتم بها الحصول على أموال القروض المصرفية.

هناك قيود على المبلغ الإجمالي، وفقا ل

مثال

اشترى Margunov E. S. شقة برهن عقاري، وبلغت التكلفة الإجمالية 2450000 روبل.

• كان مبلغ القرض 2,120,000 روبل روسي؛
• الأموال الخاصة 530.000 فرك.

مارجونوف إي إس. يمكنه إرجاع 2،000،000 × 13٪ = 260،000 روبل فقط. من الـ 450 ألف روبل المتبقية. لن تتمكن من الحصول على خصم بسبب يتجاوز حد الخصم.

سداد فوائد الرهن العقاري

إذا تم شراء العقار بعد عام 2014

• مبلغ خصم الفائدة على الرهن العقاري يصل إلى 3000000 فرك.;
• وفقا لذلك، يمكنك العودة ما يصل إلى 390.000 فرك.

مثال

تاراسوف ن. لقد اشتريت شقة في أبريل 2014 بمساعدة القروض المصرفية، وكانت التكلفة الإجمالية 8700000 روبل.

• كان مبلغ القرض 7.700.000 روبل روسي؛

بحلول أبريل 2019، سيكون مبلغ الفائدة المدفوعة 3,042,000 روبل روسي.

يمكن أن يكون العائد 3042000 × 13٪ = 395460 روبل. ولكن هناك قيود، الحد الأقصى الذي يمكنك المطالبة به هو 390.000 روبل، والباقي غير قابل للاسترداد.

إذا تم شراء العقار قبل عام 2014

• لا يوجد حد أقصى لخصم الفائدة على الرهن العقاري؛
• وفقا لذلك، يمكنك إرجاع جميع تكاليف الفائدة.

مثال

ميخائيلوف ف. تم تسجيل ملكية الشقة في مارس 2007 بمساعدة القروض المصرفية، وبلغت التكلفة الإجمالية 4700000 روبل.

• كان مبلغ القرض 3.700.000 روبل روسي؛
• الأموال الخاصة 1،000،000 روبل؛
• مدة القرض 10 سنوات بفائدة 14%.

بحلول مارس 2017، بلغ مبلغ الفائدة المدفوعة 3,186,000 روبل روسي.

يمكنك الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي بالكامل: 3,186,000 × 13% = 414,180 روبل.

تنطبق أيضًا معايير تلك السنوات، وتحديدًا في عدد الإيصالات:

• يمكنك الحصول على خصم لقطعة واحدة فقط من العقارات؛
• وعليه، لا يجوز تحويل باقي المبلغ المقتطع إلى عقارات أخرى.

مثال

جورودوف أو.أ. اشتريت منزلاً مقابل 3115000 روبل برهن عقاري في عام 2013. مرت 4 سنوات وفي عام 2017 قرر أن يحصل على خصم بسبب... وإذا اشترى عقارات في فترة الأعراف القديمة فعليه اتباعها.

• على مدى السنوات الثلاث الماضية، تم حجب 279000 روبل من ضريبة الدخل الشخصي منه.
• تم دفع فائدة الرهن العقاري للبنك بمبلغ 445000 روبل. وله الحق في إرجاع 13% من هذا المبلغ أي ما يعادل 445000 × 13% = 57850 روبل.

ونتيجة لذلك، جوورودوف أ. لكي ترجع:

• 260.000 روبل من الخصم الرئيسي للشقة؛
• 19000 روبل في الفائدة؛

تم إرجاع هذه المبالغ إلى O. A. جورودوف. بناءً على الإقرارات الضريبية للأعوام 2014 و2015 و2016. الباقي 57850 – 19000 = 38850 روبل. يحق له إعادة الضريبة بتقديم 3-NDFL لعام 2017.

