الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية: ما هو وأين يمكنني الحصول على عينة من المستند نفسه وتعبئته؟ كيفية تقديم إقرار ضريبي لمقاول فردي: مشاكل وحلول كيف يبدو الإقرار الضريبي؟
مرة واحدة في السنة ، يقدم الأشخاص المبسطون إقرارًا ضريبيًا. تعتمد الفترة المشمولة بالتقرير على حالة الشخص: يعلن رواد الأعمال الأفراد عن دخلهم السنوي بحلول 30 أبريل ، ويجب على الكيانات القانونية القيام بذلك قبل شهر - بحلول 31 مارس.
صفحة العنوان وستة أقسام - هكذا يبدو التصريح المبسط. موضوع الضرائب هو العامل الرئيسي الذي يحدد ملء الإقرار.
مع كائن "الدخل" ، يجب أن يتضمن الإعلان: صفحة العنوان ، الأقسام 1.1 ، 2.1.1 ، 3. القسم الثالث محدد تمامًا - إنه مخصص فقط لتلك الشركات التي حصلت على أموال أو أصول مادية في شكل تمويل مستهدف والمنح والتبرعات. الشركات ورجال الأعمال الأفراد المكلفون بدفع ضريبة المبيعات ، بالإضافة إلى الأقسام المدرجة ، قم بملء القسم 2.1.2.
هناك اختلاف طفيف في محتواها هو إعلان الأشخاص المبسطين ، الذين يعتبرون الضريبة ، مما يقلل الدخل من النفقات. يتضمن إعلانهم: صفحة العنوان ، الأقسام 1.2 و 2.2 و 3 (بتمويل مخصص).
تمت الموافقة على إجراء الملء سطرًا بسطر والشكل الحالي للإعلان بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / 99 @.
يجب الإشارة إلى جميع مؤشرات الروبل بدون كوبيل. يتم شطب الخلايا الفارغة من الإعلان. وفقًا لتعليمات الملء ، يمكن حذف الشرطات إذا تمت طباعة الإعلان على الطابعة.
صفحة عنوان الكتاب
من المؤكد أن الورقة الأولى من الإعلان لن تسبب صعوبات ، لأن كل شيء معياري فيها - تحتاج إلى الإشارة إلى البيانات الأساسية للمؤسسة المبلغة (IP).
الأقسام 1.1 و 1.2
يجب إكمال القسم 1.1 بواسطة دافعي العناصر مع موضوع "الدخل" ، والقسم 1.2 - بواسطة دافعي الضرائب المبسطين باستخدام عنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات".
في هذه الأقسام ، يجب أن ترى السلطات الضريبية مدفوعات الضرائب المسبقة. ولكن الحساب المباشر لهذه المبالغ يتم في الأقسام 2.1.1 أو 2.1.2 أو 2.2.
في السطور 010 ، 030 ، 060 ، 090 ، يجب على الشخص المسؤول عن التقرير وضع علامة على كود OKTMO. في الوقت نفسه ، تظل الأسطر 030 و 060 و 090 فارغة في معظم الحالات ، ويجب تعبئتها فقط عند تغيير عنوان الشركة أو مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. الحد الأقصى لعدد الأحرف في OKTMO هو 11. ولكن غالبًا ما يكون هذا الرمز أقصر. في الإعلان ، يتم إدخال الرقم الأول من الكود في الخلية الأولى من السطر 010 ، ويتم شطب الخلايا المتبقية. على سبيل المثال ، سيبدو OKTMO المكون من سبعة أرقام بالشكل التالي: 1234567 ———— (7 أرقام من الرمز و 4 شرطات).
من السهل تحديد رمز OKTMO - ما عليك سوى الانتقال إلى موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية وإدخال موضوعك وبلدتك مباشرةً على الصفحة الرئيسية في مربعات خاصة. على الفور تقريبًا ، سيعرض النظام OKTMO الخاص بك.
في السطور 020 ، 040 ، 070 ، يجب أن تشير إلى مبلغ الدفعات المقدمة التي سيتم تحويلها إلى الميزانية.
إذا تجاوزت الدفعة المقدمة المبلغ المحول مسبقًا في نهاية ستة أشهر أو تسعة أشهر ، فيجب أن ينعكس الفرق في السطرين 050 و 080.
ينعكس المبلغ السنوي للضريبة المستحقة الدفع في السطر 100 ، وفي السطر 110 ينعكس مبلغ الضريبة الزائدة خلال السنة.
القسم 2.1.1
يتم ملء القسم من قبل دافعين يعملون على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل".
يجب أن تحتوي الأسطر 110-113 على معلومات عن جميع الدخل المستلم في فترة التقرير. يتم تسجيل هذه البيانات في دفتر الإيرادات والمصروفات بحيث يمكن أخذ المعلومات من هناك.
النصيحة.تأكد من إظهار كل الدخل في إقرارك الضريبي. تتحقق خدمة الضرائب الفيدرالية من الدخل المعلن مقابل كشوف الحسابات البنكية من خلال تقديم طلب إلى البنك. إذا كان الدخل السنوي للحساب الجاري للشركة يختلف عن الدخل المعلن ، سيصدر المفتش طلبًا للحصول على تفسير. إذا لم يتمكن الدافع من شرح سبب التناقض ، فسيتعين عليه فرض ضرائب إضافية ودفع غرامات.
لنفترض أن IP Uspensky V.S. حصل في عام 2019 على:
- في الربع الأول - 11000 روبل. سيأخذ رجل الأعمال هذا الدخل في الاعتبار في السطر 110 ؛
- في الربع الثاني - 12000 روبل ، أي في الفترة من يناير إلى يونيو ، بلغ إجمالي الدخل 23000 (11000 + 12000). في السطر 111 ، سيُظهر صاحب المشروع دخلًا إجماليًا قدره 23000 روبل ؛
- في الربع الثالث - 7000 روبل ، أي لمدة 9 أشهر ، بلغ الدخل 30000 (11000 + 12000 + 7000). سيأخذ IP على السطر 112 إجمالي الأرباح من 1 يناير إلى 30 سبتمبر في الاعتبار ؛
- في الربع الرابع - 9000 روبل ، أي في العام حصل IP Uspensky على 39000 (11000 + 12000 + 7000 + 9000). سوف تنعكس الأرباح السنوية في السطر 113.
في السطور 120-123 ، يشير الدافع إلى معدل الضريبة ، وفي معظم الحالات يكون 6٪ (المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك العثور على السعر الخاص بك في التشريعات الإقليمية أو تقديم طلب مقابل لمكتب الضرائب.
في السطور 130-133 ، يلاحظ دافعوا مبلغ الضريبة (مقدمًا) ، والذي يتم تحديده على أنه ناتج الدخل (ص 110-113) والمعدل المحدد (120-123).
تشير السطور 140-143 إلى مبلغ أقساط التأمين المدفوعة واستحقاقات المرض. يمكن استخدام هذه المبالغ لخفض إجمالي الضريبة. إذا كان السطر 102 يشير إلى الحالة "1" ، فيمكن تخفيض الضريبة بنسبة لا تزيد عن 50٪. صاحب المشروع الفردي الذي يعمل بمفرده بدون موظفين له الحق في تخفيض الضريبة على المبلغ الكامل للمدفوعات الثابتة.
دعنا نفكر في الحساب بمثال.دخل شركة Krepezh LLC لعام 2019 هو 87000 روبل. في المنطقة التي تعمل فيها الشركة ، النسبة 6٪. نظرًا لأن الشركة كانت في السوق للسنة الأولى ، فإن المدير فقط هو من بين الموظفين. بالنسبة له ، خلال العام ، تم تحويل 7930 روبل إلى صناديق المساهمة. بعد احتساب الضريبة السنوية على النظام الضريبي المبسط ، نرى أن المساهمات أعلى من الضريبة. هذا يعني أن Krepezh LLC لها الحق في خفض الضريبة إلى النصف (5220 × 50٪) ، أي 2610 روبل.
القسم 2.1.1 سوف يملأ محاسب الشركة ما يلي:
- السطر 113 - 87000 ؛
- السطر 123 - 6.0 ؛
- السطر 133 - 5220 (87000 × 6.0٪) ؛
- خط 143 - 2610.
القسم 2.1.2
يظهر الدخل في السطور 110-113.
يتم تسجيل مبلغ الضريبة في سطور 130-133.
ترد اشتراكات الرواتب واستحقاقات المستشفى في السطور 140-143.
تنعكس ضريبة المبيعات المدفوعة في السطور 150-153.
تم تضمين الأسطر 110-143 من القسم 2.1.2 في الأسطر 110-143 من القسم 2.1.1.
المبسّطات مع عنصر "الدخل" يمكن أن تخفض الضريبة (الدفعة المقدمة) بالمبلغ الكامل لرسوم التجارة المدفوعة ، مما يعكسها في السطور 160-163.
القسم 2.2
إذا قامت الشركة بحساب الضريبة على نظام الضرائب المبسط من الفرق بين الدخل والمصروفات ، فيجب إكمال القسم 2.2.
