Πότε μπορείτε να πάρετε έκπτωση τόκων στεγαστικού δανείου; Επιστροφή φόρου στους καταβληθέντες τόκους στεγαστικών δανείων

Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει την έννοια της φορολογικής έκπτωσης, η οποία σας επιτρέπει να αντισταθμίσετε εν μέρει το κόστος αγοράς ακίνητης περιουσίας.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Τα στεγαστικά δάνεια κερδίζουν πλέον δημοτικότητα: αγορά διαμερίσματος ή σπιτιού με τραπεζικά κεφάλαια. Είναι δυνατή η αίτηση για έκπτωση φόρου ακόμη και σε αυτή την περίπτωση. Σε αυτό το άρθρο, ο αναγνώστης θα μάθει πολύτιμες πληροφορίες, θα μπορεί να καταλάβει πώς να μειώσει τη φορολογική βάση και να επιστρέψει μερικά από τα έξοδα μετά την αγορά ενός σπιτιού.

Τι είναι

Η βάση όλου του φορολογικού συστήματος είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επί του παρόντος, ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 13% για τους Ρώσους πολίτες. Αυτό ισχύει και για μεμονωμένους επιχειρηματίες: το καθορισμένο επιτόκιο είναι η βάση του παραδοσιακού φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Όταν αγοράζουν ακίνητη περιουσία με πίστωση, οι Ρώσοι έχουν το δικαίωμα να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση φόρου. Αποζημιώνει το 13% της τιμής του ακινήτου με την ελάφρυνση της φορολογικής επιβάρυνσης και τον εκ νέου υπολογισμό του ποσού του οφειλόμενου φόρου.

Ένα άτομο έχει την ευκαιρία:

• δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος σε μελλοντικές περιόδους·
• επιστροφή του ποσού του αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου για προηγούμενες περιόδους.

Η δεύτερη περίπτωση ισχύει όταν υποβάλλει αίτηση για έκπτωση φόρου για υποθήκη για πολλά χρόνια, όταν ένα άτομο υποβάλλει αίτηση λίγο καιρό μετά την αγορά κατοικίας. Εδώ λειτουργεί η ακόλουθη αρχή: η περίοδος υπολογισμού περιορίζεται σε 3 χρόνια.

Είναι δυνατή η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο για 3 χρόνια πριν από την ημερομηνία υποβολής αίτησης αποζημίωσης. Εάν προκύψει ότι το συνολικό ποσό του φόρου είναι μικρότερο από το 13% της τιμής της κατοικίας, το υπόλοιπο μεταφέρεται στην επόμενη περίοδο με τη μορφή μη καταβολής φόρου εισοδήματος μισθού έως ότου καταβληθεί ολόκληρο το ποσό.

Σύμφωνα με, εάν ακίνητα αγοράζονται με τραπεζικά χρήματα, τότε στην πραγματικότητα:

1. Επιστροφή μέρος του κόστους του διαμερίσματος (σπίτι) που αναφέρεται στην τεκμηρίωση.
2. Κανονίστε την επιστροφή των τόκων βάσει της σύμβασης υποθήκης.

Σύμφωνα με τους κανόνες, πρώτα τα χρήματα επιστρέφονται απευθείας για την αγορά κατοικίας και μόνο τότε αποζημιώνονται τα κεφάλαια για την πληρωμή τόκων του δανείου. Ο νόμος θέτει ορισμένα όρια που πρέπει να λαμβάνουν υπόψη οι πολίτες.

Το μέγιστο ποσό με το οποίο μπορούν πραγματικά να αποζημιωθούν οι υπερπληρωμές για το δάνειο είναι 3 εκατομμύρια ρούβλια.Ακόμη και αν το τελικό ποσό της υπερπληρωμής αποδειχθεί υψηλότερο, ο ιδιοκτήτης θα μπορεί να υποβάλει αίτηση με βάση το καθορισμένο όριο.

Μπορεί να ληφθεί αποζημίωση για κάθε είδους ακίνητη περιουσία που αγοράζεται με υποθήκη:

• διαμέρισμα, σπίτι (ή μερίδιο σε αυτά).
• το οικόπεδο όπου θα κατασκευαστεί η δομή·
• κόστος για τεκμηρίωση σχεδιασμού, πρόσθετες επισκευές (φινίρισμα) και βελτίωση της κατοικίας για μια άνετη διαμονή.

Θα πρέπει να τονιστεί: μέρος των δαπανών μπορεί να επιστραφεί μόνο εάν υπάρχει σύμβαση στεγαστικού δανείου· δεν θα είναι δυνατή η έκδοση παρακράτησης για κεφάλαια από κανονικό δάνειο (όχι στεγαστικό δάνειο).

Ποιος δικαιούται και δεν δικαιούται την έκπτωση;

Οι πολίτες που εργάζονται επίσημα και πληρώνουν φόρο εισοδήματος 13% επί των μισθών μπορούν να επωφεληθούν από αυτό το δικαίωμα. Δηλαδή, άτομα που εργάζονται με σύμβαση εργασίας και λαμβάνουν «λευκό» μισθό που δηλώνεται σύμφωνα με το νόμο, μπορούν να λάβουν αποζημίωση.

Αναφέρεται σε:

• εργαζόμενοι Ρώσοι πολίτες·
• άτομα ηλικίας συνταξιοδότησης που απασχολούνται επίσημα·
• αλλοδαποί που εργάζονται στη Ρωσική Ομοσπονδία με επίσημη άδεια για περισσότερες από 183 ημέρες το χρόνο·
• Μεμονωμένοι επιχειρηματίες (μεμονωμένοι επιχειρηματίες) που εργάζονται σε γενικό ποσοστό 13%.
• ανήλικα τέκνα που έχουν ακίνητη περιουσία (επίσημοι εκπρόσωποι - γονείς ή κηδεμόνες - λαμβάνουν έκπτωση για αυτά).

Πρέπει όμως να διευκρινίσουμε το εξής γεγονός. Εάν ένα άτομο ασκεί επιχειρηματικές δραστηριότητες βάσει άλλου φορολογικού συστήματος (απλοποιημένο, δίπλωμα ευρεσιτεχνίας κ.λπ.), δεν θα μπορεί να εκδώσει έκπτωση, καθώς ο φορολογικός συντελεστής σε αυτές τις περιπτώσεις είναι διαφορετικός.

Όσοι Ρώσοι έχουν χρέη προς το κράτος (σύμφωνα με δικαστική απόφαση ή άλλη κρατική αρχή) δεν δικαιούνται αποζημίωση.

Οι πολίτες που δεν είναι επίσημα απασχολούμενοι έχουν δικαίωμα να υποβάλουν αίτηση για αποζημίωση μετά την πρόσληψη.

Δεν υπάρχει τίποτα κακό με αυτό - δεν υπάρχει παραγραφή και μπορείτε να λάβετε έκπτωση για τα προηγούμενα χρόνια. Είναι δυνατή η υποβολή αίτησης για έκπτωση φόρου για υποθήκη κατασκευής: για παράδειγμα, όταν ένα άτομο αγοράζει ένα οικόπεδο με πίστωση για την κατασκευή ατομικών κατοικιών (με άδεια που έχει ληφθεί εκ των προτέρων).

πόσες φορές μπορείτε να κάνετε αίτηση για αποζημίωση;

Ο νόμος θεσπίζει την αρχή των πολλαπλών αιτήσεων για κρατήσεις, αλλά υπάρχει μια προϋπόθεση: μπορείτε να ζητήσετε αποζημίωση εφόσον η συνολική αξία του ακινήτου δεν θα υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια.Λαμβάνοντας υπόψη τις τιμές, μπορείτε να αγοράσετε ένα ή δύο διαμερίσματα για αυτό το ποσό, αλλά εάν το τελικό ποσό των αγορών αποδειχθεί υψηλότερο, ο ιδιοκτήτης θα επιστρέψει μέρος των χρημάτων μόνο με 2 εκατομμύρια ρούβλια.

ποια ποσά και τόκοι μπορούν να επιστραφούν

Το μέγεθος της έκπτωσης φόρου και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ίσα - 13%. Δηλαδή, είναι ρεαλιστικό να επιστραφεί ακριβώς αυτό το μέρος του κόστους κατά την αγορά ακινήτων με πίστωση. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, θα παρακρατηθεί στο μέλλον (το άτομο απλά δεν θα χρειαστεί να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων) ή μπορεί να αποζημιωθεί ως υπερπληρωμένος φόρος για προηγούμενες περιόδους.

Μιλώντας συγκεκριμένα για το ποσό που μπορεί να αποζημιωθεί, προκύπτουν τα ακόλουθα ποσά:

1. Με βάση τον υπολογισμό του ορίου στην τιμή του αγορασμένου ακινήτου, το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι: 2000000 × 13% = 260.000 τρίψτε.
2. Με βάση το όριο τόκου στεγαστικού δανείου, το μέγιστο ποσό έκπτωσης: 3.000.000 × 13% = 390.000 RUB

Δεδομένου ότι η αποζημίωση σχετίζεται με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ένας πολίτης δεν έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση ταυτόχρονα που θα υπερβαίνει το εισόδημά του. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό διαιρείται σε διάφορες περιόδους, με βάση το επίσημο εισόδημα του ατόμου.

Τώρα πολλοί Ρώσοι προτιμούν να αγοράζουν ακίνητα με πίστωση με κρατική υποστήριξη. Αυτό δεν ακυρώνει το δικαίωμα αποζημίωσης: οι πολίτες εξακολουθούν να έχουν τη δυνατότητα να λάβουν φορολογική έκπτωση για υποθήκη με κρατική υποστήριξη.

Στην περίπτωση αυτή, το κράτος είναι στο πλευρό των πολιτών: εάν το ποσό της υπερπληρωμής των τόκων αποδειχθεί μεγαλύτερο από το επίσημο εισόδημα του ατόμου και προκύψει ένα χρέος, μεταφέρεται στο επόμενο έτος έως ότου ο πολίτης είναι σε θέση να ξοφλώ. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι οποιαδήποτε πίεση από την τράπεζα σε μια τέτοια κατάσταση είναι παράνομη.

Μιλώντας για την κατανομή των φορολογικών εκπτώσεων για ένα στεγαστικό δάνειο μεταξύ των συζύγων, πρέπει να μιλήσουμε για μια απόχρωση. Εάν ένας εργαζόμενος σύζυγος και η σύζυγος γίνουν κοινοί ιδιοκτήτες του αγορασμένου ακινήτου, έχουν το δικαίωμα να υποβάλουν αίτηση για δύο χωριστές φορολογικές εκπτώσεις. Αυτό καθιστά δυνατή την αύξηση του συνολικού ποσού της αποζημίωσης.