وثائق خصم الضرائب على الرهن العقاري

قائمة الملفات للحصول على الخصم الضريبي الرئيسيلشقة مع الرهن العقاري:

1. إعلان 3NDFL؛
2. نسخة من اتفاقية الشراء والبيع
3. المستندات التي تؤكد الدفع؛

للحصول على خصم الفائدة، ستحتاج بالإضافة إلى ذلك إلى:

1. نسخة من اتفاقية القرض مع البنك؛
2. شهادة من البنك توضح مقدار الفائدة المدفوعة؛
3. نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد دفع الفائدة.

للحصول على قائمة كاملة بالوثائق مع شرح مفصل، راجع القسم "وثائق خصم الممتلكات".

شروط خصم العقار على القرض العقاري

الشروط الإلزامية للحصول على خصم عقاري للرهن العقاري:

• يجب أن تكون مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي؛
• يجب أن تكون الممتلكات المكتسبة موجودة على أراضي الاتحاد الروسي؛
• يجب أن يكون القرض مستهدفا؛
• أن يكون لديك دخل خاضع للضريبة لآخر 3 سنوات.

لا يجوز للأشخاص التالين المطالبة بخصم ضريبي على الرهن العقاري:

• الأشخاص الذين ليس لديهم دخل رسمي خلال السنوات الثلاث الماضية؛
• الأشخاص الذين اشتروا السكن من أشخاص مترابطة؛
• رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط وUTII الذين ليس لديهم دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13%؛
• الموظفون الذين تم شراء ممتلكاتهم على نفقة صاحب العمل؛
• الأشخاص الذين اشتروا عقارًا بالكامل من خلال دعم الإسكان.

الخصم ورأس المال الأمومة

إن استخدام شهادة الأم لا يحرمك من الحق في الحصول على خصم من الممتلكات، ولكن هناك قيود كبيرة، وفي بعض الأحيان سيتعين عليك حتى إعادة الخصم الذي تم الحصول عليه مسبقًا وقد تتلقى غرامات من مكتب الضرائب.
إذا اشتريت شقة برهن عقاري باستخدام رأس مال الأمومة، فتأكد من دراسة القسم.

متى يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري؟

فترة التقدم بطلب الخصم غير محدودة زمنياً، ويمكنك التقدم بطلبه بعد عدة سنوات من شراء المسكن. قبل التقديم يجب استيفاء الشروط التالية:

• تم دفع ثمن السكن (على سبيل المثال، من خلال الرهن العقاري)؛
• تم تسجيل ملكية الشقة، أو استلام شهادة نقل وقبول إذا كان بناء جديد.

إذا تم استيفاء هذه المتطلبات، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم عقاري على الرهن العقاري الخاص بك خلال الفترة التالية:

• ليس حتى العام المقبلبعد سنة تسجيل الكائن أو استلام سند النقل، إذا كنت تخطط للحصول على خصم من خلال خدمة الضرائب.
• ذات مرةبعد استلام سند النقل أو تسجيل الكائن إذا تم استلامه عن طريق صاحب العمل.

الموعد النهائي لاستلام الدفعة:

• 3 اشهربعد تقديم المستندات، يتم إجراء تدقيق مكتبي؛
• شهر واحدبعد التحقق، يتم تحويل الأموال.

المجموع: 4 أشهر

تسجيل الخصم الضريبي عند شراء شقة بالرهن العقاري

لإرجاع 13% على قرض الرهن العقاري وإرجاع الفائدة، يجب عليك:

1. جمع حزمة من الوثائق لخصم الممتلكات؛
2. ملء إعلان 3NDFL؛
3. تقديمها إلى مكتب الضرائب أو استلام الإشعار الضريبي لصاحب العمل وتقديمه في مكان العمل؛
4. احصل على استرداد على الرهن العقاري الخاص بك والفائدة على بطاقتك المصرفية.