في السطور 210-213 ، تحتاج إلى تدوين المبلغ الإجمالي للدخل على أساس الاستحقاق. يمكنك التحقق من نفسك عن طريق إضافة معدل دوران المدين على الحساب المصرفي (حساب الخصم 51) والإيصالات النقدية (حساب الخصم 50).
تحتوي الأسطر 220-223 على بيانات التكلفة التراكمية للشركة.
لا تنس أنه لا يمكن أن تؤثر جميع النفقات على الوعاء الضريبي. هناك مثل هذه النفقات التي من غير المقبول أن تؤخذ في الاعتبار (المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا كان الدافع قد تعرض لخسائر خلال السنوات الماضية ، فيجب إكمال السطر 230.
ينعكس الفرق الناتج بين الدخل (السطور 210-213) والمصروفات (220-223) في السطور 240-243. سيكون هذا هو الأساس الضريبي الذي يجب حساب الضريبة منه. إذا تجاوزت النفقات الدخل ، يتم ترك السطر فارغًا. يجب تحديد خسارة الفترة الحالية في الأسطر 250-253.
يجب عرض معدل الضريبة في السطور 260-263.
بضرب القاعدة في معدل الضريبة ، نحصل على مبلغ الضريبة. يجب أن يظهر في السطور 270-273.
في هذا القسم أيضًا ، تجدر الإشارة إلى الحد الأدنى للضريبة ، الذي يساوي 1٪ من الدخل. لا يتم دفعها دائمًا ، ولكن فقط في الحالات التي يكون فيها المبلغ المحسوب أكثر من الضريبة على النظام الضريبي المبسط.
(الدخل السنوي في السطر 213 × 1٪)> (الدخل السنوي - النفقات السنوية) × معدل الضريبة
يجب أن ينعكس الحد الأدنى للأجور المحسوب في السطر 280.
ضع في اعتبارك الحساب على مثال. دخل Krepezh LLC لعام 2019 هو 87000 روبل ، والمصروفات المأخوذة في الاعتبار 54000 روبل. في المنطقة التي تعمل فيها الشركة ، النسبة 15٪.
يجب إكمال القسم 2.2 على النحو التالي:
- السطر 213 - 87000 ؛
- السطر 223 - 54000 ؛
- السطر 223 - 33000 (87000 - 54000) ؛
- السطر 273 - 4950 (33000 × 15٪) ؛
- السطر 280 - 870 (87000 × 1٪).
بمقارنة الحد الأدنى للضريبة والضريبة على النظام الضريبي المبسط ، نرى أن الضريبة السنوية أعلى بكثير من الحد الأدنى. هذا يعني أنه وفقًا لنتائج العام ، يجب على شركة Krepezh LLC تحويل 4950 روبل إلى الميزانية ، مطروحًا منها السلف المدفوعة مسبقًا.
في هذا القسم أيضًا ، في الإعلان السنوي ، تحتاج إلى إظهار الأموال المكتسبة والمصروفات المتكبدة لكل فترة إبلاغ في السطور ذات الصلة.
القسم 3
يتم ملء القسم الثالث من الناحية العملية من قبل عدد قليل من دافعي. سيتعين عليك إخطار مفتشية الضرائب بشأن الأموال المستهدفة إذا تلقت المنظمة منحة أو تبرعًا أو مساهمة خيرية ، إلخ.
في العمود 1 ، يشار إلى الرموز المكونة من ثلاثة أرقام لنوع الدخل ، والتي يتم سرد قيمها بالترتيب الذي تم به ملء التصريح.
في العمودين 2 و 5 ، يجب عليك الإشارة إلى تاريخ إيداع الأموال في الحساب المصرفي أو أمين الصندوق في المؤسسة المبلغة ، أو تاريخ استلام الممتلكات (الأشغال والخدمات) ، بالإضافة إلى توقيت استخدام المبلغ المستهدف الأموال للاحتياجات المحددة.
يجب أن يوضح العمودان 3 و 6 مبلغ أموال العام الماضي التي لم تنتهِ صلاحيتها ، بالإضافة إلى مبلغ الأموال غير المنفقة دون فترة استخدام محددة.
يجب أن تظهر في العمودين 4 و 7 المعلومات المتعلقة بالأموال التي أنفقت للغرض المقصود منها وفي الوقت المناسب ، وكذلك الأموال المستخدمة لأغراض أخرى وفي انتهاك للموعد النهائي.
قبل إصدار تصريح ، تأكد من تحديث شكله. لتجنب العقوبات ، لا تفوت المواعيد النهائية لتقديم التقارير. أيضا ، لا تهمل المدفوعات المقدمة ، لأن هذه مسؤولية كل مبسط.
Kontur.Accounting هي خدمة ملائمة عبر الإنترنت للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط ، UTII و USN + UTII. هنا يمكنك إنشاء إقرار ضريبي تلقائيًا وإرساله إلى مكتب الضرائب عبر الإنترنت.
يجب على الأفراد المسجلين كرواد أعمال فرديين ويقومون بأنشطة ريادة الأعمال تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية عن دخلهم. يتم تقديم إعلان دخل رواد الأعمال الفرديين في النموذج 3-NDFL من قبل رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب الرئيسي إلى IFTS في مكان تسجيلهم في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل (المادة 227 ، المادة 229 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي). أي لعام 2018 ، يجب على رواد الأعمال تقديم تقرير في موعد أقصاه 30 أبريل 2019.
عندما ينهي رائد الأعمال نشاطًا ، يتم تقديم إقرار الدخل في النموذج 3-NDFL للسنة الحالية إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء نشاط ريادة الأعمال (البند 3 ، المادة 229 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).
أين تحصل على إقرار ضريبة الدخل
يمكنك تنزيل نموذج إقرار الدخل لأصحاب المشاريع الفردية (نموذج 3-NDFL) على الرابط.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن ملء إقرار الدخل الخاص برائد الأعمال الفردي باستخدام البرنامج المجاني "إعلان 2018" ، الموجود على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru. يمكنك تنزيل البرنامج لملء تصريح 3-NDFL.
بيان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية (عينة)
فيما يلي عينة من ملء إقرار ضريبي على دخل رجل أعمال فردي لعام 2018.
مثال. دخل رجل الأعمال الفردي Ivanov I.I. لعام 2018 بلغ 600000 روبل. منذ إيفانوف الأول. لا يمكنه توثيق النفقات التي تكبدها خلال عام 2018 ، ثم على أساس الفرعي. 1 ش. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق له تطبيق خصم مهني بمبلغ 20 ٪ من الدخل المستلم - 120،000 روبل (600000 روبل × 20 ٪). سيكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة للميزانية في نهاية عام 2018 وفقًا للإقرار الضريبي 62400 روبل ((600000 روبل - 120000 روبل) × 13 ٪).
يعتبر التقرير السنوي لمكتب الضرائب مصدر قلق لكثير من رواد الأعمال. هذا صحيح بشكل خاص عندما يقترب الموعد النهائي. ليس من الصعب ملء إعلان ، خاصة أنه يمكنك تنزيل نموذج الإقرار الضريبي لرائد أعمال فردي على نسخة مبسطة لعام 2020 مجانًا ، بالإضافة إلى ملء أمثلة لمواقف مختلفة على الإنترنت. يمكنك أيضا تطبيق على الانترنت، ولكن تظل العديد من الأسئلة مفتوحة.
إعلان عن IP - أين ومتى يتم تقديمه
قبل المتابعة مباشرة لملء النموذج ، تحتاج إلى معرفة التوقيت وجميع الطرق الممكنة لإرسال التقارير. نظرًا لوجود بعض الفروق الدقيقة في هذه الأمور ، يجب أخذها في الاعتبار بعناية.
متى أحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي لعام 2020؟
السؤال الأول الذي يهم دافعي الضرائب هو متى يجب تقديم إعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية. يتم إدخال البيانات في الإقرار الضريبي اعتبارًا من 01.01 ، ولكن يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم المستند بموجب القانون حتى 30.04 من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. هذا يعني أنك بحاجة إلى تقديم تقرير لعام 2020 بحلول 04/30/2021.
ماذا يحدث إذا لم تحضر في الوقت المحدد
من الضروري الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبي مبسط ، منذ ذلك الحين هناك نظام غرامات للتأخير. تعتمد العقوبات على وعي المكلف ، أي ما إذا كان قد دفع جميع المدفوعات:
- إذا تأخر دافع الضرائب في الإعلان ، لكنه دفع الضريبة مقدمًا ، فسيكون مبلغ الغرامة 1000 روبل ؛
- إذا لم يتم دفع مبلغ الضريبة ، فستعمل الصيغة التالية لحساب الغرامات: بالإضافة إلى الضريبة نفسها ، وفقًا للإقرار ، لكل شهر متأخر ، ستحتاج إلى دفع 5 ٪ من المبلغ ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. وليس أكثر من 30٪ إجمالاً.
مكان التقدم بطلب للحصول على رجل أعمال فردي لتقديم التقارير
هناك ثلاث طرق لتقديم الإقرار ووثائق الطلب اللازمة:
- بريد؛
- إحضار للمفتش
- عبر الانترنت.
تحتاج إلى تقديم إعلان إلى IFTS في مكان تسجيل رائد الأعمال نفسه ، بغض النظر عن المكان الذي يدير فيه رائد الأعمال الفردي بالضبط أعماله.