Χαρακτηριστικά της κατάστασης με τους συνταξιούχους

Η εγγραφή της αποζημίωσης για έχει τις δικές της αποχρώσεις ανάλογα με το αν εργάζονται αυτήν τη στιγμή.

Ένα άτομο σε ηλικία συνταξιοδότησης έχει επίσης το δικαίωμα να ζητήσει:

• εφάπαξ επιστροφή χρημάτων?
• μείωση του φόρου εισοδήματος τα επόμενα χρόνια.

Στην πρώτη περίπτωσηολόκληρο το ποσό της έκπτωσης του δανείου θα πιστωθεί στον τραπεζικό λογαριασμό του συνταξιούχου ένα μήνα μετά την υποβολή της αίτησης και των εγγράφων στη Φορολογική Υπηρεσία.
Στη δεύτερη περίπτωσηη επιθεώρηση θα αντισταθμίσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από τη στιγμή που συγκεντρώνεται το επίσημο εισόδημα του ατόμου.

Είναι δυνατή η απλοποίηση της διαδικασίας και η έκδοση επιστροφής χρημάτων μέσω του εργοδότη. Σε αυτή την περίπτωση, είναι ευκολότερο να συλλέξετε τα απαραίτητα έγγραφα: δεν χρειάζεται πιστοποιητικό 3-NDFL, αφού λάβει θετική απόφαση από την επιθεώρηση, ο εργοδότης απλά δεν θα αφαιρέσει τον φόρο εισοδήματος από τον μισθό του συνταξιούχου.

Οι συνταξιούχοι που δεν εργάζονται αυτή τη στιγμή μπορούν επίσης να λάβουν έκπτωση φόρου για το δάνειο.

Για να γίνει αυτό, θα πρέπει να χρησιμοποιήσουν το δικαίωμα μεταφοράς: ένα άτομο χρησιμοποιεί απλώς το επίσημο εισόδημα των προηγούμενων ετών. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε νωρίτερα δεν λήγει, παραμένει στις βάσεις δεδομένων της Φορολογικής Υπηρεσίας και ένα άτομο σε ηλικία συνταξιοδότησης μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτά τα ποσά.

Υπάρχει ένα χρονικό όριο εδώ: μπορείτε πραγματικά να χρησιμοποιήσετε το εισόδημα που λάβατε το αργότερο πριν από τρία χρόνια. Για παράδειγμα, χρησιμοποιώντας το δικαίωμα μεταφοράς το 2019, μπορείτε να εφαρμόσετε εισόδημα που λάβατε όχι νωρίτερα από το 2013.

Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου για υποθήκη: λεπτομέρειες διαδικασίας και έγγραφα

Πρέπει να απευθυνθείτε στη Φορολογική Επιθεώρηση για αποζημίωση. Η τεκμηρίωση ελέγχεται από υπαλλήλους της υπηρεσίας για περίπου 3 μήνες, εάν δεν υπάρχουν προβλήματα, λαμβάνεται θετική απόφαση. Δίνεται άλλος 1 μήνας για μεταφορά χρημάτων στον τρεχούμενο λογαριασμό του αιτούντος.

Λίστα απαιτούμενων εγγράφων:

1. . Καταρτίζεται από τον ιδιοκτήτη ή τον επίσημο αντιπρόσωπό του: εργάζεται με πληρεξούσιο επικυρωμένο από συμβολαιογράφο.
2. Σύμβαση στεγαστικού δανείου. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, οι υπάλληλοι της φορολογικής υπηρεσίας πρέπει να δουν ότι το ακίνητο αγοράστηκε με στοχευμένο δάνειο. Μαζί του υπάρχουν όλες οι επιταγές, οι αποδείξεις και οι παραγγελίες που επιβεβαιώνουν την πληρωμή. Είναι απαραίτητο να εμφανιστεί ο υπολογισμός των τόκων του δανείου, τον οποίο θα ελέγξει η Εφορία και με βάση αυτό να υπολογιστεί η ίδια η έκπτωση.
3. Πιστοποιητικό ιδιοκτησίας, το οποίο θα επιβεβαιώνει τη διαθεσιμότητα της κατοικίας και την ιδιοκτησία της. Η συμφωνία αγοραπωλησίας και τα πιστοποιητικά αποδοχής θεωρούνται επίσης επιβεβαίωση.

Σερβίρεται επίσης:

• προσωπικά έγγραφα του ιδιοκτήτη (αντιπροσώπου).
• αριθμός τρεχούμενου λογαριασμού για πίστωση κεφαλαίων.

Εάν ο ιδιοκτήτης πραγματοποίησε πρόσθετες επισκευές (φινίρισμα) για να μπορέσει να μετακομίσει στο σπίτι, θα πρέπει να επιβεβαιώσει αυτά τα έξοδα με τις κατάλληλες αποδείξεις (σύμφωνα με την παράγραφο 3, παράγραφος 1, άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την παράγραφο 6 , παράγραφος 3, άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Τα συγκεκριμένα έγγραφα (εκτός της αίτησης και της δήλωσης) υποβάλλονται στο πρωτότυπο και αντίγραφο επικυρωμένο από συμβολαιογράφο.

Μετά τον έλεγχο και τον προσδιορισμό της απόφασης, τα έγγραφα επιστρέφονται στον ιδιοκτήτη.
Αντί να μεταφέρει αποζημίωση στον τραπεζικό του λογαριασμό, ένα άτομο έχει το δικαίωμα να επιλέξει άλλη επιλογή - μη καταβολή φόρου εισοδήματος στον μισθό του.

Ο πολίτης ενεργεί ως εξής:

1. Συγκεντρώνει και υποβάλλει στην υπηρεσία τα παραπάνω έγγραφα.
2. Έχοντας λάβει γραπτή άδεια από την εφορία για την έκπτωση του στεγαστικού δανείου, το προσκομίζει στον εργοδότη του (λογιστήριο) μαζί με τα ακόλουθα δικαιολογητικά:
   • πιστοποιητικό ιδιοκτησίας (ένα απόσπασμα από το Μητρώο του Ενιαίου Κράτους είναι επίσης κατάλληλο).
   • σύμβαση πώλησης·
   • επιβεβαίωση της πληρωμής που ολοκληρώθηκε.
3. Ο εργοδότης ή οι λογιστές θα επανυπολογίσουν και δεν θα παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος από τους μισθούς.

Σε περίπτωση που ένας γονέας (κηδεμόνας) κάνει αίτηση για αποζημίωση για ανήλικα τέκνα που έχουν ακίνητη περιουσία, πρέπει να επιβεβαιώσει τη σχέση.

Αυτό μπορεί να γίνει με:

• πιστοποιητικά γέννησης (για γονείς).
• έγγραφο κηδεμονίας (για κηδεμόνες).

Μια έκπτωση ιδιοκτησίας σε ένα δάνειο μπορεί να ληφθεί όταν ένας πολίτης αρχίσει να πληρώνει τόκους για την υποθήκη. Μαζί με την τραπεζική συμφωνία, έχουν παρασχεθεί επιταγές που επιβεβαιώνουν την πληρωμή. Με βάση αυτό, εξαρτάται το ύψος της αποζημίωσης για τόκους στεγαστικού δανείου.

Δεν προβλέπεται έκπτωση φόρου (ρήτρα 5 του άρθρου 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Εάν ένα άτομο πλήρωσε μέρος των τόκων ενός στεγαστικού δανείου με κεφάλαια από αυτήν την επιδότηση, δεν θα χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό της αποζημίωσης.

Λόγοι άρνησης παροχής αποζημίωσης σε ιδιώτες

Οι υπάλληλοι της Εφορίας δεν εγκρίνουν πάντα τις υποβληθείσες αιτήσεις για αποζημίωση.

Υπάρχουν λόγοι που καθορίζονται από το νόμο για τους οποίους οι πολίτες δεν θα μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου για δάνειο:

1. Εάν έχετε συγκεντρώσει μια ελλιπή λίστα απαιτούμενων εγγράφων.
2. Εάν κάποιος έχει παράσχει ψευδή στοιχεία, έγγραφα που δεν ανταποκρίνονται στην πραγματικότητα σχετικά με το εισόδημά του, τον φόρο εισοδήματος που έχει καταβάλει κ.λπ.
3. Εάν δεν εκδοθούν έγγραφα πληρωμής στον ιδιοκτήτη. Δηλαδή, εάν ο αιτών έχει προσκομίσει πιστοποιητικό ιδιοκτησίας που αναφέρει το όνομά του, αλλά το συμβόλαιο, τα πιστοποιητικά αποδοχής και άλλα οικονομικά έγγραφα αναφέρουν το όνομα άλλου προσώπου.
4. Εάν ένα άτομο έχει ήδη υποβάλει αίτηση για έκπτωση και έχει εξαντλήσει το κρατικό όριο του 2 εκατομμύρια ρούβλια.

Υπάρχουν δύο ακόμη σημεία που δεν είναι κατάλληλα για καταστάσεις που αφορούν την αγορά ακινήτων με πίστωση, αλλά ορίζονται στον νόμο:

1. Εάν το ακίνητο αγοράστηκε από άτομο που βρίσκεται σε κατάσταση αλληλεξάρτησης με τον αιτούντα. Τέτοια άτομα περιλαμβάνουν στενούς συγγενείς, παιδιά, συζύγους και άλλα πρόσωπα για τα οποία η συναλλαγή έχει αμοιβαίο ενδιαφέρον.
2. Εάν οι συμμετέχοντες στη συναλλαγή απόκτησης ακινήτων είναι υφιστάμενοι στην ιεραρχία των υπηρεσιών.

Δεν υπάρχουν άλλοι λόγοι στο νόμο για τους οποίους η Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να μην παρέχει αποζημίωση. και η παροχή φορολογικών εκπτώσεων για την αγορά κατοικίας είναι σημαντικά μέτρα στήριξης των Ρώσων.

Η επιστροφή μέρους των εξόδων βοηθά πολλές οικογένειες να επαναφέρουν τον προϋπολογισμό τους, ο οποίος στις περισσότερες περιπτώσεις μειώνεται σημαντικά μετά την αγορά ακινήτου με υποθήκη. Αυτό το άρθρο παρέχει σημαντικές πληροφορίες που θα βοηθήσουν τους πολίτες να αξιολογήσουν τις δυνατότητές τους πριν αγοράσουν ή χτίσουν κατοικία με πίστωση.

Κάθε πολίτης της χώρας μας που έχει εγγραφεί έχει δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου.