اقرأ المزيد في التعليمات خطوة بخطوة "عملية الحصول على خصم عقاري للرهن العقاري"

خصم ضريبي على فوائد الرهن العقاري على مدى عدة سنوات

غالبًا ما تكون هناك حالات تم فيها بالفعل استلام الخصم الرئيسي لمساحة المعيشة وكل ما تبقى هو استرداد الفائدة. حسب تقديرك، يمكنك:

• الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي كل عام؛
• الحصول على خصم لعدة سنوات دفعة واحدة؛

مثال

دولجاليف أ.ب. اشترى سكنًا في عام 2014، وبحلول عام 2017 كان قد حصل بالفعل على الخصم الرئيسي الكامل، ويمكنه الآن استرداد جميع الفوائد المدفوعة على الفور من عام 2014 إلى عام 2017، وبعد ذلك، وفقًا لتقديره، يمكنه التقديم إما على التالي. سنة، أو في غضون سنوات قليلة، عندما يكون مقدار العائد له أكثر أهمية.

الشيء الرئيسي هو ألا تنسى أنه يمكنك إرجاع الضرائب المحتجزة منك خلال السنوات الثلاث الماضية فقط.
مثال

جولوديتس ن. اشترى عقارًا في عام 2014، بحلول عام 2018 بعد أن حصل على الخصم الكامل للشقة، يمكنه الحصول على خصم من الفائدة المدفوعة في الفترة من 2014 إلى 2018، ولكن يمكنه فقط إرجاع تلك الضرائب التي تم حجبها عنه في الفترة من 2015 إلى عام 2017.

عند إعادة تمويل الرهن العقاري

إعادة تمويل الرهن العقاري هو في الأساس قرض مستهدف جديد ليحل محل القرض السابق، وعادة ما يكون بشروط أكثر ملاءمة.

اقرأ المزيد مع الأمثلة في المقال الخاص "خصم الرهون العقارية العسكرية"

خصم الضريبة عند شراء شقة في مبنى جديد بالرهن العقاري

أما بالنسبة للرهن العقاري والخصم في مبنى جديد، هناك ميزة مهمة فيما يتعلق بعودة الفائدة على الرهن العقاري، وعادة ما يتم الحصول على قرض للمشاركة في رأس المال في وقت أبكر بكثير من توقيع سند النقل. ومع ذلك، لديك الحق في طلب خصم الفائدة المدفوعة طوال فترة الرهن العقاري، وليس فقط من لحظة توقيع الفعل.

مثال

جاسانوف ك. في ديسمبر 2017، اشتريت شقة بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال في منزل قيد الإنشاء باستخدام قرض رهن عقاري، وبلغت التكلفة الإجمالية للسكن 2377000 روبل.

• مبلغ القرض - 1,900,000 روبل روسي؛
• الأموال الخاصة 477000 روبل.
• مدة القرض 7 سنوات بفائدة 14%.

بحلول ديسمبر 2018، تم تشغيل المنزل وتم تسليم غازانوف ك.ف. وقعت على سند النقل، وبحلول هذا الوقت ستكون الفائدة الزائدة 146000 روبل.

في يناير 2019، يحق له التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب لاسترداد 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي على النفقات المتكبدة لشراء شقة بأقصى مبلغ ممكن واسترداد 13٪ من الفائدة المدفوعة للبنك.

نتيجة لذلك، جاسانوف ك. سوف تكون قادرة على العودة:

• من تكلفة الشقة 2,000,000 × 13% = 260,000 روبل.
• الفائدة المدفوعة 146000 × 13٪ = 18980 روبل.

بالإضافة إلى ذلك، فإن الأشخاص الذين اشتروا مسكنًا في مبنى جديد لديهم الفرصة لاسترداد ما أنفقوه على الإصلاحات والديكور، إذا كان العقد ينص على شراء الشقة دون تشطيب.

ولكن ليس كل أعمال الإصلاح ولا يمكن لجميع المواد الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي؛ يمكن العثور على القائمة الكاملة مع التوضيحات في القسم ""

خصم الضرائب عند شراء منزل برهن عقاري

بشكل عام، إذا قمت بشراء منزل خاص، أو كوخ، أو منزل مستقل برهن عقاري، فإن عملية الحصول على خصم ستكون هي نفسها بالنسبة للشقة الموصوفة أعلاه، ولكن هناك فروق دقيقة، ويمكن العثور على مزيد من التفاصيل في المقالة "" .