إذا كنت تخطط لإرسال المستندات عبر البريد ، فأنت بحاجة إلى القيام بذلك في خطاب قيم مع وصف كامل للمرفق. هذا يقلل من مخاطر سوء الفهم الناجم عن الخدمة البريدية.
الخيار الثاني هو إحضاره شخصيًا إلى IFTS. الصعوبة الرئيسية في هذه الحالة هي قوائم الانتظار المحتملة. يمكن العثور على جدول الخدمة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. تأكد من الاستعداد عدد 2 نسخة من التصريح.
الطريقة الأسهل والأسرع للإبلاغ لعام 2020 عن النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية هي القيام بذلك عن بُعد عبر الإنترنت. يقدم مكتب الضرائب خدمة العمل المتخصصة الخاصة به ، والتي تبسط عملية تقديم الإقرار عبر الإنترنت. لملئه ، تحتاج إلى إصدار EDS (توقيع رقمي).
ما تحتاج لمعرفته حول تقديم إقرار
يتكون نموذج (نموذج) الإقرار الضريبي لنظام "الدخل" الضريبي المبسط من 6 أجزاء ، ولكن عليك تقديم الأقسام التالية: صفحة العنوان ، القسم 1.1 ، 2.1.1. لدافعي ضريبة المبيعات - 2.1.2 ، لمتلقي المساعدة الخيرية والتمويلات الأخرى - 3. القسمان 1.2 و 2.2 مخصصان لإدخال المعلومات وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات".
من الأسهل البدء بالقسم الثاني ، وبعد ذلك فقط العودة إلى القسم الأول. لا يلزم طباعة الصفحات الفارغة وإرفاقها بالتقرير.
قواعد عامة:
- تُدرج جميع المبالغ بالروبل ، وتقريبًا رياضيًا.
- يتم سداد الدفعات المقدمة بالمبلغ الذي تم استحقاقها به ، ولم يتم دفعها.
- تملأ أقساط التأمين على شكل المبلغ المدفوع بالفعل.
- إذا كانت القيمة في أي خلية تساوي صفرًا ، يتم وضع شرطة "-" ، إذا كان هناك عدد أكبر من الخلايا في السطر أكثر من المطلوب لتعبئته ، يتم أيضًا وضع الشرطات في جميع الخلايا المتبقية.
- يجب تقديم الصفحات مرقمة.
- كل ورقة مؤرخة وموقعة. يجب أن تكون التواريخ في جميع الأقسام متطابقة.
- إذا كان IP يحتوي على ختم ، فيجب أن يكون على الصفحة الأولى.
- يجب أن تكون الصفحات ملزمة ، ولكن لا تدبيس أو تدبيسولكن مع مشبك ورق.
تعبئة نموذجية لدافعي الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط "الدخل"
يمكنك تعبئة التصريح على الفور بشكل إلكتروني ، ومن ثم طباعته. إذا رغبت في ذلك ، يمكن أولاً تنزيل النموذج وطباعته فارغًا ثم املأ يدويًا بالحبر الأسود باستخدام الأحرف الكبيرة فقط. تمت مناقشة الإرشادات التفصيلية حول كيفية ملء إقرار ضريبي عبر الإنترنت لـ "دخل" USN أدناه.
صفحة عنوان الكتاب
خوارزمية لملء صفحة العنوان لـ IP:
- أدخل رقم التعريف الضريبي الخاص بك. لا ينطبق عمود نقطة التفتيش على رواد الأعمال الأفراد ، فهو مخصص للمؤسسات فقط ، ومع ذلك ، وفقًا لقواعد التعبئة العامة ، يجب ملء جميع الخلايا الفارغة بشرطة.
- في عمود "الصفحة" أدخل "001".
- حدد الترتيب الذي تصرح به. إذا كان هذا هو العرض الأساسي ، يتم وضع "0—".
- أدخل "34" لملف إعلان الإبلاغ عن العام السابق و "50" عند إغلاق IP في العمود للفترة الضريبية ؛
- السنة التي تم إدخالها هي التي تم الإبلاغ عنها ، وليست الحالية.
- رمز الضريبة - لأصحاب المشاريع الفردية ، أدخل رمز IFTS في مكان التسجيل. يمكن لدافعي الضرائب من موسكو رؤية قانون الضرائب الخاص بهم.
- يتم تحديد مكان التسجيل - رمز مكون من ثلاثة أرقام ، لأصحاب المشاريع الفردية - 120.
- هناك حاجة إلى أربعة أسطر فارغة لإدخال اسمك الأخير واسمك الأول واسم عائلته. يتم إدخال كل كلمة في سطر جديد. يتم ملء الخلايا الفارغة المتبقية والخط ، على سبيل المثال ، بشرطة.
- يتم إدخال رمز OKVED في الخلايا المقابلة.
- يتم ملء الحقول التالية إذا كان هناك تحول في المؤسسة (رمز الإجراء ورقم التعريف الضريبي الجديد).
- ثم يقومون بإدخال رقم هاتف جهة الاتصال ، وعدد صفحات الإعلان نفسه وعدد الأوراق التي تتكون منها الطلبات (نسخ من المستندات).
- ثم تنقسم الصفحة إلى نصفين. في الجانب الأيسر أدخل بيانات ممثل المكلف إذا قدم الإقرار. إذا تم تسليم المستند شخصيًا من قبل دافع الضرائب ، تتم الإشارة إلى ذلك في الخلية الأولى باستخدام الرمز "1".
- يتم ملء النصف الأيمن من قبل سلطات الضرائب ، ويتم تركه فارغًا.
القسم 2.1.1
لتبسيط مهمتك ، من الأفضل أولاً إدخال البيانات في القسم رقم 2. جميع الأقسام مقسمة إلى سطور ولكل منها رقم تسلسلي خاص بها. لإنشاء التقارير بشكل صحيح ، اتبع التعليمات والنصائح. لذلك ، من أجل الراحة ولتجنب الأخطاء عند ملء الإعلان ، يحتوي وصف كل سطر على صيغة الحساب:
- يتم إدخال رقم التعريف الضريبي مرة أخرى ، الصفحة مرقمة 003.
- يجب أن تبدأ بإدخال سعر الفائدة الخاص بك في السطور 120-123
- يقترح السطر 102 إشارة إلى ما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين. "1" إذا كان متاحًا ، و "2" إذا لم يكن كذلك.
- بعد ذلك ، يتم إدخال البيانات من دفتر محاسبة الدخل للمؤسسة على أساس الاستحقاق: للربع الأول ، نصف عام ، 9 أشهر ، سنوي. املأ الأسطر 110-113 بهذه الطريقة.
- املأ الصفحات 130-133 - مقدار الضريبة. يتم إعطاء الصيغ الخاصة بالحساب. يتم ضرب مبلغ الدخل في معدل الضريبة. تم تقريب المبلغ.
- تشكل الأسطر المنفصلة (140-143) إجماليًا تراكميًا لجميع أقساط التأمين المقدمة لصناديق التأمين لفترة معينة.
القسم 1.1
العنصر التالي لأصحاب المشاريع الفردية في ظل نظام الضرائب المبسط "الدخل" هو إكمال القسم الأول:
- ابدأ مرة أخرى برقم التعريف الضريبي (TIN) وترقيم الصفحات.
- يتم إدخال رمز OKTMO وفقًا لتسجيل IP. يجب إدخاله 4 مرات - كحالة لكل فترة من فترات التقارير. ولكن إذا لم يتغير مكان التسجيل ، وبالتالي رمز OKTMO الخاص بـ IP ، فسيتم ملء السطر 010 (لأول مرة) فقط ، في الأسطر المتبقية (030 ، 060 ، 090) يتم وضع "-" .
- إذا دفع رائد أعمال فردي ضريبة مبيعات ، فإنه يملأ القسم 2.1.2 من الإقرار ويملأ الأسطر 020-050 مطروحًا منه مبلغ ضريبة المبيعات.
- إذا تبين ، بعد خصم رسوم التداول ، أن المبلغ أقل من الصفر ، يتم إدخاله في العمود "مبلغ الدفعة المقدمة للتخفيض" ، ولكن لا يتم وضع علامة "-".
- وبالتالي قم بملء البيانات الخاصة بجميع أرباع السنة المشمولة بالتقرير.
إذا دفع دافع الضرائب ضريبة مبيعات ، فيجب عليه إكمال القسم 2.1.2 على صفحتين ، ثم أخذ هذه البيانات في الاعتبار عند حساب القسم 1.1.
هل أحتاج إلى إقرار بدخل صفري؟
إذا لم يكن للشركة أي دخل خلال العام ، فلا يزال يتعين إكمال الإقرار الضريبي وتقديمه في الوقت المحدد. يتم أيضًا تقديم إعلان صفري (يُطلق عليه إعلان صفري) في حالة التسجيل الأخير لمؤسسة وفي حالة موسمية عمل صاحب المشروع. من أجل تجنب الأخطاء ، تحتاج إلى دراسة عينة ملء تقرير صفري للضريبة على النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2020 بعناية.