Αλλά δεν ξέρουν όλοι πώς να το κάνουν αυτό. Τι έγγραφα θα απαιτηθούν; Ποια είναι η διαδικασία εγγραφής; Ποια νομοθεσία το διέπει;

Ας τα δούμε όλα αυτά πιο αναλυτικά.

Ποια είναι η έκπτωση φόρου για τόκους στεγαστικού δανείου; Το νομοθετικό πλαίσιο

Ο ορισμός της "έκπτωσης φόρου υποθήκης" σημαίνει οικονομική βοήθεια από το ίδιο το κράτος, η οποία σας επιτρέπει να λάβετε ένα ορισμένο ποσό, μέρος του οποίου δαπανήθηκε για την αγορά ακινήτων για τον εαυτό σας.

Λόγω του γεγονότος ότι ο δανειολήπτης θα πρέπει να εξοφλήσει το στεγαστικό δάνειο για αρκετά μεγάλο χρονικό διάστημα, η φορολογική έκπτωση θα μειώσει σημαντικά την οικονομική επιβάρυνση του προϋπολογισμού.

Αν μιλάμε για τη νομοθεσία της ίδιας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε αυτό το θέμα ρυθμίζεται από τέτοια νομοθετικών κανόνων:

• Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ιδίως το άρθρο 220, το οποίο περιγράφει τη διαδικασία λήψης έκπτωσης για στεγαστικό δάνειο.

Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι, σύμφωνα με πρόσφατες αλλαγές στη νομοθεσία, αυτή η έκπτωση μπορεί να ληφθεί για το ποσό των πραγματικών δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για την πληρωμή τόκων σύμφωνα με τη σύμβαση δανείου (πίστωσης), αλλά όχι περισσότερο από 3.000.000 ρούβλια.

Οροι χρήσης

Σήμερα, υπάρχει μια βασική προϋπόθεση υπό την οποία μπορείτε να λάβετε αυτήν την έκπτωση: το δάνειο πρέπει να είναι στοχευμένο.

Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα που παρέχονται από μια συγκεκριμένη τράπεζα πρέπει να δαπανηθούναποκλειστικά για την αγορά συγκεκριμένου ακινήτου, σε σχέση με το οποίο γίνεται παρακράτηση, τόσο για το κύριο σώμα του δανείου όσο και για τους τόκους του.

Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι εάν το ακίνητο αγοράστηκε το 2014 και η ίδια η πράξη υπογράφηκε ήδη το 2016, τότε η ίδια η κράτηση δεν μπορεί να ληφθεί απευθείας από το 2014.

Αξίζει να σημειωθεί ότι υπάρχουν και άλλες προϋποθέσεις, και συγκεκριμένα:

• το μέγιστο όριο τόκου είναι 3 εκατομμύρια ρούβλια.
• Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση όχι περισσότερο από μία φορά σε ολόκληρη τη ζωή σας.
• το μέγιστο ποσό έκπτωσης τόκων δεν υπερβαίνει τα 390.000 ρούβλια.
• τα αγορασμένα ακίνητα πρέπει να βρίσκονται απευθείας στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αν μιλάμε για δυνατότητα έκπτωσης για άλλα δάνεια, τότε μπορεί να εκδοθεί μόνο για εκείνα τα δάνεια που συνεπάγονται την προβλεπόμενη χρήση κεφαλαίων.

Διαδικασία εγγραφής

Υπάρχει πολλές επιλογές σχεδίασηςαυτή η έκπτωση υποθήκης, συγκεκριμένα:

• μέσω του εργοδότη?
• με τη βοήθεια της ίδιας της φορολογικής αρχής.

Στην πρώτη περίπτωση, πρέπει να επικοινωνήσετε απευθείας με τον εργοδότη σας και η κράτηση θα εκδοθεί ως συμπλήρωμα στον μισθό σας. Εάν μιλάμε για τη δεύτερη επιλογή, τότε για αυτό πρέπει να επικοινωνήσετε απευθείας με την εφορία.

Εάν δεν υπάρχουν προβλήματα με τον εργοδότη, τότε θα το εξετάσουμε αλγόριθμος λήψης έκπτωσης μέσω της εφορίας:

Λίστα απαιτούμενων εγγράφων

Για να μπορέσετε να λάβετε έκπτωση στεγαστικού δανείου, πρέπει να λάβετε πιστοποιητικό τραπεζικού ιδρύματοςεπί του ποσού των τόκων που έχουν δεδουλευθεί για όλη την περίοδο εξυπηρέτησης αυτού του πιστωτικού ορίου.

Επιπλέον, το πιστοποιητικό αυτό πρέπει να αναφέρει το ετήσιο ποσό των τόκων.

Εκτός από αυτό το έγγραφο πρέπει να προετοιμαστείκαι άλλα και συγκεκριμένα:

Είναι επιτακτική ανάγκη να θυμάστε ότι όλα τα έγγραφα υποβάλλονται σε δύο τύπους - πρωτότυπα και αντίγραφα.

Τα παραπάνω έγγραφα προσδιορίζονται σαφώς στην ισχύουσα νομοθεσία και επομένως είναι τα κύρια για την υποβολή τους στη φορολογική αρχή του τόπου κατοικίας, συμπεριλαμβανομένης της Μόσχας.

Υπολογισμός του ποσού της έκπτωσης

Ας δούμε ένα παράδειγμα υπολογισμού της έκπτωσης για στεγαστικό δάνειο.

Η Gribinyuk O.D. αγόρασε ακίνητη περιουσία με υποθήκη τον Μάρτιο του 2014. Σύμφωνα με την υπογεγραμμένη συμφωνία αγοράς και πώλησης, του κόστισε 7 εκατομμύρια ρούβλια. Ταυτόχρονα, εκδόθηκε υποθήκη για 3 εκατομμύρια ρούβλια από αυτό το ποσό με περίοδο δανεισμού 15 ετών.

Το τραπεζικό ίδρυμα συγκέντρωσε τόκους ύψους περίπου 1,5 εκατομμυρίου ρούβλια. Αν μιλάμε για το εισόδημα του Gribinyuk, τότε έχουν έναν αριθμό 900 χιλιάδων ρούβλια.

Διαδικασία υπολογισμούείναι όπως ακολουθεί.

Χωρίς καμία αμφιβολία, είναι σαφές ότι το κόστος της ακίνητης περιουσίας υπερβαίνει σημαντικά το ποσό που ορίζει ο νόμος για τον υπολογισμό έκπτωσης για το κύριο μέρος του δανείου. Για το λόγο αυτό, η εφορία αφαίρεσε μόνο ένα ποσό 2 εκατομμυρίων ρούβλια.

2 εκατομμύρια ρούβλια * 13% = 260.000 ρούβλια.

Να εφαρμόσει υπολογισμοί έκπτωσης τόκωνπρέπει να γίνουν τα ακόλουθα βήματα.

1,5 εκατομμύρια ρούβλια * 13% = 195.000 ρούβλια.

Απευθείας για την ίδια την περίοδο χρέους έχει καταβληθεί φόρος εισοδήματος από φυσικά πρόσωπα:

900.000 ρούβλια * 13% = 117.000 ρούβλια.

Το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε στο ίδιο το κράτος είναι μικρότερο από το ποσό που διατίθεται ως έκπτωση για τόκους στεγαστικών δανείων. Σύμφωνα με αυτά τα δεδομένα, ο Gribinyuk θα μπορεί να λάβει έκπτωση ύψους 117.000 ρούβλια το 2016.

Όσον αφορά την υπόλοιπη πληρωμή, θα καταβληθεί τα επόμενα χρόνια.

Χαρακτηριστικά της παροχής φορολογικών εκπτώσεων σε διαφορετικές καταστάσεις

Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας

Κατά τη διαδικασία απόκτησης ακίνητης περιουσίας σε κοινή ιδιοκτησία, δικαίωμα έκπτωσης έχουν και οι δύο σύζυγοι. Το ίδιο το ποσό κατανέμεται μεταξύ τους με συμφωνία.

Εάν δεν υπήρχε συμφωνία, τότε σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία η έκπτωση θα είναι ίση για αυτούς - 50% για καθένα από αυτά.

Στην περίπτωση αυτή, οι σύζυγοι μπορούν να συμφωνήσουν για έκπτωση για έναν από τους συζύγους σε αναλογία 100%. Το μερίδιο διανομής της έκπτωσης αναγράφεται στην ίδια την αίτηση, η οποία υποβάλλεται στην εφορία.

Εκτός, στη διαδικασία διανομήςΕίναι απαραίτητο να θυμάστε ορισμένες αποχρώσεις, και συγκεκριμένα:

• η μέγιστη έκπτωση για κάθε σύζυγο δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια. Ταυτόχρονα, το μέγιστο ποσό επιστροφής είναι 260.000 ρούβλια.
• Η αίτηση υποβάλλεται μόνο μία φορά και δεν θα είναι δυνατή η αλλαγή της στο μέλλον.

Με κοινή ιδιοκτησία

Όπως και στην προηγούμενη έκδοση, οι μετοχές μπορούν να διανεμηθούν τόσο από την ίδια τη νομοθεσία σε ίσες αναλογίες όσο και με συμφωνία των ιδιοκτητών.

Το μόνο που χρειάζεται να γίνει είναι να υποδειχθεί στην ίδια την αίτηση η αναλογία των αναλογιών για την αφαίρεση. Εάν αυτό δεν γίνει, οι αναλογίες σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θα είναι ίσες για όλους.

Στην περίπτωση αυτή η αίτηση υποβάλλεται μόνο μία φορά και δεν υπόκειται σε περαιτέρω προσαρμογές.

Για στεγαστικό δάνειο με κεφάλαιο μητρότητας

Οι περισσότεροι από τους πολίτες μας εξοφλούν ένα συγκεκριμένο μέρος του στεγαστικού τους δανείου απευθείας. Παράλληλα, εκμεταλλεύονται την ευκαιρία να λάβουν την κατάλληλη έκπτωση φόρου.

Ωστόσο, εδώ είναι απαραίτητο να λάβετε υπόψη μια μικρή απόχρωση: σε μια τέτοια κατάσταση, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου μόνο για τις αποταμιεύσεις σας. Με απλά λόγια, η έκπτωση φόρου δεν λαμβάνεται υπόψη.

Ο ισχύων Κώδικας Φορολογίας δεν εφαρμόζει κρατήσεις στις επιδοτήσεις του προϋπολογισμού. Το θέμα αυτό ρυθμίζεται σαφώς με την Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της 8ης Σεπτεμβρίου 2010.