• إذا كان عقد البيع ينص على عدم اكتمال المنزل، أو تم بيعه دون تشطيب، فيمكنك إعادة مصاريف استكماله وإصلاحه.
• إذا كنت ستقوم ببناء منزل بنفسك، ففي هذه الحالة يمكنك أيضًا الحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي. اقرأ المزيد في المقال ""

استرداد وتوزيع ضريبة الدخل على المقترض المشارك عند شراء شقة

وفقًا لـ و، إذا تم شراء السكن برهن عقاري مع مقترض مشارك، فحينئذٍ:

• يحق لك وللمقترض المشارك الحصول على خصم من تكلفة حصة الشقة؛
• يحق للمالكين توزيع خصم الفائدة فيما بينهم بأي نسبة عند تأكيد حقيقة دفع الأموال لسداد الفائدة.

مثال

رومانوف آي. في عام 2018، بمساعدة قرض الرهن العقاري، قمت بشراء شقة بتكلفة إجمالية قدرها 2333000 روبل. عملت الزوجة، V. A. Romanova، كمقترض مشارك في القرض.

• كان مبلغ القرض 1.889.000 روبل روسي؛
• ساهم كل منهم بمبلغ 222000 روبل، أي ما مجموعه 444000 روبل؛
• مدة القرض 5 سنوات بفائدة 14%.

بحلول عام 2019، سيدفع آل رومانوف فائدة للبنك بمبلغ 146000 روبل.

لجأوا إلى مكتب الضرائب لاسترجاع 13% ضريبة دخل شخصية على تكلفة الشقة، لأن... الدخل لآخر 3 سنوات من Romanov I.A. كان أكثر من ذلك، ثم كتب هو وزوجته طلبا لتوزيع خصم على فوائد الرهن العقاري بنسبة 80٪ إلى I. A. رومانوف. و 20٪ من Romanova V.A.

ونتيجة لذلك، يمكن للزوجين العودة:

• من تكلفة الشقة 2333000 × 0.5 × 13٪ = 151645 روبل.
• Romanov I.A من الفائدة المدفوعة 146000 × 0.8 × 13٪ = 15184 روبل.
• رومانوفا ف. الفائدة المدفوعة 146000 × 0.2 × 13٪ = 3796 روبل.

إذا تم سداد أقساط الرهن العقاري نيابة عن مقترض واحد فقط، ولكن تم دفعها بالفعل من قبل المقترض المشارك أيضًا، فوفقًا للسلطات الضريبية، يمكن للمقترض المشارك تقديم توكيل رسمي لتحويل الأموال إلى البنك لدفع ثمن القرض العقاري. الرهن العقاري كوثائق تؤكد الدفع. ويشير إلى أن المقترض المشارك قام بتحويل الأموال بمبلغ معين، على سبيل المثال، إلى المقترض الرئيسي لدفع ثمن الرهن العقاري.

يتم كتابة هذا التوكيل بشكل حر ولا يتطلب التوثيق.

مثال

جولوبيف ك. في عام 2014، اشتريت شقة مع والدي كملكية مشتركة. وكان المقترض الرئيسي هو الأب. بحلول عام 2017، بلغ مبلغ الفائدة على الرهن العقاري المدفوع 424000 روبل، طوال هذا الوقت كان الأب يحول المدفوعات من حسابه لدفع القرض. لكي يتمكن الابن أيضًا من الحصول على خصم، كتب توكيلًا رسميًا لوالده، يشير فيه إلى أن الأموال اللازمة لسداد القرض، بما في ذلك. 212000 فرك. تم نقله إلى والده لسداد فوائد الرهن العقاري، وقد أرفق هذا التوكيل عند إجراء الخصم كتأكيد لنفقاته وحصل على استرداد ضريبة الدخل الشخصي.