باختصار ، يمكن وصف تعليمات التعبئة على النحو التالي:
- أولاً ، قم بتنزيل نموذج (نموذج ملء) لإقرار ضريبي صفري لنظام الضرائب المبسط "الدخل" لأصحاب المشاريع الفردية على نظام مبسط في عام 2020 ونموذج فارغ.
- لا يختلف ملء صفحة العنوان للورقة الفارغة عن الصفحة الأولى من الإعلان المعتاد على النظام الضريبي المبسط ، فالخوارزمية أعلى.
- إعلان صفري لأصحاب المشاريع الفردية بموجب "الدخل" للنظام الضريبي المبسط - ملء سطراً سطراً. يعرض هذا الجدول كيفية ملء إقرار ضريبي صفري لـ "دخل" STS لعام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين (عينة).
| صفحة | القسم 1.1 | صفحة | القسم 2.1.1 | صفحة | القسم 2.1.2.1 | صفحة | القسم 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | كود OKTMO | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | معدل الضريبة | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | معدل الضريبة | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | معدل الضريبة | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | معدل الضريبة | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
إذا كنت تستخدم الإرشادات والأمثلة ، ولم تتأخر أيضًا في المواعيد النهائية لتقديمها ، فيجب ألا تكون للضريبة أي أسئلة. التعامل بمسؤولية مع تقديم التقارير السنوية لتجنب الغرامات.
لحساب الإقرار الضريبي وإصداره تلقائيًا لعامي 2019 و 2020 بتنسيقات PDF و Excel ، يمكنك استخدام الخدمة عبر الإنترنت مباشرةً على موقعنا على الويب.
ملحوظة: تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي (لتقرير عام 2019) ، وإجراءات ملئه وشكل تقديمه في شكل إلكتروني بموجب أمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ- 7-3 / 99 @.
استشارات ضريبية مجانية
نماذج إقرار
إقرار النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحاً منه المصروفات" (تعبئة عينة).
المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي
يتم تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط مرة واحدة في السنة - بعد كل فترة ضريبية. لا يتم تقديم تقارير ربع سنوية عن النظام الضريبي المبسط ، ولكن يجب أن تتذكر دفع مدفوعات مقدمة كل ثلاثة أشهر.
آخر موعد لتقديم الإقرار بالنظام الضريبي المبسط لعام 2019 م في عام 2020 م:
- لأصحاب المشاريع الفردية - 30 أبريل 2020 ؛
- للمنظمات - 31 مارس 2020.
ملحوظة: إذا كان الموعد النهائي لتقديم الإقرار في يوم عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع ، يتم تأجيله إلى يوم العمل التالي.
آخر موعد لتقديم الإقرار بالنظام الضريبي المبسط لعام 2020 في عام 2021:
- لأصحاب المشاريع الفردية - 30 أبريل 2021 ؛
- للمؤسسات - 31 مارس 2021.
ملاحظةأنه في حالة إغلاق رجل أعمال فردي أو تصفية مؤسسة ، يجب تقديم الإعلان بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي اليوم الذي تم فيه إنهاء النشاط (وفقًا للإخطار المقدم إلى مصلحة الضرائب) .
استشارات ضريبية مجانية
عقوبات التقديم المتأخر لإعلان USN
يتم توفير الغرامات التالية للتأخير في تقديم الإقرار الضريبي:
- إذا تم دفع ضريبة USN - 1000 روبل;
- إذا لم يتم دفع ضريبة USN - 5٪ مبلغ الضريبة، مستحقة الدفع على أساس هذا الإقرار ، عن كل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديمه ، ولكن ليس أكثر من 30 ٪ من المبلغ المحدد و 1000 روبل على الأقل.
تعليمات تعبئة الإقرار
يمكنك تنزيل التعليمات الرسمية لملء تصريح USN على هذا الرابط.
القواعد الأساسية لملء الإقرار
1. عند ملء إقرار STS ، يلزم الإشارة إلى مبالغ المدفوعات المسبقة (الضريبة) الخاصة بـ STS التي يتعين عليك دفعها بشكل صحيح (أي نظريًا) ، وليس تلك التي دفعتها أو لم تدفعها بالفعل. في حالة أقساط التأمين ، على العكس من ذلك ، يتم تحديد المبالغ المدفوعة بالفعل فقط. لم يرد في الإعلان الغرامات والعقوبات.
2. ينص الإعلان على أقسام منفصلة لـ USN 6٪ و USN 15٪ (القسم 1 والقسم 2). يملأ دافعو "الدخل" للنظام الضريبي المبسط صفحة العنوان ، القسم 1.1 ، القسم 2.1.1 ، القسم 2.1.2 (عند دفع ضريبة المبيعات) ، القسم 3. يملأ دافعو نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" صفحة العنوان ، القسم 1.2 ، القسم 2.2 ، القسم 3.
3. يُملأ القسم 3 فقط إذا تلقى صاحب المشروع الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ممتلكات أو عملًا أو خدمات كجزء من الأنشطة الخيرية ، والدخل المستهدف ، والتمويل المستهدف (ترد القائمة الكاملة في الملحق رقم 5 من التعليمات الرسمية لإعلان USN ).
4. من الأنسب ملء القسم الثاني أولاً ، ثم القسم الأول فقط.
5. جميع المبالغ مبينة بالروبل الكامل حسب قواعد التقريب.
6. يتم تسجيل جميع المؤشرات بدءًا من الخلية الأولى (اليسرى) ، ومع ذلك ، إذا تركت أي خلايا على اليمين فارغة ، فسيتم وضع الشرطات فيها.
7. إذا كان المجموع يساوي صفرًا أو لا توجد بيانات لملء الحقل ، يتم وضع شرطة في كل خلية من خلاياه.
8. يجب ترقيم جميع الصفحات.
9. يتم طباعة الأوراق التي تتعلق بنوع نشاطك فقط (USN "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات"). أولئك. الصفحات الفارغة غير مطلوبة.
10. يجب أن يتطابق توقيع وتاريخ التوقيع في القسم 1.1 (لنظام الضرائب المبسط "الدخل") أو في القسم 1.2 (لنظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات") مع البيانات الموضحة في صفحة العنوان.
11. يجب وضع الختم فقط من قبل المنظمات التي تعمل معه. في هذه الحالة ، يتم وضع البصمة فقط على صفحة العنوان في مكان التوقيع.
12. ليس من الضروري تدبيس الإعلان أو تدبيسه (الشيء الرئيسي هو عدم إفساد حامل الورق ، أي أن مشابك الورق ستفعل ، لكن من الأفضل عدم استخدام دباسة ، إلخ).
صفحة عنوان الكتاب
حقل " TIN". يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، وفقًا لشهادة التسجيل المستلمة لدى مصلحة الضرائب. بالنسبة للمؤسسات ، يتكون رقم التعريف الضريبي (TIN) من 10 أرقام ، لذلك ، عند الملء ، من الضروري وضع شرطات في الخليتين الأخيرتين (على سبيل المثال ، "5004002010—").
حقل " نقطة تفتيش". تكتمل من قبل المنظمات فقط.
حقل " رقم التصحيح". تم تعيينه: "0—" (إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة في الفترة الضريبية) ، "1—" (إذا كان هذا هو التصحيح الأول) ، "2—" (إذا كان الثاني) ، إلخ.
حقل " الفترة الضريبية (رمز)". يشار إلى رمز الفترة الضريبية التي تم تقديم الإقرار من أجلها:
- "34" - إذا تم تقديم الإعلان في نهاية السنة التقويمية ؛
- "50" - عند إغلاق الشريك المنفذ أو تصفية (إعادة التنظيم) للمنظمة ؛
- "95" - فيما يتعلق بالانتقال إلى نظام ضريبي آخر ؛
- "96" - عند إنهاء USN.
حقل " سنة التقرير". يسجل هذا الحقل السنة (الفترة الضريبية) التي تم تقديم الإعلان عنها. أولئك. إذا قمت بتسليمها في عام 2020 لعام 2019 ، فأنت بحاجة إلى كتابة عام 2019.
حقل " مقدم إلى مصلحة الضرائب (كود)". يمكنك معرفة رمز IFTS على. أيضًا ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية العثور على هذا الرمز في إشعار التسجيل لدى مصلحة الضرائب والمنظمات في إشعار تسجيل مؤسسة روسية.
حقل " في الموقع (محاسبة) (كود)". رجال الأعمال الأفراد يكتبون "120" ، المنظمات "210".
حقل " دافع الضرائب". رجل أعمال فردي يكتب اللقب الكامل ، الاسم الأول ، اسم الأب. المنظمات تكتب اسمها الكامل.
حقل " كود نوع النشاط الاقتصادي حسب OKVED". حدد أي رمز من أنواع الأنشطة التي تنفذها USN. يمكنك العثور على هذا الرمز في مقتطف من USRIP (EGRLE) أو المصنف OKVED الجديد.
ملاحظة، عند تقديم إعلان USN لعام 2019 ، يجب الإشارة إلى هذا الرمز وفقًا للإصدار الجديد من OKVED. يمكنك نقل الرمز من الإصدار القديم إلى الإصدار الجديد باستخدام خدمة مطابقة رمز OKVED.