Στρατιωτική υποθήκη

Δεν είναι μυστικό ότι αξίζει ιδιαίτερης προσοχής στο θέμα της υποβολής έκπτωσης φόρου. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τέτοιοι πολίτες αγοράζουν ακίνητα για τον εαυτό τους, ουσιαστικά, με κρατικούς πόρους.

Ωστόσο, παρά το γεγονός αυτό, εξακολουθεί να είναι δυνατό για τους πολίτες της στρατιωτικής κατηγορίας να λάβουν έκπτωση φόρου σε στρατιωτική υποθήκη.

Αλλά υπάρχει μια μικρή απόχρωση εδώ: μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση για μια τέτοια υποθήκη αποκλειστικά χρησιμοποιώντας τα δικά σας κεφάλαια και όχι αυτά που καταβλήθηκαν σε βάρος του κράτους.

Για παράδειγμα: μια στρατιωτική οικογένεια αγόρασε ένα ακίνητο αξίας 5,5 εκατομμυρίων ρούβλια με στρατιωτική υποθήκη. Από αυτά, τα 2,5 εκατομμύρια ρούβλια πληρώθηκαν από το ίδιο το κράτος και τα υπόλοιπα 3 εκατομμύρια ήταν οι προσωπικές αποταμιεύσεις αυτής της οικογένειας.

Αλλά, δεδομένου ότι το μέγιστο ποσό περιορίζεται στα 2 εκατομμύρια ρούβλια, η οικογένεια έχει το δικαίωμα να υπολογίζει σε έκπτωση στο ποσό των: 2 εκατομμύρια * 13% = 260.000 ρούβλια.

Όπως μπορείτε να δείτε, μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση για οποιαδήποτε υποθήκη. Η ισχύουσα νομοθεσία ρυθμίζει αυτό το θέμα στο υψηλότερο επίπεδο, γεγονός που μας επιτρέπει να μιλάμε για την ευκαιρία για κάθε οικογένεια όχι μόνο να μειώσει την οικονομική επιβάρυνση του προϋπολογισμού της, αλλά και να εξοικονομήσει πολλά χρήματα ταυτόχρονα.

Για να μάθετε πώς να λαμβάνετε αυτήν την κράτηση, παρακολουθήστε το παρακάτω εκπαιδευτικό βίντεο:

Πολλοί άνθρωποι εξακολουθούν να μην υποψιάζονται ότι έχουν το δικαίωμα να διεκδικήσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων όχι μόνο για το κόστος της αγοράς κατοικίας (εφεξής καλούμενη έκπτωση στέγασης), αλλά και για το ποσό των τόκων που καταβάλλονται σε στεγαστικό δάνειο ή στοχευμένο δάνειο που δαπανήθηκε σχετικά με την αγορά κατοικιών (εφεξής καλούμενη έκπτωση τόκων ) (Εδάφιο 2, ρήτρα 1, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Φυσικά, είναι τουλάχιστον περίεργο για τους λογιστές αναγνώστες μας να το ακούν αυτό. Αλλά πιθανώς ακόμη και αυτοί δεν γνωρίζουν όλες τις αποχρώσεις που σχετίζονται με την παροχή έκπτωσης τόκων. Ως εκ τούτου, αποφασίσαμε να καλύψουμε πλήρως αυτό το θέμα.

Έκπτωση τόκων - χωρίς περιορισμούς στο ποσό

Σε αντίθεση με την έκπτωση στέγασης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, το ποσό της οποίας δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια, η έκπτωση τόκων δεν έχει ανώτατο όριο. Μπορεί να διεκδικηθεί για ολόκληρο το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν.
Ας υποθέσουμε ότι το κόστος του αγορασμένου διαμερίσματος είναι 6 εκατομμύρια ρούβλια και το ποσό των τόκων για ένα στεγαστικό δάνειο που χορηγείται για 10 χρόνια είναι 3 εκατομμύρια ρούβλια. Έτσι, το συνολικό ποσό της έκπτωσης περιουσίας θα είναι 5 εκατομμύρια ρούβλια:
- 2 εκατομμύρια ρούβλια. - έκπτωση στέγασης
- 3 εκατομμύρια ρούβλια. - έκπτωση τόκων.
Απλώς θυμηθείτε: δεν έχετε το δικαίωμα να διεκδικήσετε αμέσως έκπτωση για ολόκληρο το ποσό των τόκων που αναφέρεται στο πρόγραμμα πληρωμών (δηλαδή, το οποίο πρέπει μόνο να πληρώσετε, αλλά δεν έχετε πληρώσει ακόμη). Άλλωστε, οι τόκοι λαμβάνονται υπόψη ως μέρος της έκπτωσης όπως καταβάλλεται (υποπαράγραφος 2, ρήτρα 1, άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για αναφορά
Μπορείτε να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπωνκατά την κατασκευή ή την απόκτηση στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας:
- κτήριο κατοικιών, διαμέρισμα, δωμάτιο ή μερίδιο(α) σε αυτά·
- οικόπεδα που παρέχονται για ατομική κατασκευή κατοικιών.
- οικόπεδα στα οποία βρίσκονται τα αγορασμένα κτίρια κατοικιών ή μετοχές (μετοχές) σε αυτά.

Παρεμπιπτόντως, οι τόκοι δεν χρειάζεται να δηλώνονται ταυτόχρονα με την παρακράτηση στέγασης. Εάν αγοράσατε ένα διαμέρισμα με τη βοήθεια ενός στεγαστικού δανείου και έχετε ήδη επωφεληθεί από την έκπτωση για τα έξοδα αγοράς του, αλλά ξεχάσατε ή δεν ξέρατε για την έκπτωση τόκων ή δεν είχατε φορολογητέο εισόδημα για κάποιο χρονικό διάστημα, τότε τίποτα δεν σας εμποδίζει να επωφεληθείτε από την έκπτωση τόκων αργότερα (Επιστολή Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Νοεμβρίου 2010 N 03-04-05/9-691). Δεν υπάρχει προθεσμία σε αυτήν την περίπτωση (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 23 Ιουνίου 2010 N ShS-20-3/885). Λάβετε όμως υπόψη: πρέπει να δηλωθούν και οι κρατήσεις στέγασης και τόκων για το ίδιοακίνητο αντικείμενο.
Εάν εξαντλήσατε το δικαίωμά σας σε έκπτωση κατά την αγορά ενός διαμερίσματος και μετά από κάποιο χρονικό διάστημα, με τη βοήθεια υποθήκης, αποκτήσατε, για παράδειγμα, ένα μεγαλύτερο διαμέρισμα, τότε δεν θα λαμβάνετε πλέον έκπτωση τόκων σε αυτό (Επιστολή το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 06.08.2010 N 03- 04-05/7-436· Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 05/31/2010 N 20-14/4/057186@).

Δεν είναι κάθε ποσοστό άξιο έκπτωσης

Όπως έχουμε ήδη αναφέρει, η έκπτωση περιλαμβάνει το ποσό των τόκων που καταβάλλονται μόνο για το στοχευμένο δάνειο (πίστωση) (υποπαράγραφος 2, ρήτρα 1, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δηλαδή, η σύμβαση πρέπει να αναφέρει ότι ο δανειολήπτης δεσμεύεται να ξοδέψει χρήματα ειδικά για την αγορά ενός διαμερίσματος, καθώς και για την αγορά υλικών φινιρίσματος και πληρωμή για εργασίες επισκευής, εάν σύμφωνα με τη συμφωνία αγοραπωλησίας το διαμέρισμα πωλείται χωρίς φινίρισμα (Ρήτρα 1 του άρθρου 814 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Στην περίπτωση αυτή δεν είναι καθόλου απαραίτητο να ληφθεί το δάνειο (πίστωση) από την τράπεζα. Μπορεί να ληφθεί από οποιονδήποτε ρωσικό οργανισμό ή από μεμονωμένο επιχειρηματία.

Προσοχή! Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας μόνο όταν αγοράζετε ένα ακίνητο κατοικίας.

Ωστόσο, εάν, για παράδειγμα, σας αρνήθηκαν υποθήκη και έπρεπε να συνάψετε καταναλωτικό δάνειο ή δάνειο «για επείγουσες ανάγκες» για να αγοράσετε ένα διαμέρισμα, τότε δεν θα μπορείτε να διεκδικήσετε έκπτωση ιδιοκτησίας για το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν. για τέτοια δάνεια (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 25 Μαρτίου 2011 N 03-04-05/7-187· ρήτρα 1 της Επιστολής του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 19/02/2009 N 03-04 -05-01/67· Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 10/11/2010 N 20-14/3/106139).

Στην αφαίρεση περιλαμβάνονται και οι τόκοι των δανείων αναχρηματοδότησης

Αυτό αναφέρεται σε τραπεζικά δάνεια που λαμβάνονται για την αποπληρωμή προηγούμενων στοχευμένων δανείων για αγορά κατοικίας ή γης. Το 2007 - 2008 Η αναχρηματοδότηση έχει γίνει ένα ευρέως διαδεδομένο φαινόμενο: για την αποπληρωμή των στεγαστικών δανείων που είχαν συνάψει προηγουμένως με 15-20% ετησίως, οι άνθρωποι λάμβαναν νέα δάνεια με χαμηλότερα επιτόκια. Από την 01/01/2010, ο Φορολογικός Κώδικας επιτρέπει άμεσα να λαμβάνονται υπόψη οι τόκοι για τα δάνεια αναχρηματοδότησης ως μέρος της έκπτωσης περιουσίας (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 1, άρθρο 220 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εδάφιο «β», ρήτρα 4, άρθρο 1, ρήτρα 2, άρθρο 6 του ομοσπονδιακού νόμου της 19/07/2009 N 202-FZ), δηλαδή και για τα δύο δάνεια (τόσο τα κύρια όσο και τα ληφθέντα για αναχρηματοδότηση), μπορείτε να ζητήσετε έκπτωση για τόκους.
Παρεμπιπτόντως, ακόμη και πριν γίνουν τροποποιήσεις στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η φορολογική υπηρεσία επέτρεψε να ληφθούν υπόψη οι τόκοι ενός νέου δανείου στο ποσό έκπτωσης, εάν είναι σαφές από τη συμφωνία ότι αυτό το δάνειο προορίζεται να εξοφλήσει το αρχικό δάνειο που έλαβε για την αγορά διαμερίσματος. Δηλαδή, το νέο δάνειο συνδέεται και με την αγορά διαμερίσματος (Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 17 Απριλίου 2009 N 3-5-04/463@). Αυτό σημαίνει ότι είναι πολύ πιθανό για ένα δάνειο που λήφθηκε για την αναχρηματοδότηση του αρχικού δανείου να λάβει έκπτωση στο ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν όχι μόνο το 2010, αλλά και νωρίτερα.