(648 التقييمات، المتوسط: 4,71 )

والآن أنت تستمتع بعشك المريح. من الممكن إرجاع جزء من المبلغ الذي تم إنفاقه على الشراء. تكلفة الشقق تزداد كل عام فقط، وإرجاع جزء من المبلغ لم يضر أحدا أبدا فيما يتعلق بالمساعدة المالية، والتي يمكن إنفاقها على احتياجاتهم الخاصة.

ما هي الأحكام القانونية الحالية التي يجب عليك اتباعها في عام 2019؟

في الإطار التشريعي للاتحاد الروسي، هناك العديد من القوانين التي تنظم إجراءات الحصول على الخصومات، وهي:

• المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي يصف إجراءات دفع الخصومات؛
• القانون الاتحادي رقم 212 الذي ينظم بشكل واضح شروط وإجراءات ومواعيد استلام الاستقطاعات.

تجدر الإشارة إلى أن التغييرات الأخيرة في هذه المشكلة تسمح لك بالحصول على خصومات بمبلغ لا يتجاوز 2 مليون روبل. دخلت هذه التغييرات حيز التنفيذ في يناير 2014 وهي صالحة في عام 2019. في الوقت الحالي، لا توجد تغييرات عالمية في مسألة تقديم الخصومات.

ومن المهم الإشارة إلى أن حق خصم القروض العقارية يمنح مرة واحدة فقط، وهذا غير ممكن في المستقبل.

من هو ومن لا يحق له الحصول على خصم؟

يحق لك الحصول على استرداد:

• هؤلاء الأشخاص الذين تتم لهم عملية الإرجاع لأول مرة (لا يمكن استخدامها أكثر من مرة)؛
• تلك الفئة من الأشخاص العاملين رسميًا في وقت إصدار الاسترداد (إذا كان الشخص يعمل رسميًا في عدة وظائف، فيحق له استرداد إجمالي مبلغ الدخل)؛
• المواطنون الأجانب الذين يعملون رسميًا في الاتحاد الروسي ويعيشون في البلاد لأكثر من 183 يومًا.

أثناء عملية معالجة الإرجاع، يمكنك توفير ليس فقط الأجور كدخل، ولكن أيضًا الأرباح المستلمة نتيجة لذلك. ومع ذلك، يجب توثيق ذلك.

من ليس مؤهلاً لاسترداد الأموال؟

ينص تشريع الاتحاد الروسي بوضوح على المواطنين الذين ليس لهم الحق في الحصول على خصم مقابل قروض الرهن العقاري:

• لا يعمل بشكل رسمي، سن التقاعد؛
• رواد الأعمال الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة؛
• النساء في إجازة أمومة.

مبالغ الخصم

الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 2 مليون روبل. على سبيل المثال، إذا اشترى شخص شقة بهذا المبلغ، فسيكون قادرًا على إرجاع 260 ألف روبل (13٪). وإذا كان مبلغ الضريبة صغيراً بسبب انخفاض مستوى الأجور، فسيتم تحديده على أساس فردي.

إجراءات التسجيل

من المهم ملاحظة أنه يمكن تقديم المستندات للحصول على خصم خلال 3 سنوات بعد شراء الشقة. تسمح هذه الفترة الطويلة للأفراد بسداد عدد معين من أقساط الرهن العقاري بحيث يتم استيفاء الخصم بالكامل.

الإجراء العام وإجراءات التسجيل هي كما يلي:

1. يقوم مالك الشقة بجمع كافة المستندات اللازمة. وفي هذه الحالة، قد تكون هناك حاجة إلى مستندات إضافية لتأكيد عملية الشراء المكتملة.
2. اتصل بموظف خدمة الضرائب الفيدرالية لتأكيد حقوقك في الحصول على الخصومات.
3. إذا كانت الإجابة إيجابية، قم بإبلاغ موظف دائرة الضرائب الفيدرالية بكيفية الحصول على الخصم وكتابة طلب مطابق وفقًا للعينة المقدمة.
4. إذا تم هذا الإجراء من خلال صاحب العمل، فسيتم إعطاء المالك المستندات لتقديمها في مكان العمل.
5. قم بتزويد موظف خدمة الضرائب الفيدرالية بمجموعة المستندات اللازمة وإشارة إلى الحساب المصرفي للمدفوعات.