حقل " شكل إعادة التنظيم والتصفية (كود)"والميدان" TIN / KPP للمنظمة المعاد تنظيمها". يتم ملء هذه الحقول فقط من قبل المنظمات في حالة إعادة تنظيمها أو تصفيتها.
حقل " الاتصال رقم الهاتف". محدد بأي شكل.
حقل " على الصفحات". عادة يتكون الإعلان من ثلاث صفحات ، لذلك من الضروري كتابة "3" فيه.
حقل " مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخها". هنا ، يتم وضع عدد أوراق المستندات المرفقة بالإعلان (على سبيل المثال ، توكيل رسمي لممثل). إذا لم تكن هناك مثل هذه المستندات ، فضع الشرطات.
حاجز " التوكيل واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإقرار».
في الحقل الأول ، من الضروري الإشارة إلى: "1" (إذا تم التوقيع على الإعلان من قبل رجل أعمال فردي أو رئيس المنظمة) ، "2" (إذا تم التوقيع عليه من قبل ممثل دافع الضرائب).
في مجالات أخرى من هذه الكتلة:
- إذا تم تقديم الإعلان من قبل رائد أعمال فردي ، فإنه يحتاج فقط إلى التوقيع والتوقيع على الإعلان.
- إذا تم تقديم الإقرار من قبل منظمة ، فمن الضروري الإشارة إلى: اللقب والاسم واسم الأب في الحقل "اسم العائلة ، والاسم الأول ، واسم الأب بالكامل" والتوقيع والتاريخ الذي تم فيه توقيع الإعلان.
- إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل ، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى: الاسم الأخير ، والاسم الأول ، واسم الأب لممثل دافع الضرائب في الحقل "اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب بالكامل" ، ضع توقيعًا ، وتاريخ التوقيع الإعلان وبيان اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل.
القسم 2.1.1 (لدافعي الضرائب على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط)
السلسلة "102". حدد "1" (إذا قام صاحب المشروع الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة بدفع مبالغ للأفراد في العام الماضي ، أي كان هناك موظفين) أو "2" (إذا كان صاحب المشروع الفردي قد عمل بمفرده في العام الماضي).
الأسطر 110-113. مبلغ الدخل على أساس تراكمي مبين:
السلسلة "110"
السلسلة "111"
السلسلة "112"
السلسلة "113"
الأسطر 120 - 123. تم تحديد معدل الضريبة (من 2016 يمكن تخفيضه حسب المناطق إلى 1٪):
السلسلة "120". أدخل معدل الضريبة للربع الأول.
السلسلة "121". حدد معدل الضريبة لمدة نصف عام.
السلسلة "122". أدخل معدل الضريبة لمدة 9 أشهر.
السلسلة "123". أدخل معدل الضريبة للسنة.
الأسطر 130 - 133. يتم حساب ناتج مبلغ الدخل ومعدل الضريبة للفترة المقابلة ويوضح:
السلسلة "130" خط 110 × خط 120/100.
السلسلة "131" خط 111 × خط 121/100.
السلسلة "132" خط 112 × خط 122/100.
السلسلة "133" خط 113 × خط 123/100.
السطر 140-143. مبالغ التخفيضات الضريبية التي تقلل المدفوعات المسبقة والضرائب المحسوبة أعلاه مبينة على أساس الاستحقاق.
السلسلة "140"
السطر "141"
السلسلة "142"
السلسلة "143". أدخل مبلغ الخصم الضريبي للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).
ملاحظة، إذا كنت قد سددت مدفوعات للأفراد (المشار إليها "1" في السطر 102) ، فلا يمكنك بموجب القانون تقليل الدفعات المقدمة وضريبة STS بأكثر من النصف. لذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك التأكد مما يلي:
- السطر 140لم يعد هناك خطوط 130/2;
- السطر 141لم يعد هناك الأسطر 131/2;
- السطر 142لم يعد هناك خطوط 132/2;
- السطر 143لم يعد هناك خطوط 133/2.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يقدموا مدفوعات للأفراد (في السطر 102 أشاروا إلى "2") تقليل المدفوعات المسبقة والضرائب بالكامل. لذلك ، يمكن أن تكون السطور 140-143 مساوية (ولكن لا تتجاوز) السطور 130-133 ، على التوالي (إذا كان مبلغ الخصم كافياً).
القسم 2.1.2 (لدافعي الضرائب بشأن "الدخل" في النظام الضريبي المبسط الذي يدفع ضريبة المبيعات)
يتعين على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تدفع ضريبة المبيعات ، بالإضافة إلى القسم 2.1.1 ، ملء هذا القسم 2.1.2. لاحظ أنه يتكون من ورقتين ، وأن أول ورقة تم ملؤها بشكل مماثل تقريبًا للقسم 2.1.1.
الورقة الأولى من القسم 2.1.2
الأسطر 110-113. مبلغ الدخل على أساس تراكمي مبين من نوع نشاط النظام الضريبي المبسط ، الذي تم تحديد ضريبة المبيعات بشأنه. إذا كنت تتداول فقط ، فقم بتكرار الدخل المدرج في القسم 2.1.1.
السلسلة "110". أدخل مقدار الدخل للربع الأول.
السلسلة "111". حدد مقدار الدخل لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني).
السلسلة "112". أدخل مقدار الدخل لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث).
السلسلة "113". أدخل مقدار الدخل للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).
الأسطر 130 - 133. ناتج مبلغ الدخل ومعدل الضريبة من القسم 2.1.1 للفترة المقابلة يتم حسابه والإشارة إليه.
السلسلة "130". احسب وأشر إلى الدفعة المقدمة للربع الأول: خط 110 × خط 120 قسم 2.1.1 / 100.
السلسلة "131". احسب وأشر إلى الدفعة المقدمة لستة أشهر: السطر 111 x السطر 121 القسم 2.1.1 / 100.
السلسلة "132". احسب وأشر إلى الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر: خط 112 × خط 122 قسم 2.1.1 / 100.
السلسلة "133". احسب وادخل الضريبة للسنة: السطر 113 × السطر 123 القسم 2.1.1 / 100.
الأسطر 140-143. مبالغ التخفيضات الضريبية التي تقلل المدفوعات المسبقة والضرائب المحسوبة أعلاه مبينة على أساس الاستحقاق.
السلسلة "140". أدخل مبلغ الخصم الضريبي للربع الأول.
السطر "141". وضح مقدار الحسم الضريبي لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني).
السلسلة "142". أدخل مبلغ الخصم الضريبي لمدة 9 أشهر (المبلغ للربع الأول والثاني والثالث).
السلسلة "143". أدخل مبلغ الخصم الضريبي للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).يرجى ملاحظة أنه إذا كنت قد سددت مدفوعات للأفراد (المشار إليها "1" في السطر 102) ، فلا يمكنك بموجب القانون تقليل الدفعات المقدمة وضريبة STS بأكثر من النصف. لذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك التأكد مما يلي:
- السطر 140 لم يكن أكبر من السطر 130/2 ؛
- السطر 141 لم يكن أكبر من السطر 131/2 ؛
- السطر 142 لم يكن أكبر من السطر 132/2 ؛
- السطر 143 لم يكن أكبر من السطر 133/2.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يقدموا مدفوعات للأفراد (في السطر 102 أشاروا إلى "2") تقليل المدفوعات المسبقة والضرائب بالكامل. لذلك ، يمكن أن تكون السطور 140-143 مساوية (ولكن لا تتجاوز) السطور 130-133 ، على التوالي (إذا كان مبلغ الخصم كافياً).
الورقة الثانية من القسم 2.1.2
الأسطر 150 - 153. يشار إليها بالمجموع التراكمي لمبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة بالفعل للفترة المقابلة.
السلسلة "150". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة للربع الأول (المبلغ للربع الأول والثاني).
السلسلة "151". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث).
السلسلة "152". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة لمدة 9 أشهر (المبلغ للربع الأول والثاني والثالث).
السلسلة "153". أدخل مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).
الأسطر 160 - 163. يشار إلى مبالغ ضريبة المبيعات المدفوعة ، والتي تقلل المدفوعات المسبقة والضريبة المحسوبة أعلاه.
السلسلة "160" خطوط 130(من هذا القسم) - سطور 140 150 خطوط 130(من القسم 2.1.1) - سطور 140 خطوط 130(من هذا القسم) - سطور 140 السطر 150.
السلسلة "161". تحقق مما إذا كانت الحالة صحيحة: نتيجة السطر 131(من هذا القسم) - سطور 141(من هذا القسم) يجب أن يكون أقل من الخطوط 151، ويجب أن تكون أيضًا أقل من النتيجة أو مساوية لها السطر 131(من القسم 2.1.1) - سطور 141(من القسم 2.1.1). إذا كان الشرط صحيحًا ، فاذكر النتيجة السطر 131(من هذا القسم) - سطور 141(من هذا القسم) ، وإلا حدد فقط السطر 151.
السلسلة "162". تحقق مما إذا كانت الحالة صحيحة: نتيجة خطوط 132(من هذا القسم) - سطور 142(من هذا القسم) يجب أن يكون أقل من الأسطر 152، ويجب أن تكون أيضًا أقل من النتيجة أو مساوية لها خطوط 132(من القسم 2.1.1) - سطور 142(من القسم 2.1.1). إذا كان الشرط صحيحًا ، فاذكر النتيجة خطوط 132(من هذا القسم) - سطور 142(من هذا القسم) ، وإلا حدد فقط سطر 152.