Πότε να διεκδικήσετε έκπτωση τόκων

Αρχικά, η έκπτωση μπορεί να δηλωθεί στη δήλωση για το έτος κατά το οποίο:
(ή) μια πράξη αποδοχής και μεταβίβασης του διαμερίσματος (δωμάτιο) υπογράφεται κατά την απόκτηση δικαιωμάτων στο διαμέρισμα (δωμάτιο) στο υπό κατασκευήσπίτι (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 25 Μαρτίου 2011 N 03-04-05/7-189, ημερομηνία 16 Μαρτίου 2011 N 03-04-05/7-147· Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 26 Νοεμβρίου 2010 N 20-14 /4/124525@· Απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 22 Δεκεμβρίου 2010 N 78-Вр10-40). Ας πούμε ότι το 2008 υπογράψατε μια συμφωνία για να επενδύσετε στην ανέγερση μιας πολυκατοικίας και πήρατε τραπεζικό δάνειο για να το πληρώσετε. Το 2010 υπογράφηκε το πιστοποιητικό αποδοχής και μεταβίβασης του διαμερίσματος και η εγγραφή ιδιοκτησίας έγινε τον Μάρτιο του 2011. Στη δήλωση για το 2010, μπορείτε να συμπεριλάβετε στην κράτηση ολόκληρου του τόκου που καταβλήθηκε στην τράπεζα από το 2008 έως το 2010 περιεκτικός;
(ή) έχει ληφθεί πιστοποιητικό ιδιοκτησίας:
- για ένα διαμέρισμα (δωμάτιο, κοινή χρήση σε αυτά) σε έτοιμοςσπίτι βάσει συμφωνίας αγοράς και πώλησης (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 02/08/2011 N 03-04-05/7-66, ημερομηνία 30/09/2010 N 03-04-05/7 -572);
- ένα κτίριο κατοικιών (μερίδιο σε αυτό) κατά την κατασκευή ή την απόκτησή του (συμπεριλαμβανομένης της κατασκευής που δεν έχει ολοκληρωθεί) (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 22 Οκτωβρίου 2010 N 03-04-05/9-638· Επιστολή του Ομοσπονδιακού Φόρου Υπηρεσία της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 22 Οκτωβρίου 2009 N 20-14/4/110715).
Στα επόμενα χρόνια, μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση τόκων για κάθε έτος μέχρι να εξοφλήσετε το δάνειο και να λάβετε την πλήρη έκπτωση.

Πώς να καθορίσετε την έκπτωση τόκων εάν το ποσό του δανείου υπερβαίνει το κόστος του διαμερίσματος που αγοράσατε

Συμβαίνει ο κόσμος να παίρνει ένα στοχευμένο δάνειο τόσο για να αγοράσει ένα διαμέρισμα όσο και για να το ανακαινίσει. Αντίστοιχα, μόνο μέρος του δανείου χρησιμοποιείται για την πληρωμή του κόστους του διαμερίσματος.
Οι τόκοι του δανείου, που περιλαμβάνονται στο ποσό των μηνιαίων πληρωμών, υπολογίζονται με βάση το συνολικό ποσό της οφειλής. Τίθεται το ερώτημα: πώς να απομονωθεί από το συνολικό ποσό των τόκων οι τόκοι που στοχεύουν στην αποπληρωμή εκείνου του μέρους του δανείου που δαπανήθηκε για την πραγματική αγορά του διαμερίσματος;
Το Υπουργείο Οικονομικών και η Φορολογική Υπηρεσία πιστεύουν ότι για αυτό είναι απαραίτητο να συσχετιστεί το συνολικό ποσό του δανείου με το ποσό που δαπανήθηκε για την αγορά κατοικίας (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 29ης Οκτωβρίου 2009 N 03-04-05 -01/780· Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 21 Σεπτεμβρίου 2009 N 3-5-04/1445· Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 30/04/2010 N 20-14/4/ 046486@). Ας δώσουμε ένα παράδειγμα μιας τέτοιας σχέσης.
Ας υποθέσουμε ότι το 2010 πήρατε ένα δάνειο-στόχο ύψους 3 εκατομμυρίων ρούβλια. Σύμφωνα με τη συμφωνία, 2 εκατομμύρια ρούβλια. προορίζονται να πληρώσουν το κόστος του διαμερίσματος και τα υπόλοιπα χρήματα θα διατεθούν για επισκευές. Έτσι, το 66,7% του ποσού του δανείου δαπανήθηκε για αγορά κατοικίας. Το 2010, καταβλήθηκαν συνολικά τόκοι 120.000 ρούβλια για τη χρήση του δανείου. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό της έκπτωσης τόκων θα είναι 80.040 ρούβλια. (66,7% των 120.000 RUB).

Έκπτωση τόκων κατά την αγορά κατοικίας από τους συζύγους

Και οι δύο σύζυγοι έχουν το δικαίωμα να αφαιρέσουν το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν, ανεξάρτητα από το ποιος από αυτούς έχει συντάξει τα έγγραφα για την πληρωμή τόκων (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 15ης Μαρτίου 2011 N 03-04-05/7- 138· Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 20 Μαΐου 2009 N 3-5-04/608@). Στην περίπτωση αυτή, η έκπτωση τόκων θα κατανεμηθεί μεταξύ τους ως εξής:
(εάν) το διαμέρισμα έχει αγοραστεί σε κοινή ιδιοκτησία- αναλογικά με το μερίδιο κάθε συζύγου στα δικαιώματα ιδιοκτησίας (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 1, άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
(εάν) το διαμέρισμα έχει αγοραστεί σε κοινή ιδιοκτησία- στην ίδια αναλογία με την οποία κατανεμήθηκε η έκπτωση στέγασης μεταξύ των συζύγων κατόπιν γραπτής αίτησής τους (για παράδειγμα, 100% και 0%, 50% και 50%, κ.λπ.) (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 16 Μαρτίου , 2011 N 03-04 -05/9-144, ημερομηνίας 01/09/2010 N 03-04-05/6-512). Επιπλέον, εάν προηγουμένως ένας από τους συζύγους είχε ήδη λάβει έκπτωση για άλλο διαμέρισμα, τότε, σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, ο δεύτερος σύζυγος σε σχέση με το κοινό τους διαμέρισμα μπορεί να μετρήσει μόνο κατά το ήμισυεκπτώσεις, τόσο στέγασης όσο και τόκων (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 27 Ιανουαρίου 2011 N 03-04-05/7-36).

Προσοχή! Εάν οι σύζυγοι έχουν ήδη υποβάλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με την αναλογία στην οποία θα πρέπει να κατανεμηθεί η έκπτωση μεταξύ τους, τότε δεν θα είναι δυνατή η ακύρωση ή η προσαρμογή αυτής της αίτησης προκειμένου να αλλάξει η σειρά διανομής της έκπτωσης ( Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 07/08/2010 N 03-04-05/9 -381· Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 15 Οκτωβρίου 2009 N 3-5-04/1542).

Όμως οι εφορίες έχουν διαφορετική άποψη. Πιστεύουν ότι ένας σύζυγος που έχει λάβει προηγουμένως έκπτωση μπορεί απλώς να διεκδικήσει έκπτωση 0 ρούβλια όταν αγοράζει ένα άλλο διαμέρισμα ως κοινή ιδιοκτησία. Έτσι, ο δεύτερος συνιδιοκτήτης αυτού του διαμερίσματος, ο οποίος δεν έχει λάβει προηγουμένως έκπτωση ιδιοκτησίας, μπορεί να του παρασχεθεί πλήρως (Επιστολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 11 Δεκεμβρίου 2009 N 3-5-04/1838, με ημερομηνία 26 Οκτωβρίου 2009 N 3-5-04 /1595).

Συμβουλή
Εάν σχεδιάζετε απλώς να αγοράσετε ένα διαμέρισμα και ο σύζυγός σας ή η σύζυγός σας έχει ήδη ζητήσει έκπτωση για άλλο ακίνητο, τότε είναι λογικό να καταχωρήσετε το κοινό σας διαμέρισμα στο όνομα του συζύγου που δεν έχει χρησιμοποιήσει ακόμη το δικαίωμά του για έκπτωση. Σε αυτή την περίπτωση, σίγουρα δεν θα υπάρξουν προβλήματα είτε με κρατήσεις στέγης είτε με τόκους (Επιστολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 11 Νοεμβρίου 2010 N 20-14/4/118132, ημερομηνία 18 Οκτωβρίου 2010 N 20-14 /4/108837 @).

Έγγραφα που επιβεβαιώνουν την έκπτωση

Στις γραπτές εξηγήσεις τους, οι φορολογικές αρχές διαβεβαιώνουν ότι για να λάβετε έκπτωση τόκων, πρέπει να τους προσκομίσετε τα ακόλουθα έγγραφα (Επιστολές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για τη Μόσχα με ημερομηνία 30 Σεπτεμβρίου 2009 N 20-14/4/ 101532, ημερομηνίας 17 Αυγούστου 2009 N 20-14/4/ 084990, ημερομηνίας 04/03/2009 N 20-14/4/031788@):
- αντίγραφο της σύμβασης δανείου (υποθήκη), όπου αναφέρεται ότι το δάνειο χορηγήθηκε για την αγορά συγκεκριμένου διαμερίσματος.
- αντίγραφο του χρονοδιαγράμματος αποπληρωμής του δανείου και των πληρωμών τόκων σε αυτό·
- πιστοποιητικό από τον οργανισμό που εξέδωσε το δάνειο σχετικά με το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν για την αντίστοιχη φορολογική περίοδο·
- έγγραφα πληρωμής τόκων.
Ωστόσο, θα σας συμβουλεύαμε, για κάθε ενδεχόμενο, να λάβετε στον έλεγχο και αντίγραφα των εγγράφων του «διαμερίσματος», ιδίως του πιστοποιητικού ιδιοκτησίας, της συμφωνίας αγοραπωλησίας, της πράξης αποδοχής και μεταβίβασης του διαμερίσματος. Όπως δείχνει η πρακτική, χωρίς αυτά ο επιθεωρητής μπορεί να μην αποδεχτεί τη δήλωσή σας.

Η υποθήκη είναι βαρύ φορτίο. Και η επιστροφή του 13% του ποσού των τόκων που καταβλήθηκαν για το δάνειο θα βοηθήσει κάπως να το μετριάσει. Και το να διεκδικήσεις μια ποσοστιαία έκπτωση δεν είναι καθόλου δύσκολο. Για τους απλούς θνητούς, το πιο δύσκολο είναι ίσως να συμπληρώσουν σωστά τη δήλωση. Αλλά πιστεύουμε ότι για τους λογιστές αναγνώστες μας αυτό δεν είναι πρόβλημα.