وثائق للحصول على خصم

من أجل الحصول على خصم على قرض الرهن العقاري، يجب عليك تقديم حزمة من المستندات، والتي تشمل:

• وثيقة الملكية (نسخة وأصلية) ؛
• أصل ونسخة من اتفاقية شراء الشقة؛
• أصل ونسخة من الإيصالات الشهرية التي تؤكد دفعات الرهن العقاري؛
• جدول الدفع مصدق من كاتب العدل (يتم إصدار هذه الوثيقة من قبل موظف في البنك حيث تم إصدار الرهن العقاري)؛
• شهادة الراتب الأصلية لمالك الشقة؛
• أصل ونسخة من جميع صفحات جواز السفر.

الخصم من خلال صاحب العمل

لتقديم طلب للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يجب عليك الاتصال به مع الطلب المناسب. الإجراء الأساسي هو كما يلي:

1. إعداد طلب تقدم بموجبه مصلحة الضرائب وثيقة تؤكد الحق في الحصول على خصم مقابل قرض الرهن العقاري (يتم كتابة الطلب يدويًا بأي شكل من الأشكال).
2. توثيق جميع المستندات اللازمة لتلقي الأموال.
3. يتم تقديم الطلب مع جميع المستندات إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل.
4. وبعد شهر، يرسل مكتب الضرائب إخطارًا يفيد بموجبه أن صاحب الشقة يحصل على خصم على مدار العام باستخدام طريقة الإعفاء الضريبي.

أمثلة الحساب

مثال 1: لنفترض أن شخصًا اشترى شقة بمبلغ 6 ملايين روبل. تم وضع الاتفاقية لإقراض الرهن العقاري. قام شخص بدفع دفعة أولى قدرها 2 مليون، وكان سعر الفائدة على الرهن العقاري 14٪، وكانت المدة 13 سنة.

من المهم ملاحظة: الشخص يعمل رسميًا وبحسب المستندات حصل على المال خلال عام 1 مليون روبل.

عملية الحساب:

وبحسب القانون فإن الحد الأقصى للخصم هو 2 مليون. على التوالى، 2 000 000 * 13% = 260 000 وهذا هو بالضبط المبلغ الذي يحق لمالك الشقة الحصول عليه.

وفي هذه الحالة يكون مبلغ الخصم الضريبي: 260.000 + 390.000 = 650.000 روبلحيث 390,000 هو مبلغ خصم الضريبة على الفوائد (3,000,000 * 13% = 390,000)، 650,000 هو مبلغ العائد لمالك الشقة كتعويض عن مصاريف شراء الشقة.

من هذا المبلغ 260.000 روبل. يحق للمالك الحصول على الفور، والباقي - 390،000 روبل. - كما يتم سداد القرض.

على أساس راتب قدره مليون روبل سنويا، سيكون قادرا على الحصول على الباقي سنويا بمبلغ لا يزيد عن 130،000 روبل. (1,000,000*13%).

على التوالى، سيتم إرجاع 390.000 روبل خلال 3 سنوات.

مثال 2: تم شراء الشقة بمبلغ 4.400.000 روبل، تم دفع 2.200.000 منها من خلال قرض رهن عقاري صادر لمدة 10 سنوات بفائدة 13٪.

وبعد إجراء الحسابات نحصل على 3,100,000 * 13% = 403000 روبل.

يحصل المالك على مبلغ 260,000 فوراً والباقي عند سداد القرض العقاري.

كما تبين الممارسة، سيحصل أي من أصحاب الشقق على بقية الخصم خلال السنوات التي تم إصدار قرض الرهن العقاري لها.

يتم عرض الإجراءات والفروق الدقيقة للحصول على خصومات فوائد الرهن العقاري أدناه.