السلسلة "163". تحقق مما إذا كانت الحالة صحيحة: نتيجة الأسطر 133(من هذا القسم) - خطوط 143(من هذا القسم) يجب أن يكون أقل من سطور 153، ويجب أن تكون أيضًا أقل من النتيجة أو مساوية لها الأسطر 133(من القسم 2.1.1) - خطوط 143(من القسم 2.1.1). إذا كان الشرط صحيحًا ، فاذكر النتيجة الأسطر 133(من هذا القسم) - خطوط 143(من هذا القسم) ، وإلا حدد فقط السطر 153.
القسم 1.1 (لدافعي الضرائب على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط)
السلسلة "010", سلسلة "030", السلسلة "060", السلسلة "090". تشير هذه الأسطر إلى رمز OKTMO الخاص بمكان إقامة رجل الأعمال الفردي أو الموقع (العنوان القانوني) للشركة ذات المسؤولية المحدودة. في هذه الحالة ، يجب ملء السطر 010 فقط دون فشل ، ويتم ملء الأسطر 030 و 060 و 090 إذا قام صاحب المشروع بتغيير مكان إقامته أو قامت المنظمة بتغيير موقعها خلال العام. خلاف ذلك ، يتم وضع شرطات فيها.
السلسلة "020". إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فاحسب ببساطة باستخدام الصيغة السطر 130 – السطر 140وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فحدد هذا المبلغ.
السطر 130(من القسم 2.1.1) - السطر 140(من القسم 2.1.1) - السطر 160(من القسم 2.1.2) وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فاذكر هذا المبلغ.
السلسلة "040" السطر 131 – السطر 141 – خط 020
إذا كنت تدفع رسوم تداول ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 131(من القسم 2.1.1) - السطر 141(من القسم 2.1.1) - السطر 161(من القسم 2.1.2) - خط 020وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فحدد هذا المبلغ. إذا كانت النتيجة سالبة ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 050.
السلسلة "050"
السلسلة "070". إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 132 – السطر 142 – خط 020 – خط 040 + خط 050
إذا كنت تدفع رسوم تداول ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 132(من القسم 2.1.1) - السطر 142(من القسم 2.1.1) - سطر 162(من القسم 2.1.2) - خط 020 – خط 040 + خط 050وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فحدد هذا المبلغ. إذا كانت النتيجة سالبة ، يجب وضع الشرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 080.
السلسلة "080"
السلسلة "100". إذا لم تكن دافعًا لضريبة المبيعات ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 133 – السطر 143 – خط 020 – خط 040 + خط 050 – السطر 070 + خط 080
إذا كنت تدفع رسوم تداول ، فاحسب باستخدام الصيغة السطر 133(من القسم 2.1.1) - السطر 143(من القسم 2.1.1) - السطر 163(من القسم 2.1.2) - خط 020 – خط 040 + خط 050 – السطر 070 + خط 080وإذا كانت النتيجة أكبر من الصفر ، فحدد هذا المبلغ. إذا كانت النتيجة سالبة ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 110.
السلسلة "110"
القسم 2.2 (لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات")
الأسطر 210 - 213- يشار إلى مبلغ الدخل على أساس تراكمي:
السلسلة "210". أدخل مقدار الدخل للربع الأول.
السلسلة "211". حدد مقدار الدخل لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني).
السلسلة "212". أدخل مقدار الدخل لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث).
السلسلة "213". أدخل مقدار الدخل للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).
الأسطر 220 - 223. مبلغ النفقات موضح على أساس الاستحقاق (هنا يمكنك أيضًا تضمين الفرق بين الحد الأدنى للضريبة والضريبة المحسوبة بالطريقة العامة ، المدفوعة في السنوات السابقة):
السلسلة "220". أدخل مقدار المصروفات للربع الأول.
السلسلة "221". حدد مبلغ المصاريف لنصف السنة (مبلغ الربع الأول والثاني).
السلسلة "222". حدد مبلغ المصاريف لمدة 9 أشهر (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث).
السلسلة "223". أدخل مقدار المصاريف للسنة (مبلغ الربع الأول والثاني والثالث والرابع).
السلسلة "230". إذا تعرضت لخسارة في السنوات السابقة ، أدخل هنا المبلغ الذي ترغب في تخفيض الوعاء الضريبي به. في الوقت نفسه ، يجب أن يتجاوز الدخل أعلاه نفقات السنة المشمولة بالتقرير.
السطر 240 - 243. يُحسب الأساس الضريبي ويوضح (أي الفرق بين الدخل والمصروفات للفترة المقابلة):
السلسلة "240". احسب باستخدام الصيغة السطر 210 - السطر 220وأدخل مبلغ الوعاء الضريبي للربع الأول. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 250.
السلسلة "241". احسب باستخدام الصيغة السطر 211 - السطر 221وبيان مبلغ الوعاء الضريبي لنصف السنة. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 251.
السلسلة "242". احسب باستخدام الصيغة خط 212 - خط 222وبيان مبلغ الوعاء الضريبي لمدة 9 أشهر. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 252.
السلسلة "243". احسب باستخدام الصيغة السطر 213 - السطر 223 - السطر 230وأدخل مبلغ الوعاء الضريبي للسنة. بقيمة صفرتم تعيين هذا الخط على "0". ذات قيمة سالبةفي هذا السطر ، من الضروري وضع شرطات ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 252.
الأسطر 250 - 253. يتم توضيح مبالغ الخسائر إذا تبين أن أيًا من السطور 240 - 243 سالب:
السلسلة "250". تمتلئ بقيمة السطر 240 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.
السلسلة "251". تمتلئ بقيمة السطر 241 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.
السلسلة "252". يتم ملؤها بقيمة السطر 242 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.
السلسلة "253". تمتلئ بقيمة السطر 243 (بدون علامة الطرح) إذا اتضح أنها سالبة.
الأسطر 260 - 263. حدد سطراً بسطر معدل الضريبة لفترة الإبلاغ (الضريبة) السارية في منطقتك (يحق لموضوعات الاتحاد الروسي تعيين المعدل من 5٪ إلى 15٪). تستخدم معظم الكيانات معدل 15٪.
الأسطر 270 - 273. يتم حساب ناتج الوعاء الضريبي للفترة المقابلة ومعدل الضريبة والإشارة إليه. إذا كانت هناك شرطات في السطور من 240 إلى 243 ، فيجب أيضًا وضع الشرطات في السطور المقابلة 270 - 273.
السلسلة "270". احسب باستخدام الصيغة السطر 240 × السطر 260: 100وبيان الدفعة المقدمة للربع الأول.
الخط "271". احسب باستخدام الصيغة خط 241 × خط 261: 100وبيان الدفعة المقدمة للفصل الدراسي.
السلسلة "272". احسب باستخدام الصيغة خط 242 × خط 262: 100وبيان الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر.
السلسلة "273". احسب باستخدام الصيغة خط 243 × خط 263: 100وإدخال الضريبة للسنة.
السلسلة "280". احسب باستخدام الصيغة خط 213 × 1/100وأدخل الحد الأدنى للضريبة.
ملاحظةيجب إكمال هذا السطر 280 ، حتى لو لم تكن مطالبًا بدفع الحد الأدنى للضريبة في نهاية العام.
القسم 1.2 (لدافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات")
السلسلة "010", سلسلة "030", السلسلة "060", السلسلة "090". تشير هذه الأسطر إلى رمز OKTMO الخاص بمكان إقامة رجل الأعمال الفردي أو الموقع (العنوان القانوني) للشركة ذات المسؤولية المحدودة. في هذه الحالة ، يجب ملء السطر 110 فقط دون فشل ، ويتم ملء السطور 030 و 060 و 090 إذا قام صاحب المشروع بتغيير مكان إقامته أو قامت المنظمة بتغيير موقعها خلال العام. خلاف ذلك ، يتم وضع شرطات فيها.
إذا كان كود OKTMO يتكون من 8 أحرف ، فإن الخلايا الحرة الثلاث الموجودة على اليمين تمتلئ بشرطة (على سبيل المثال ، "12345678—"). يمكنك معرفة كود OKTMO باستخدام.
السلسلة "020". حدد قيمة من خطوط 270.
السلسلة "040". احسب باستخدام الصيغة السطر 271 - السطر 020وبيان مبلغ الدفعة المقدمة للفصل الدراسي. إذا كانت النتيجة سالبة ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 050.
السلسلة "050". يتم ملؤه بالقيمة من السطر السابق 040 ، إذا كانت القيمة الموجودة فيه أقل من الصفر ، وإلا يتم وضع الشرطات.
السلسلة "070". احسب باستخدام الصيغة السطر 272 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050وبيان مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر. إذا كانت النتيجة سالبة ، يجب وضع الشرطات في هذا السطر ، ويجب نقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 080.
السلسلة "080". يتم ملؤه بالقيمة من السطر السابق 070 ، إذا كانت القيمة الموجودة فيه أقل من الصفر ، وإلا يتم وضع الشرطات.