Έχετε το δικαίωμα να υπολογίζετε σε επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα με υποθήκη για τα πραγματικά έξοδα που πραγματοποιήσατε, αλλά είναι σημαντικό να κατανοήσετε ότι το στεγαστικό δάνειο που λήφθηκε θεωρείται επίσης έξοδά σας.

Ας εξετάσουμε την κατάσταση της επιστροφής του 13% της υποθήκης από το κόστος του διαμερίσματος.

Παράδειγμα

Gordeev S.V. πήρε ένα τραπεζικό δάνειο το 2018 και απέκτησε ένα σπίτι για 1.940.000 RUB.

• Το ποσό του δανείου ήταν 1.552.000 RUB.
• προκαταβολή ιδίων κεφαλαίων 388.000 ρούβλια.

Gordeev S.V. μπορεί να επιστρέψει 1.940.000 Χ 13% = 252.200 ρούβλια.

Όπως φαίνεται από το παράδειγμα, η έκπτωση φόρου από την προκαταβολή στεγαστικού δανείου λαμβάνεται με τον ίδιο τρόπο όπως και από τα κεφάλαια τραπεζικού δανείου.

Υπάρχουν περιορισμοί στο συνολικό ποσό, σύμφωνα με

Παράδειγμα

Ο Margunov E.S. αγόρασε ένα διαμέρισμα με υποθήκη, το συνολικό κόστος ήταν 2.450.000 ρούβλια.

• Το ποσό του δανείου ήταν 2.120.000 RUB.
• ίδια κεφάλαια 530.000 ρούβλια.

Margunov E.S. μπορεί να επιστρέψει μόνο 2.000.000 Χ 13% = 260.000 ρούβλια. Από τα υπόλοιπα 450.000 ρούβλια. Δεν θα μπορείτε να λάβετε έκπτωση γιατί υπερβαίνει το όριο έκπτωσης.

Επιστροφή τόκων στεγαστικού δανείου

Εάν το ακίνητο αγοράστηκε μετά το 2014

• Ποσό έκπτωσης τόκων στεγαστικού δανείου έως 3.000.000 τρίψτε.;
• αναλόγως, μπορείτε να επιστρέψετε έως 390.000 τρίψιμο.

Παράδειγμα

Tarasov N.O. Αγόρασα ένα διαμέρισμα τον Απρίλιο του 2014 με τη βοήθεια τραπεζικών δανείων, το συνολικό κόστος ήταν 8.700.000 ρούβλια.

• Το ποσό του δανείου ήταν 7.700.000 RUB.

Μέχρι τον Απρίλιο του 2019, το ποσό του τόκου που καταβάλλεται θα είναι 3.042.000 RUB.

Η επιστροφή θα μπορούσε να είναι 3.042.000 × 13% = 395.460 ρούβλια. Αλλά επειδή υπάρχουν περιορισμοί, το μέγιστο που μπορείτε να διεκδικήσετε είναι 390.000 ρούβλια, τα υπόλοιπα δεν επιστρέφονται.

Εάν το ακίνητο αγοράστηκε πριν από το 2014

• Δεν υπάρχει μέγιστη έκπτωση τόκων στεγαστικού δανείου.
• Αντίστοιχα, μπορείτε να επιστρέψετε όλα τα έξοδα τόκων.

Παράδειγμα

Mikhailov V.V. εγγεγραμμένη ιδιοκτησία του διαμερίσματος τον Μάρτιο του 2007 με τη βοήθεια τραπεζικών δανείων, το συνολικό κόστος ήταν 4.700.000 ρούβλια.

• Το ποσό του δανείου ήταν 3.700.000 RUB.
• ίδια κεφάλαια 1.000.000 ρούβλια.
• διάρκεια δανείου 10 έτη, επιτόκιο 14%.

Μέχρι τον Μάρτιο του 2017, το ποσό του τόκου που καταβλήθηκε ήταν 3.186.000 RUB.

Μπορείτε να λάβετε πλήρη επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: 3.186.000 × 13% = 414.180 ρούβλια.

Ισχύουν επίσης οι κανόνες αυτών των ετών, δηλαδή στον αριθμό των αποδείξεων:

• Μπορείτε να λάβετε έκπτωση μόνο για ένα ακίνητο.
• Κατά συνέπεια, δεν μπορείτε να μεταφέρετε το υπόλοιπο της έκπτωσης σε άλλα ακίνητα.

Παράδειγμα

Gorodov O.A. Αγόρασα ένα σπίτι για 3.115.000 ρούβλια με υποθήκη το 2013. Πέρασαν 4 χρόνια και το 2017 αποφάσισε να πάρει έκπτωση γιατί... Αν αγόρασε ακίνητα την περίοδο των παλαιών κανόνων, τότε πρέπει να τα ακολουθήσει.

• Τα τελευταία 3 χρόνια, του παρακρατήθηκαν 279.000 ρούβλια φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
• Οι τόκοι στεγαστικών δανείων καταβλήθηκαν στην τράπεζα στο ποσό των 445.000 ρούβλια. Από αυτό το ποσό, έχει το δικαίωμα να επιστρέψει το 13%, το οποίο ισούται με 445.000 × 13% = 57.850 ρούβλια.

Κατά συνέπεια, ο Gorodov O.A. το να γυρίζεις:

• 260.000 ρούβλια από την κύρια έκπτωση για το διαμέρισμα.
• 19.000 ρούβλια σε τόκους.

Τα ποσά αυτά επιστράφηκαν στον O.A. Gorodov. με βάση τις φορολογικές δηλώσεις 2014, 2015 και 2016. Τα υπόλοιπα 57.850 – 19.000 = 38.850 ρούβλια. Έχει δικαίωμα επιστροφής του φόρου με την υποβολή 3-NDFL για το 2017.

Έγγραφα για έκπτωση φόρου επί υποθήκης

Κατάλογος εγγράφων να λάβει την κύρια έκπτωση φόρουγια διαμέρισμα με υποθήκη:

1. Δήλωση 3NDFL.
2. αντίγραφο της σύμβασης αγοραπωλησίας
3. έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή ·

Για να λάβετε έκπτωση τόκων, θα χρειαστείτε επιπλέον:

1. αντίγραφο της σύμβασης δανείου με την τράπεζα·
2. πιστοποιητικό από την τράπεζα που αναφέρει το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν·
3. αντίγραφα των εγγράφων πληρωμής που επιβεβαιώνουν την πληρωμή τόκων.

Για μια πλήρη λίστα εγγράφων με λεπτομερείς επεξηγήσεις, ανατρέξτε στην ενότητα «Έγγραφα για έκπτωση περιουσίας».

Προϋποθέσεις έκπτωσης περιουσίας σε στεγαστικό δάνειο

Υποχρεωτικές προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης ιδιοκτησίας για υποθήκη:

• Πρέπει να είστε φορολογικός κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• η αποκτηθείσα περιουσία πρέπει να βρίσκεται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• το δάνειο πρέπει να είναι στοχευμένο.
• έχουν φορολογητέο εισόδημα για τα τελευταία 3 χρόνια.

Τα ακόλουθα δεν μπορούν να διεκδικήσουν έκπτωση φόρου σε υποθήκη:

• άτομα χωρίς επίσημο εισόδημα τα τελευταία 3 χρόνια.
• άτομα που αγόρασαν στέγη από αλληλεξαρτώμενα άτομα.
• Μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και στο UTII που δεν έχουν εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%.
• εργαζόμενοι των οποίων η περιουσία αγοράστηκε με έξοδα του εργοδότη ·
• άτομα που αγόρασαν ένα ακίνητο εξ ολοκλήρου μέσω επιδότησης στέγασης.

Έκπτωση και κεφάλαιο μητρότητας

Η χρήση μητρικού πιστοποιητικού δεν σας στερεί το δικαίωμα να λάβετε έκπτωση ιδιοκτησίας, αλλά υπάρχουν σημαντικοί περιορισμοί και μερικές φορές θα πρέπει ακόμη και να επιστρέψετε την έκπτωση που λάβατε προηγουμένως και μπορεί να λάβετε πρόστιμα από την εφορία.
Εάν αγοράσατε ένα διαμέρισμα με υποθήκη χρησιμοποιώντας κεφάλαιο μητρότητας, φροντίστε να μελετήσετε την ενότητα.

Πότε μπορείτε να κάνετε αίτηση για έκπτωση φόρου όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα με υποθήκη;

Η περίοδος υποβολής αίτησης για έκπτωση είναι απεριόριστη χρονικά· μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για αυτήν αρκετά χρόνια μετά την αγορά κατοικίας. Πριν από την υποβολή αίτησης, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• έχει γίνει πληρωμή για στέγαση (για παράδειγμα, μέσω υποθήκης).
• έχει καταχωρηθεί η ιδιοκτησία του διαμερίσματος ή έχει ληφθεί πιστοποιητικό μεταβίβασης και αποδοχής εάν πρόκειται για νέο κτίριο.

Εάν πληρούνται αυτές οι προϋποθέσεις, τότε μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση ακινήτου στην υποθήκη σας εντός της ακόλουθης περιόδου:

• Όχι μέχρι τον επόμενο χρόνομετά το έτος εγγραφής του αντικειμένου ή λήψης της πράξης μεταβίβασης, εάν σκοπεύετε να λάβετε έκπτωση μέσω της εφορίας.
• Με τη μίαμετά την παραλαβή της πράξης μεταβίβασης ή εγγραφής του αντικειμένου, εφόσον την παραλάβετε μέσω του εργοδότη.

Προθεσμία λήψης πληρωμής:

• 3 μήνεςμετά την υποβολή των εγγράφων, διενεργείται έλεγχος γραφείου.
• 1 μήναΜετά την επαλήθευση, τα χρήματα μεταφέρονται.

Σύνολο: 4 μήνες

Εγγραφή έκπτωσης φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος με υποθήκη

Για να επιστρέψετε το 13% σε ένα στεγαστικό δάνειο και να επιστρέψετε τόκους πρέπει:

1. συλλέξτε ένα πακέτο εγγράφων για έκπτωση περιουσίας.
2. συμπληρώστε τη δήλωση 3NDFL.
3. να τα υποβάλει στην εφορία ή να λάβει φορολογική ειδοποίηση για τον εργοδότη και να την παρουσιάσει στον τόπο εργασίας.
4. λάβετε επιστροφή χρημάτων για το στεγαστικό σας δάνειο και τους τόκους της τραπεζικής σας κάρτας.

Διαβάστε περισσότερα στις οδηγίες βήμα προς βήμα «Η διαδικασία λήψης έκπτωσης ιδιοκτησίας για στεγαστικό δάνειο»

Έκπτωση φόρου για τόκους στεγαστικών δανείων για πολλά χρόνια

Υπάρχουν συχνά περιπτώσεις που έχει ήδη εισπραχθεί η κύρια κράτηση για τον χώρο διαμονής και το μόνο που απομένει είναι να λάβουμε επιστροφή τόκων. Κατά την κρίση σας, μπορείτε:

• λαμβάνουν επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κάθε χρόνο·
• λάβετε έκπτωση για πολλά χρόνια ταυτόχρονα.

Παράδειγμα

Dolgalev A.B. αγόρασε στέγαση το 2014, μέχρι το 2017 είχε ήδη λάβει την πλήρη κύρια έκπτωση και τώρα μπορεί να λάβει αμέσως επιστροφή για όλους τους τόκους που καταβλήθηκαν από το 2014 έως το 2017 και στη συνέχεια, κατά την κρίση του, μπορεί να κάνει αίτηση είτε στο επόμενο. έτος, ή σε λίγα χρόνια, όταν το ποσό της επιστροφής για αυτόν θα είναι σημαντικότερο.

Το κυριότερο είναι να μην ξεχνάτε ότι μπορείτε να επιστρέψετε φόρους που παρακρατήθηκαν από εσάς μόνο για τα τελευταία 3 χρόνια.
Παράδειγμα

Golodets N.A. αγόρασε ακίνητη περιουσία το 2014, έως το 2018 έχοντας λάβει ολόκληρη την έκπτωση για το διαμέρισμα, μπορεί να λάβει έκπτωση από τους τόκους που καταβλήθηκαν την περίοδο από το 2014 έως το 2018, αλλά μπορεί να επιστρέψει μόνο τους φόρους που του παρακρατήθηκαν την περίοδο από το 2015 έως το 2017.

Κατά την αναχρηματοδότηση στεγαστικού δανείου

Η αναχρηματοδότηση στεγαστικών δανείων είναι ουσιαστικά ένα νέο στοχευμένο δάνειο που θα αντικαταστήσει το προηγούμενο, συνήθως με ευνοϊκότερους όρους.

Διαβάστε περισσότερα με παραδείγματα στο ειδικό άρθρο «Έκπτωση για στρατιωτικά στεγαστικά δάνεια»

Έκπτωση φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος σε νέα πολυκατοικία με υποθήκη

Όσον αφορά την υποθήκη και την έκπτωση σε νέο κτίριο, υπάρχει ένα σημαντικό χαρακτηριστικό όσον αφορά την επιστροφή τόκων επί της υποθήκης· συνήθως ένα δάνειο για συμμετοχή στο μετοχικό κεφάλαιο λαμβάνεται πολύ νωρίτερα από την υπογραφή της πράξης μεταβίβασης. Ωστόσο, έχετε το δικαίωμα να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση των τόκων που καταβλήθηκαν για ολόκληρη την περίοδο της υποθήκης και όχι μόνο από τη στιγμή της υπογραφής της πράξης.

Παράδειγμα

Gasanov K.V. τον Δεκέμβριο του 2017, αγόρασα ένα διαμέρισμα στο πλαίσιο μιας συμφωνίας συμμετοχής σε μετοχικό κεφάλαιο σε ένα σπίτι υπό κατασκευή χρησιμοποιώντας στεγαστικό δάνειο, το συνολικό κόστος στέγασης ήταν 2.377.000 ρούβλια.

• Ποσό δανείου - 1.900.000 RUB.
• ίδια κεφάλαια 477.000 ρούβλια.
• διάρκεια δανείου 7 χρόνια, επιτόκιο 14%.

Μέχρι τον Δεκέμβριο του 2018, το σπίτι τέθηκε σε λειτουργία και ο Gasanov K.V. υπέγραψε την πράξη μεταφοράς, μέχρι αυτή τη στιγμή η υπερπληρωμή των τόκων θα είναι 146.000 ρούβλια.

Τον Ιανουάριο του 2019 έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση στην εφορία για επιστροφή του 13% του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για αγορά διαμερίσματος στο μέγιστο δυνατό ποσό και για επιστροφή του 13% των τόκων που καταβλήθηκαν στην τράπεζα.

Ως αποτέλεσμα, ο Gasanov K.V. θα είναι σε θέση να επιστρέψει:

• του κόστους του διαμερίσματος 2.000.000 × 13% = 260.000 ρούβλια.
• καταβληθέντων τόκων 146.000 × 13% = 18.980 ρούβλια.

Επιπλέον, οι άνθρωποι που αγόρασαν κατοικία σε νέο κτίριο έχουν τη δυνατότητα να πάρουν πίσω όσα ξόδεψαν για επισκευές και διακόσμηση, εάν η σύμβαση αναφέρει ότι το διαμέρισμα αγοράστηκε χωρίς φινίρισμα.

Ωστόσο, δεν μπορούν να λάβουν επιστροφή φόρου εισοδήματος για όλες τις εργασίες επισκευής και όλα τα υλικά· μια πλήρη λίστα με εξηγήσεις μπορείτε να βρείτε στην ενότητα ""

Έκπτωση φόρου κατά την αγορά κατοικίας με υποθήκη

Γενικά, εάν αγοράσετε ένα ιδιωτικό σπίτι, εξοχικό σπίτι, αρχοντικό με υποθήκη, τότε η διαδικασία λήψης έκπτωσης θα είναι η ίδια όπως για ένα διαμέρισμα που περιγράφεται παραπάνω, αλλά υπάρχουν αποχρώσεις· περισσότερες λεπτομέρειες μπορείτε να βρείτε στο άρθρο "" .

• Εάν το συμφωνητικό αγοραπωλησίας αναφέρει ότι το σπίτι δεν έχει ολοκληρωθεί, ή πωλείται χωρίς φινίρισμα, τότε μπορείτε να επιστρέψετε τα έξοδα για την ολοκλήρωση και τις επισκευές του.
• Εάν πρόκειται να χτίσετε μόνοι σας ένα σπίτι, σε αυτήν την περίπτωση μπορείτε να λάβετε και επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Διαβάστε περισσότερα στο άρθρο ""

Επιστροφή και διανομή φόρου εισοδήματος σε συνοφειλέτη κατά την αγορά διαμερίσματος

Σύμφωνα με και, εάν η κατοικία αγοράστηκε με υποθήκη με συνοφειλέτη, τότε:

• Εσείς και ο συνοφειλέτης έχετε το δικαίωμα να λάβετε έκπτωση από το κόστος του μεριδίου του διαμερίσματος.
• Οι ιδιοκτήτες έχουν το δικαίωμα να διανείμουν την έκπτωση τόκων μεταξύ τους σε οποιαδήποτε αναλογία μετά την επιβεβαίωση του γεγονότος της πληρωμής κεφαλαίων για την αποπληρωμή των τόκων.

Παράδειγμα

Romanov I.A. το 2018, με τη βοήθεια ενός στεγαστικού δανείου, αγόρασα ένα διαμέρισμα με συνολικό κόστος 2.333.000 ρούβλια. Η σύζυγος, V.A. Romanova, ενήργησε ως συνοφειλέτης στο δάνειο.

• Το ποσό του δανείου ήταν 1.889.000 RUB.
• καθένας συνεισέφερε 222.000 ρούβλια, συνολικά 444.000 ρούβλια.
• διάρκεια δανείου 5 χρόνια, επιτόκιο 14%.

Μέχρι το 2019, οι Ρομανόφ θα πληρώσουν τόκους στην τράπεζα ύψους 146.000 ρούβλια.

Απευθύνθηκαν στην εφορία για επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% επί του κόστους του διαμερίσματος, γιατί... εισοδήματα για τα τελευταία 3 χρόνια από Romanov I.A. ήταν περισσότερο, τότε ο ίδιος και η σύζυγός του έγραψαν αίτηση για διανομή έκπτωσης για τόκους στεγαστικού δανείου 80% στον I.A. Romanov. και το 20% της Romanova V.A.

Ως αποτέλεσμα, οι σύζυγοι μπορούν να επιστρέψουν:

• από το κόστος του διαμερίσματος σε 2.333.000 × 0,5 × 13% = 151.645 ρούβλια.
• Romanov I.A από τόκους που καταβλήθηκαν 146.000 × 0,8 × 13% = 15.184 ρούβλια.
• Romanova V.A. καταβληθέντων τόκων 146.000 × 0,2 × 13% = 3.796 ρούβλια.

Εάν οι πληρωμές στεγαστικών δανείων έγιναν μόνο για λογαριασμό ενός δανειολήπτη, αλλά στην πραγματικότητα καταβλήθηκαν και από τον συνοφειλέτη, τότε σύμφωνα με τις φορολογικές αρχές, ο συνοφειλέτης μπορεί να παράσχει εξουσιοδότηση για να μεταφέρει κεφάλαια στην τράπεζα για να πληρώσει υποθήκη ως έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή. Υποδεικνύει ότι ο συνοφειλέτης μετέφερε κεφάλαια σε ένα συγκεκριμένο ποσό, για παράδειγμα, στον κύριο δανειολήπτη για να πληρώσει για την υποθήκη.

Ένα τέτοιο πληρεξούσιο συντάσσεται σε ελεύθερη μορφή και δεν απαιτεί συμβολαιογραφική επικύρωση.

Παράδειγμα

Golubev K.T. το 2014, αγόρασα ένα διαμέρισμα με τον πατέρα μου ως κοινή ιδιοκτησία. Ο κύριος δανειολήπτης ήταν ο πατέρας. Μέχρι το 2017, το ποσό των αποπληρωμένων τόκων στεγαστικών δανείων ανερχόταν σε 424.000 ρούβλια, όλο αυτό το διάστημα ο πατέρας μετέφερε πληρωμές από τον λογαριασμό του για να πληρώσει το δάνειο. Για να λάβει και ο γιος έκπτωση, έγραψε ένα πληρεξούσιο για τον πατέρα του χειρόγραφα, στο οποίο ανέφερε ότι τα κεφάλαια για την αποπληρωμή του δανείου, συμπ. 212.000 τρίψτε. μεταβιβάστηκαν στον πατέρα του για να εξοφλήσει τους τόκους της υποθήκης, επισύναψε αυτό το πληρεξούσιο κατά τη σύνταξη της έκπτωσης ως επιβεβαίωση των εξόδων του και έλαβε επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

(648 βαθμολογίες, μέσος όρος: 4,71 )

Και τώρα απολαμβάνετε τη δική σας ζεστή φωλιά. Υπάρχει δυνατότητα επιστροφής μέρους του ποσού που δαπανήθηκε για την αγορά. Το κόστος των διαμερισμάτων αυξάνεται μόνο κάθε χρόνο και η επιστροφή μέρους του ποσού δεν έβλαψε ποτέ κανέναν όσον αφορά την οικονομική βοήθεια, η οποία μπορεί να δαπανηθεί για τις δικές του ανάγκες.

Ποιες ισχύουσες νομικές διατάξεις πρέπει να ακολουθήσετε το 2019;

Στο νομοθετικό πλαίσιο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υπάρχουν αρκετοί νόμοι που ρυθμίζουν τη διαδικασία λήψης εκπτώσεων, και συγκεκριμένα:

• Το άρθρο 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το οποίο περιγράφει τη διαδικασία πληρωμής εκπτώσεων για·
• Ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 212, ο οποίος ρυθμίζει με σαφήνεια τις προϋποθέσεις, τη διαδικασία και τις προθεσμίες για τη λήψη κρατήσεων.

Αξίζει να σημειωθεί ότι οι πρόσφατες αλλαγές σε αυτό το τεύχος σάς επιτρέπουν να λαμβάνετε εκπτώσεις σε ποσό που δεν υπερβαίνει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτές οι αλλαγές τέθηκαν σε ισχύ τον Ιανουάριο του 2014 και ισχύουν το 2019. Αυτή τη στιγμή δεν υπάρχουν συνολικές αλλαγές στο θέμα της παροχής κρατήσεων.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το δικαίωμα έκπτωσης του στεγαστικού δανείου χορηγείται μόνο μία φορά και αυτό δεν είναι δυνατό στο μέλλον.

Ποιος είναι και ποιος δεν δικαιούται να λάβει έκπτωση;

Δικαιούστε να λάβετε επιστροφή χρημάτων:

• τα άτομα για τα οποία η διαδικασία επιστροφής πραγματοποιείται για πρώτη φορά (δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί περισσότερες από μία φορές).
• αυτή η κατηγορία ατόμων που απασχολούνται επίσημα τη στιγμή που εκδίδεται η επιστροφή χρημάτων (εάν ένα άτομο εργάζεται επίσημα σε πολλές θέσεις εργασίας, έχει το δικαίωμα να λάβει επιστροφή χρημάτων για το συνολικό ποσό του εισοδήματος)·
• αλλοδαποί πολίτες που εργάζονται επίσημα στη Ρωσική Ομοσπονδία και έχουν ζήσει στη χώρα για περισσότερες από 183 ημέρες.

Κατά τη διαδικασία επεξεργασίας μιας επιστροφής, μπορείτε να παρέχετε ως εισόδημα όχι μόνο μισθούς, αλλά και κέρδη που λαμβάνονται ως αποτέλεσμα. Ωστόσο, αυτό πρέπει να τεκμηριωθεί.

Ποιος δεν δικαιούται επιστροφή χρημάτων;

Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ξεκάθαρα τους πολίτες που δεν έχουν το δικαίωμα να λάβουν έκπτωση για στεγαστικό δάνειο:

• δεν εργάζεται επίσημα, ηλικία συνταξιοδότησης.
• επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν ειδικά φορολογικά καθεστώτα·
• γυναίκες σε άδεια μητρότητας.

Ποσά έκπτωσης

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο αγόρασε ένα διαμέρισμα για αυτό το ποσό, θα μπορεί να επιστρέψει 260.000 ρούβλια (13%). Εάν το ποσό του φόρου είναι μικρό λόγω του χαμηλού επιπέδου των μισθών, τότε θα καθοριστεί σε ατομική βάση.

Διαδικασία εγγραφής

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι μπορούν να υποβληθούν έγγραφα για τη λήψη έκπτωσης εντός 3 ετών από την αγορά του διαμερίσματος. Αυτή η μακρά περίοδος επιτρέπει στα άτομα να πραγματοποιούν έναν ορισμένο αριθμό πληρωμών στεγαστικών δανείων, έτσι ώστε η έκπτωση να καλύπτεται πλήρως.

Η γενική διαδικασία και η διαδικασία εγγραφής έχουν ως εξής:

1. Ο ιδιοκτήτης του διαμερίσματος συλλέγει όλα τα απαραίτητα έγγραφα. Σε αυτήν την περίπτωση, ενδέχεται να απαιτηθούν πρόσθετα έγγραφα για την επιβεβαίωση της ολοκληρωμένης συναλλαγής αγοράς.
2. Επικοινωνήστε με έναν υπάλληλο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για να επιβεβαιώσετε τα δικαιώματά σας να λαμβάνετε κρατήσεις.
3. Εάν η απάντηση είναι θετική, ενημερώστε τον υπάλληλο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας πώς θα λάβετε την έκπτωση και συντάξτε μια αντίστοιχη αίτηση σύμφωνα με το παρεχόμενο δείγμα.
4. Εάν αυτή η διαδικασία πραγματοποιηθεί μέσω του εργοδότη, θα δοθούν στον ιδιοκτήτη έγγραφα για να τα προσκομίσει στον τόπο εργασίας.
5. Δώστε στον υπάλληλο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας το απαραίτητο πακέτο εγγράφων και υποδείξτε τον τραπεζικό λογαριασμό για τις πληρωμές.

Έγγραφα για τη λήψη έκπτωσης

Για να λάβετε έκπτωση για στεγαστικό δάνειο, πρέπει να προσκομίσετε ένα πακέτο εγγράφων, το οποίο περιλαμβάνει:

• έγγραφο ιδιοκτησίας (αντίγραφο και πρωτότυπο)·
• πρωτότυπο και αντίγραφο της σύμβασης αγοράς διαμερίσματος·
• πρωτότυπο και αντίγραφο των μηνιαίων αποδείξεων που επιβεβαιώνουν τις πληρωμές υποθηκών·
• χρονοδιάγραμμα πληρωμών επικυρωμένο από συμβολαιογράφο (το έγγραφο αυτό εκδίδεται από υπάλληλο της τράπεζας όπου εκδόθηκε η υποθήκη)·
• πρωτότυπο πιστοποιητικό μισθού του ιδιοκτήτη του διαμερίσματος·
• πρωτότυπο και αντίγραφο όλων των σελίδων του διαβατηρίου.

Έκπτωση μέσω εργοδότη

Για να κάνετε αίτηση για έκπτωση μέσω του εργοδότη σας, πρέπει να επικοινωνήσετε μαζί του με αντίστοιχη αίτηση. Η βασική διαδικασία είναι η εξής:

1. Σύνταξη αίτησης σύμφωνα με την οποία η φορολογική αρχή θα προσκομίσει έγγραφο που θα επιβεβαιώνει το δικαίωμα λήψης έκπτωσης για στεγαστικό δάνειο (η αίτηση συντάσσεται χειρόγραφα σε οποιαδήποτε μορφή).
2. Συμβολαιογραφήστε όλα τα απαραίτητα έγγραφα για τη λήψη κεφαλαίων.
3. Η αίτηση, μαζί με όλα τα έγγραφα, υποβάλλεται στη φορολογική αρχή του τόπου εγγραφής.
4. Ένα μήνα αργότερα, η εφορία στέλνει ειδοποίηση σύμφωνα με την οποία ο ιδιοκτήτης του διαμερίσματος λαμβάνει έκπτωση καθ' όλη τη διάρκεια του έτους με τη μέθοδο της φοροαπαλλαγής.

Παραδείγματα υπολογισμού

Παράδειγμα 1: Ας υποθέσουμε ότι ένα άτομο αγόρασε ένα διαμέρισμα για 6 εκατομμύρια ρούβλια. Η συμφωνία καταρτίστηκε για στεγαστικό δάνειο. Ένα άτομο έκανε προκαταβολή 2 εκατομμυρίων, το επιτόκιο της υποθήκης ήταν 14%, η διάρκεια ήταν 13 χρόνια.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί: το άτομο εργάζεται επίσημα και σύμφωνα με έγγραφα, κέρδισε χρήματα μέσα σε ένα χρόνο 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Διαδικασία υπολογισμού:

Σύμφωνα με το νόμο, η μέγιστη έκπτωση είναι 2 εκατομμύρια. Αντίστοιχα, 2 000 000 * 13% = 260 000 , αυτό ακριβώς είναι το ποσό που δικαιούται να λάβει ο ιδιοκτήτης του διαμερίσματος.

Στην περίπτωση αυτή, το ποσό της έκπτωσης φόρου: 260.000 + 390.000 = 650.000 ρούβλια, όπου 390.000 είναι το ποσό της έκπτωσης φόρου επί των τόκων (3.000.000 * 13% = 390.000), 650.000 είναι το ποσό επιστροφής στον ιδιοκτήτη του διαμερίσματος ως αποζημίωση για έξοδα για την αγορά του διαμερίσματος.

Από αυτό το ποσό, 260.000 ρούβλια. ο ιδιοκτήτης έχει το δικαίωμα να λάβει αμέσως, και το υπόλοιπο - 390.000 ρούβλια. - καθώς αποπληρώνεται το δάνειο.

Με βάση μισθό 1 εκατομμυρίου ρούβλια ετησίως, θα μπορεί να λαμβάνει το υπόλοιπο ετησίως στο ποσό που δεν υπερβαίνει τα 130.000 ρούβλια. (1.000.000 * 13%).

Αντίστοιχα, 390.000 ρούβλια θα επιστραφούν σε 3 χρόνια.

Παράδειγμα 2: το διαμέρισμα αγοράστηκε για το ποσό των 4.400.000 ρούβλια, εκ των οποίων τα 2.200.000 καταβλήθηκαν μέσω στεγαστικού δανείου που εκδόθηκε για 10 χρόνια με 13%.

Αφού κάνουμε τους υπολογισμούς, παίρνουμε 3.100.000 * 13% = 403.000 ρούβλια.

Ο ιδιοκτήτης λαμβάνει άμεσα το ποσό των 260.000, τα υπόλοιπα καθώς εξοφλείται το στεγαστικό δάνειο.

Όπως δείχνει η πρακτική, οποιοσδήποτε από τους ιδιοκτήτες διαμερισμάτων θα λάβει το υπόλοιπο της έκπτωσης κατά τα έτη για τα οποία εκδόθηκε το στεγαστικό δάνειο.

Η διαδικασία και οι αποχρώσεις για τη λήψη εκπτώσεων τόκων στεγαστικών δανείων παρουσιάζονται παρακάτω.