السلسلة "100". احسب باستخدام الصيغة السطر 273 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080وأدخل مبلغ الضريبة للسنة. إذا كانت النتيجة سالبة ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، ونقل القيمة الناتجة (بدون علامة الطرح) إلى المصطلح 110.
السلسلة "110". يتم ملؤه بالقيمة من السطر السابق 100 ، إذا كانت القيمة فيه أقل من الصفر ، وإلا يتم وضع الشرطات.
السلسلة "120". معبأ إذا كانت قيمة السطر 280 أكبر من قيمة السطر 273. يتم حسابها بواسطة الصيغة السطر 280 - السطر 020 - السطر 040 + السطر 050 - السطر 070 + السطر 080. إذا كانت النتيجة سلبية ، فمن الضروري وضع شرطات في هذا السطر ، وتحويل القيمة الناتجة (بدون علامة ناقص) ضمن المصطلح 110. هذا يعني أنك تحسب الدفعات المقدمة المدفوعة على حساب الحد الأدنى للضريبة (يجب عليك تقديم طلب للحصول على تعويض إلى IFTS بأي شكل من الأشكال ، والذي يتم إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد دفع المدفوعات المقدمة).
القسم 3
هذا القسم مرجعي وقد تم تقديمه منذ عام 2015 في إعلان USN الجديد.
دافعو الضرائب الذين لم يتلقوا ممتلكات (بما في ذلك النقد) ، والأعمال ، والخدمات كجزء من الأنشطة الخيرية ، والإيرادات المستهدفة ، والتمويل المستهدف (الفقرتان 1 و 2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لا يحتاجون إلى ملء القسم 3 .
مكان تقديم الإقرار الضريبي
يتم تقديم الإقرار لمكتب الضرائب:
- SP - في مكان إقامتهم ؛
- LLC - في موقعها (العنوان القانوني للمكتب الرئيسي).
يمكن العثور على عنوان وتفاصيل الاتصال الخاصة بـ IFTS الخاص بك باستخدام هذه الخدمة.
طرق إيداع تصريح USN
يمكن تقديم الإقرار الضريبي بثلاث طرق:
- في شكل ورقي (من نسختين) شخصيًا أو من خلال ممثلك. ستبقى نسخة واحدة في مكتب الضرائب ، وسيتم إعادة النسخة الثانية (مع العلامة اللازمة). ستكون هذه الورقة بمثابة تأكيد على تقديمك للإقرار.
- عن طريق البريد عن طريق البريد المسجل مع وصف للمرفق. في هذه الحالة ، يجب أن يظل جرد المرفق (مع الإشارة إلى البيان الذي سيتم إرساله) وإيصالًا ، وسيعتبر تاريخه هو تاريخ تقديم الإعلان.
- في شكل إلكتروني عبر الإنترنت (بموجب اتفاقية من خلال أحد مشغلي إدارة المستندات الإلكترونية أو خدمة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية).
ملحوظة: لتقديم إعلان من خلال ممثل- يجب على رواد الأعمال الأفراد إصدار توكيل رسمي موثق ، ويجب على المنظمات إصدار توكيل رسمي في نموذج مكتوب بسيط (موقعة من الرئيس ومختومة).
ملاحظة، عند تقديم تصريح في شكل ورقي ، قد تتطلب بعض IFTS:
- إرفاق ملف الإعلان في شكل إلكتروني على قرص مرن أو محرك أقراص فلاش ؛
- طباعة رمز شريطي خاص على الإقرار يكرر المعلومات الواردة في الإعلان.
لا تستند هذه المتطلبات إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن من الناحية العملية قد يؤدي عدم امتثالها إلى محاولة فاشلة لتقديم إعلان.
إعلان الصفر USN
لملء إقرار صفري بشأن "الدخل" لنظام الضرائب المبسط ، تحتاج إلى:
- املأ صفحة العنوان بالطريقة المعتادة.
- في القسم 1.1 ، املأ الأسطر 010 ، 030 ، 060 ، 090 (انظر التعليمات أعلاه).
- في القسم 2.1.1 ، املأ السطر 102. 27
- رجل أعمال فردي على نظام مبسط (USN 6٪) بدون موظفين ؛
- تحتاج إلى إعداد إعلان لعام 2018 (إذا قمت بإعداد إعلان لعام 2017 ، فتذكر أن مبلغ أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي سيكون مختلفًا) ؛
- صاحب المشروع الفردي ليس دافع ضرائب تجارية ؛
- على مدار العام ، تم الحفاظ على معدل 6٪ لضريبة USN ؛
- عمل IP لمدة عام كامل ؛
- كان الدخل للسنة المشمولة بالتقرير
- تم دفع جميع اشتراكات التقاعد والتأمين الصحي الإلزامية بالكامل وفي الوقت المحدد ؛
- لم يحصل رائد الأعمال الفردي على ممتلكات (بما في ذلك النقد) ، أو أعمال ، أو خدمات في إطار الأنشطة الخيرية ، أو الدخل المستهدف ، أو التمويل المستهدف.
- يجب أن يكون الإعلان وفقًا للنموذج الجديد لعام 2016 (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / 99 @)
- الربع الأول: 150000 روبل.
- الربع الثاني: 250000 روبل.
- الربع الثالث: 400000 روبل.
- الربع الرابع: 200000 روبل.
- 150 000
- 400 000
- 800 000
- 1 000 000
- الربع الاول: 8096.25 روبل
- الربع الثاني: 8096.25 روبل.
- الربع الثالث: 8096.25 روبل.
- الربع الرابع: 8096.25 روبل.
- 16193
- 24289
- 32385
- 110-113
- 120-123
- 140-143
مساء الخير يا عزيزي IP!
لقد تعلمنا بالفعل كيفية ملء إقرار صفري على النظام الضريبي المبسط في هذه المقالة القصيرة:
بالطبع ، يعمل معظم IPs ويحصلون على دخل حقيقي. في هذه الحالة ، يتعين عليهم ملء إقرار IP ، حيث يوجد تدفق نقدي للسنة المشمولة بالتقرير. أي ، سنتحدث اليوم عن ملء إعلان غير صفري.
قبل الانتقال إلى المقال ، أشير إلى أن شكل الإعلان الخاص بالنظام الضريبي المبسط قد يتغير في عام 2018. يجب أن يحدث هذا ، لأن مفهوم الفترة الضريبية الأولى يتغير بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الأفراد الذين افتتحوا في ديسمبر 2017 ، أو سيتم افتتاحهم في ديسمبر 2018.
لذلك ، أوصي باستخدام برامج وخدمات المحاسبة التي يتم تحديثها بانتظام من قبل المطورين. ولا أوصي بأي حال من الأحوال بحفظ السجلات تمامًا في الوضع اليدوي ، حيث يتغير كل شيء بسرعة كبيرة.
لذلك ، دعونا ننظر في مسألة ملء إعلان NON-null باستخدام مثال محدد:
ما هو البرنامج الذي سنستخدمه لإعداد الإقرار الضريبي؟
سوف نستخدم برنامجًا ممتازًا (ومجانيًا) يسمى "دافع الضرائب القانوني".
الخطوة الأولى: أطلقنا برنامج "دافع الضرائب القانوني"
وعلى الفور في قائمة "المستندات" - "إعداد التقارير الضريبية" نقوم بإنشاء نموذج إقرار ضريبي لنظام الضرائب المبسط.
للقيام بذلك ، انقر فوق الرمز الذي يحتوي على أيقونة "إنشاء".
ثم علينا اختيار الشكل الذي نريده رقم 1152017 "إقرار بالضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط"
نعم ، نقطة أخرى مهمة.
قبل صياغة الإعلان ، من الضروري الإشارة إلى السنة التي سنقوم بإعداده من أجلها. للقيام بذلك ، حدد الفترة الضريبية في الزاوية اليمنى العليا من البرنامج.
على سبيل المثال ، للإعلان لعام 2018 ، تحتاج إلى ضبط الإعدادات التالية:
بالقياس ، يمكنك تحديد فترات أخرى وفقًا للإقرار. على سبيل المثال ، إذا كنت ترسل إعلانًا لعام 2017 ، فأنت بحاجة إلى تحديد 2017 في الإعدادات.
الخطوة 2: املأ صفحة العنوان
أول ما نراه هو صفحة عنوان الإعلان والتي يجب ملؤها بشكل صحيح. بطبيعة الحال ، على سبيل المثال ، أخذت الشخصية الأسطورية إيفان إيفانوفيتش إيفانوف من مدينة إيفانوفو =)
أنت تحدد التفاصيل الحقيقية الخاصة بك.
يتم سحب بعض البيانات على الفور. سيتعين عليك ملء شيء ما بنفسك ... دعني أذكرك أنه يجب أولاً تكوين برنامج "دافع الضرائب القانوني" ، ومرة أخرى أشير إلى هذه المقالة:
الحقول المظللة باللون البني تحتاج إلى تصحيح.
1. نظرًا لأننا نصدر إعلانًا عن السنة ، فيجب تحديد الفترة وفقًا لذلك.
ما عليك سوى اختيار الرمز "34" "سنة التقويم" (انظر الصورة)
يجب أن يتحول مثل هذا:
بعد ذلك ، تحتاج إلى إضافة رمز BASIC الخاص بك وفقًا لمصنف OKVED.
دعني أذكرك أنه عند تسجيل رائد أعمال فردي ، فقد أشرت إلى رموز النشاط الرئيسية والإضافية لعملك.
هنا تحتاج إلى تحديد رمز النشاط الرئيسي. على سبيل المثال ، أشرت إلى الرمز 62.09 بالطبع ، قد يكون مختلفًا بالنسبة لك.
إذا قمت بتقديم الإعلان بنفسك ، فلن تحتاج إلى لمس أي شيء في هذه الخلايا. (انظر الصورة أدناه)
نحن لا نتطرق إلى أي شيء هنا ، لأننا سنؤجره بأنفسنا ، بدون ممثلين. يجب أن يكون هناك وحدة.
لا نلمس أي شيء آخر في صفحة العنوان للإعلان في مثالنا ، حيث سنقدم الإعلان أثناء زيارة شخصية إلى التفتيش ، بدون ممثلين.
3. الخطوة: املأ القسم 1.1 من إعلاننا
في الجزء السفلي من البرنامج ، انقر فوق علامة التبويب "القسم 1.1" وسترى ورقة جديدة تحتاج أيضًا إلى ملؤها. يتم فقد الكثير في هذه المرحلة ، نظرًا لأن القسم غير نشط افتراضيًا ولا يسمح لك بإدخال البيانات الضرورية.
لا بأس ، سنفعل ذلك =)
لتنشيط هذا القسم ، تحتاج إلى النقر فوق رمز "إضافة قسم" (انظر الشكل أدناه) ، وستصبح الورقة متاحة للتعديل على الفور.
كل شيء بسيط للغاية هنا: ما عليك سوى تسجيل OKTMO (مُصنف عموم روسيا لمناطق البلديات) في السطر 010. إذا كنت لا تعرف ما هو OKTMO ، إذن
في المثال الخاص بي ، يشار إلى OKTMO 1111111 غير الموجود. أنت تشير إلى رمز OKTMO الحقيقي الخاص بك.
نحن لا نتطرق إلى أي شيء آخر في الورقة 1.1 من إعلاننا.
ولكن إذا تغيرت OKTMO خلال العام ، فيجب عليك الإشارة إلى الرمز الجديد في الأسطر المناسبة. يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، عند تغيير تفاصيل مكتب الضرائب ، أو عند تغيير مكان إقامة الشريك المنفذ نفسه.
4. الخطوة: املأ القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل)"
مرة أخرى ، في الجزء السفلي من وثيقتنا ، حدد الإشارة المرجعية المناسبة:
"القسم 2.1.1" وقم بتنشيط الورقة باستخدام الزر "إضافة قسم" (بنفس طريقة تنشيط الورقة السابقة)
ونرى الورقة الرئيسية التي يجب ملؤها =)
ج: هنا تحتاج إلى إدخال بيانات عن دخل IP الخاص بنا للسنة المشمولة بالتقرير. لنفترض أن إيفان إيفانوفيتش إيفانوف تلقى الدخل التالي لهذا العام ربعي :
للراحة ، أخذت مبالغ صغيرة من الدخل وقربتها إلى الصفر لتسهيل الحساب. من الواضح أنه قد يكون لديك مبالغ مع كوبيل ، وفي هذه الحالة تحتاج إلى تقريب الروبل الكامل وفقًا لقواعد الحساب.
ملاحظةيجب ملء الأسطر رقم 110 ، 111 ، 112 ، 113 من الإعلان بإجمالي حالي:
أي أننا نلخص كل ربع سنة بالأرباع السابقة!
ب. دع رائد الأعمال الفردي لدينا يدفع مساهمات إلزامية للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي على النحو التالي:
ثم املأ الرقم 140 ، 141 ، 142 ، 143 كما يلي:
(مع مراعاة التقريب إلى روبل كامل وفقًا لقواعد الحساب)
مرة أخرى ، أود أن ألفت انتباهكم إلى حقيقة أن الدخل والمساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي يتم دفعها بالمجموع الحالي. خلاف ذلك ، سيكون الإعلان غير صحيح.
بالطبع ، أنت تقدم بيانات عن مساهماتك في التأمين الصحي الإجباري والتأمين التقاعدي.
أيضًا ، وفقًا لنتائج العام السابق ، تم دفع 1 ٪ أكثر من 300000 روبل لتأمين المعاش الإجباري ، فسيتم تضمين هذا المبلغ أيضًا في الإعلان. إذا دفعت 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل من الدخل السنوي ، في خلال السنة المشمولة بالتقريرثم أخذها في الاعتبار أيضًا.
لذلك ، في السطور رقم 140 ، 141 ، 142 ، 143 من الإعلان ، من الضروري تقديم مساهمات إلزامية للتأمين على أساس الاستحقاق.
الأهمية:
انتبه إلى القرائن على هذه الخطوط!
الحقيقة هي أن السطور 140-143 يجب ألا تتجاوز القيم المقابلة للأسطر 130-133 (هذا بسبب التخفيضات الضريبية للمساهمات الإلزامية في المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي من النظام الضريبي المبسط)
نحتاج أيضًا إلى تحديد معدل الضريبة لنظام الضرائب المبسط في السطور 120-123 لربع ونصف عام و 9 أشهر. ولمدة عام.
يتم ذلك بكل بساطة. للقيام بذلك ، ما عليك سوى النقر فوق الحقل المطلوب وتحديد معدل 6٪ (أذكرك بأننا ندرس IP في نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ بدون موظفين).
بعد استكمال الخطوط:
اضغط على مفتاح "P" لإعادة حساب صيغ التصريح.
إليك ما يجب أن نحصل عليه:
كل شيء جاهز ، ويبقى إرساله للطباعة
لكن أولاً ، دعني أذكرك أنه من الضروري دفع ضريبة على النظام الضريبي المبسط في نهاية العام بحلول 30 أبريل التالي للسنة المشمولة بالتقرير! من الأفضل القيام بذلك قبل تقديم الإعلان ، بالطبع.
أي أننا ندفع أولاً ضريبة على النظام الضريبي المبسط ، ثم نرسل إقرارًا. لدفع هذه الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط ، من الضروري إنشاء دفعة منفصلة (أو إيصال) لخدمة الضرائب.
البرامج المدفوعة (على سبيل المثال ، "1C-Entrepreneur" تشكلها تلقائيًا ، مباشرة أثناء إعداد التصريح نفسه. بالمناسبة ، في "1C" يتم إنشاؤه تلقائيًا بالكامل ، بناءً على البيانات المتعلقة بحركة الأموال التي يستخدمها صاحب المشروع يدخل في البرنامج لذلك ، من الأفضل أن تستهدف على الفور برامج المحاسبة المدفوعة.
5. الخطوة: إرسال الإقرار الضريبي
لكن بالعودة الى المقال .. اولا نتحقق من صحة تعبئة الاعلان بالبرنامج. للقيام بذلك ، انقر فوق زر مع "K"- مراقبة الوثائق.
إذا كانت هناك أخطاء في التعبئة ، فسترى هذه الأخطاء في الجزء السفلي من شاشة البرنامج.
بعد التحقق من التصريح نقوم بطباعته في نسختينوننتقل إلى مكتب الضرائب الخاص بنا ، حيث يتم تسجيلك. تحتاج إلى توقيع الإقرار في مكتب الضرائب ، وليس في المنزل.
الآن لست بحاجة إلى تهدئة أي شيء (بدءًا من عام 2015 ، هذا هو الحال). أنت تعطي نسخة واحدة للمفتش ، فيوقع على الأخرى ، ويضع ختمًا ويعطيك إياه. احتفظ بها ، لا تفقدها =) ولا تنسى دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط قبل تقديم الإقرار نفسه!
مثال على إعلان مكتمل
من أجل الوضوح ، أعطي نتيجة عذابنا =) إليك ما يجب أن ينتهي به الأمر بعد كل التلاعبات:
ملاحظة. على الرغم من أن البرنامج الذي درسناه في هذا الدليل جيد جدًا ، ما زلت أوصي باستخدام برامج وخدمات المحاسبة المدفوعة. الحقيقة هي أنهم يشكلون إعلانات تستند إلى بيانات تم إدخالها بالفعل بشأن معاملات أعمال IP.
هنا ، لا يزال يتعين إعدادهم وتقديمهم بشكل صحيح. وإذا كان هناك خطأ في مكان ما في البيانات المصدر (على سبيل المثال ، تم تقريب الأرقام بشكل غير صحيح) ، فسيكون التصريح غير صحيح ، على الرغم من فحص التحكم في البيانات.
لذلك ، انظر إلى البرامج المدفوعة التي لا تسمح لك بإعداد الإعلانات فحسب ، بل أيضًا القيام بالعديد من العمليات الأخرى. على سبيل المثال ، لإنشاء نفس الإيصالات (أو أوامر الدفع) لدفع أقساط التأمين الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية.
مع خالص التقدير ديمتري.
ملاحظة. تحتوي المقالة على لقطات من برنامج "دافع الضرائب القانوني". يمكنك العثور عليها على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي على هذا الرابط:
