Adóbevallás egyéni vállalkozók számára: mi ez, és hol kaphatok mintát magáról a dokumentumról és tölthetem ki? Adóbevallás benyújtása egyéni vállalkozó számára: problémák és megoldások Hogyan néz ki az adóbevallás?

Évente egyszer adnak be adóbevallást az egyszerű emberek. A beszámolási időszak a személy státuszától függ: az egyéni vállalkozóknak április 30-ig, a jogi személyeknek pedig egy hónappal korábban - március 31-ig kell bejelenteniük éves jövedelmüket.

A címlap és hat rész – így néz ki a leegyszerűsített deklaráció. Az adózás tárgya kulcsfontosságú tényező, amely meghatározza a nyilatkozat kitöltését.

A „bevétel” tárggyal a nyilatkozatnak tartalmaznia kell: a címlapot, 1.1, 2.1.1, 3. rovat. A harmadik rész meglehetősen specifikus - csak azokra a cégekre vonatkozik, amelyek célfinanszírozás formájában kaptak pénzt vagy tárgyi eszközöket. , támogatások, adományok. Az áfa fizetési kötelezettséggel terhelt gazdasági társaságok és egyéni vállalkozók a felsorolt ​​rovatokon túl a 2.1.2.

Tartalmát tekintve némileg más a bevallása a leegyszerűsített embereknek, akik az adót a bevételt kiadásokkal csökkentőnek tartják. Nyilatkozatuk a következőket tartalmazza: címlap, 1.2, 2.2 és 3. szakasz (előirányzott támogatással).

A soronkénti kitöltési eljárást és a nyilatkozat jelenlegi formáját az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 26-án kelt, ММВ-7-3 / 99@ számú rendelete hagyja jóvá.

Minden rubelmutatót kopecka nélkül kell feltüntetni. A nyilatkozat üres cellái át vannak húzva. A kitöltési útmutató szerint a kötőjelek elhagyhatók, ha a nyilatkozatot nyomtatóra nyomtatjuk.

Címlap

A nyilatkozat első lapja biztosan nem okoz nehézséget, mert minden szabványos benne - meg kell adnia a jelentéstevő szervezet (IP) alapadatait.

1.1. és 1.2

Az 1.1. szakaszt a "bevétel" tárggyal rendelkező kifizetők, az 1.2. szakaszt pedig az egyszerűsített adózók a "bevétel mínusz kiadás" tárggyal kell kitölteni.

Ezekben a rovatokban az adóhatóságnak látnia kell az adóelőleget. De ezeknek az összegeknek a közvetlen kiszámítása a 2.1.1., 2.1.2. vagy 2.2. szakaszban történik.

A 010, 030, 060, 090 sorokban a bejelentőnek az OKTMO kódot kell jelölnie. Ugyanakkor a 030, 060 és 090 sorok a legtöbb esetben üresek maradnak, és csak az egyéni vállalkozó cégének vagy lakóhelyének megváltoztatásakor kell kitölteni. A karakterek maximális száma az OKTMO-ban 11. De leggyakrabban ez a kód rövidebb. A deklarációban a kód első számjegye a 010-es sor első cellájába kerül, a többi cellát áthúzzuk. Például egy hétjegyű OKTMO így fog kinézni: 1234567———— (7 számjegy a kódból és 4 kötőjel).

Könnyű meghatározni az OKTMO kódot - csak lépjen a Szövetségi Adószolgálat webhelyére, és adja meg tárgyát és települését közvetlenül a főoldalon speciális ablakokban. A rendszer szinte azonnal megmutatja az OKTMO-t.

A 020, 040, 070 sorokban a költségvetésbe utalandó előlegek összegét kell feltüntetni.

Ha hat hónap vagy kilenc hónap végén az előleg meghaladja a korábban átutalt összeget, a különbözetet a 050-es és a 080-as sorban kell feltüntetni.

A 100. soron a évi fizetendő adó összege, a 110. soron pedig az év közben túlfizetett adó összege szerepel.

2.1.1

A rovatot az egyszerűsített adórendszeren dolgozó kifizetők töltik ki „bevétel” tárggyal.

A 110-113. soroknak tartalmazniuk kell a jelentési időszakban befolyt összes bevételt. Ezeket az adatokat a bevételek és kiadások könyvében rögzítik, így onnan lehet információt venni.

Tanács. Mindenképpen tüntesse fel az összes bevételt az adóbevallásában. A Szövetségi Adószolgálat a banki kivonattal ellenőrzi a bejelentett jövedelmet a bankhoz intézett kéréssel. Ha a cég folyószámláján lévő éves bevétel eltér a bejelentett bevételtől, az ellenőr magyarázatot kér. Ha a kifizető nem tudja megmagyarázni az eltérés okát, további adót és büntetést kell fizetnie.

Tegyük fel, hogy az IP Uspensky V.S. 2019-ben:

• az 1. negyedévben - 11 000 rubel. Az üzletember ezt a bevételt a 110. sorban veszi figyelembe;
• a 2. negyedévben - 12 000 rubel, azaz január-júniusban a teljes bevétel 23 000 (11 000 + 12 000). A 111. sorban a vállalkozó 23 000 rubel teljes bevételt mutat;
• a 3. negyedévben - 7000 rubel, azaz 9 hónapig a bevétel 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000) volt. A január 1. és szeptember 30. közötti teljes bevételt az IP a 112-es vonalon veszi figyelembe;
• a 4. negyedévben - 9000 rubel, azaz az év során az IP Uspensky 39 000-et keresett (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Az éves kereset a 113-as sorban jelenik meg.

A 120-123. sorokon a kifizető feltünteti az adókulcsot, a legtöbb esetben ez 6% (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.20. cikke). Mértékét megtalálhatja a regionális jogszabályokban, vagy kérheti az adóhivatalt.

A 130-133. sorokon a kifizetők feljegyzik az adó (előleg) összegét, amelyet a jövedelem (110-113. o.) és a meghatározott kulcs (120-123. o.) szorzataként határoznak meg.

A 140-143. sorok a befizetett biztosítási díjak és táppénzek összegét jelzik. Ezekkel az összegekkel csökkenthető a teljes adó. Ha a 102. sorban az "1" státusz szerepel, az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető. Az egyéni vállalkozó, aki egyedül dolgozik, alkalmazottak nélkül, jogosult az adócsökkentésre a fix kifizetések teljes összege után.

Tekintsük a számítást egy példán keresztül. A Krepezh LLC bevétele 2019-ben 87 000 rubel. A cég működési helye szerinti régióban ez az arány 6%. Mivel a cég első éve van a piacon, csak az igazgató van a stábban. Számára az év során 7930 rubelt utaltak át a járulékalapba. Az egyszerűsített adórendszer éves adójának kiszámítása után azt látjuk, hogy a járulékok magasabbak, mint az adó. Ez azt jelenti, hogy a Krepezh LLC-nek jogában áll az adót felére csökkenteni (5220 x 50%), azaz 2610 rubellel.

A 2.1.1. pontot a cég könyvelője az alábbiak szerint tölti ki:

• 113. sor - 87 000;
• 123. sor - 6.0;
• 133. sor - 5220 (87 000 x 6,0%);
• 143-2610 sor.

2.1.2

A bevételt a 110-113. sorok mutatják.

Az adó összegét a 130-133.

A bérjárulékot és a kórházi juttatásokat a 140-143.

A befizetett forgalmi adót a 150-153.

A 2.1.2. szakasz 110-143. sorait a 2.1.1. szakasz 110-143. sorai tartalmazzák.

A „bevétel” tárggyal rendelkező egyszerűsítők a befizetett kereskedelmi díj teljes összegével csökkenthetik az adót (előleget), ezt tükrözve a 160-163.

2.2

Ha a vállalkozás az egyszerűsített adórendszer alapján a bevétel és a ráfordítás különbözetéből számítja ki az adót, akkor a 2.2.

A 210-213. sorokon a bevételek teljes összegét eredményszemléletű módon kell leírnia. Ellenőrizheti magát a bankszámla (51. terhelési számla) és a pénztárbizonylatok (50. terhelési számla) terhelési forgalmának összeadásával.

A 220-223. sorok a vállalat összesített költségadatait tartalmazzák.

Ne felejtse el, hogy nem minden kiadás befolyásolhatja az adóalapot. Vannak olyan költségek, amelyeket elfogadhatatlan figyelembe venni (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke).

Ha a kifizetőnek az elmúlt években veszteségei voltak, a 230-as sort kell kitölteni.

A bevételek (210-213. sorok) és a kiadások (220-223. sorok) közötti különbséget a 240-243. sorok tükrözik. Ez lesz az az adóalap, amelyből az adót ki kell számítani. Ha a kiadások meghaladják a bevételt, a sor üresen marad. A tárgyidőszak veszteségét a 250-253. sorokban kell rögzíteni.

Az adó mértékét a 260-263. sorokon kell feltüntetni.

Az alapot megszorozva az adókulccsal, megkapjuk az adó összegét. A 270-273. sorban kell feltüntetni.

Ebben a részben is meg kell jegyezni a minimális adót, amely a jövedelem 1%-ának felel meg. Nem mindig fizetik, de csak olyan esetekben, amikor a számított összeg meghaladja az egyszerűsített adórendszer szerinti adót.

(Éves bevétel a 213. soron × 1%) > (Éves bevétel - Éves kiadások) × adókulcs

A számított minimálbért a 280. sorban kell feltüntetni.

Tekintsük a számítást egy példán. A Krepezh LLC bevétele 2019-ben 87 000 rubel, a figyelembe vett kiadások pedig 54 000 rubel. A cég működési helye szerinti régióban ez az arány 15%.

A 2.2. szakaszt a következőképpen kell kitölteni:

• 213. sor - 87 000;
• 223. sor - 54 000;
• 223. sor - 33 000 (87 000 - 54 000);
• 273. sor - 4950 (33 000 x 15%);
• 280-870. sor (87 000 x 1%).

A minimumadót és az egyszerűsített adórendszerre kivetett adót összehasonlítva azt látjuk, hogy az éves adó jóval magasabb a minimumnál. Ez azt jelenti, hogy az év eredményei szerint a Krepezh LLC-nek 4950 rubelt kell átutalnia a költségvetésbe, levonva a korábban kifizetett előlegeket.

Szintén ebben a rovatban, az éves bevallásban a megfelelő sorokban kell feltüntetni az egyes beszámolási időszakokra megkeresett pénzeszközöket és felmerült kiadásokat.

3. szakasz

A harmadik részt a gyakorlatban kevés fizető tölti be. Be kell jelentenie az adófelügyelőségnek a célzott forrásokat, ha a szervezet kapott támogatást, adományt, jótékonysági hozzájárulást stb.

Az 1. oszlopban a jövedelem típusának háromjegyű kódjait tüntetjük fel, amelyek értéke a nyilatkozat kitöltésének sorrendjében szerepel.

A 2. és 5. oszlopban fel kell tüntetni a pénz jóváírásának dátumát a bejelentő szervezet bankszámláján vagy pénztárában, illetve az ingatlan (munkálatok, szolgáltatások) átvételének dátumát, valamint a célzott felhasználás időpontját. pénzeszközök a megállapított szükségletekre.

A 3. és 6. oszlopban a tavalyi le nem járt források összegét, valamint a konkrét felhasználási időszak nélkül el nem költött pénzeszközök összegét kell feltüntetni.

A rendeltetésszerűen és időben elköltött pénzeszközökről, valamint az egyéb célra, határidőt megsértve felhasznált pénzeszközökről a 4. és 7. oszlopban kell feltüntetni.

Nyilatkozat megtétele előtt győződjön meg arról, hogy annak nyomtatványa naprakész. A szankciók elkerülése érdekében ne hagyja ki a bejelentési határidőket. Ne hanyagolja el az előlegfizetést sem, mert ez minden leegyszerűsítő felelőssége.

A Kontur.Accounting egy kényelmes online szolgáltatás szervezetek és egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszeren, UTII és USN + UTII. Itt automatikusan elkészítheti az adóbevallást, és online elküldheti az adóhivatalnak.

Az egyéni vállalkozóként bejegyzett, vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyeknek bevételükről be kell számolniuk az adóhatóságnak. Az egyéni vállalkozók jövedelemnyilatkozatát a 3-NDFL formanyomtatványon a fő adózási rendszert használó vállalkozók legkésőbb a következő év április 30-ig nyújtják be az IFTS-hez a regisztrációs helyükön (Adótörvénykönyv 227. cikk, 229. cikk). az Orosz Föderáció). Vagyis 2018-ra a vállalkozóknak legkésőbb 2019. április 30-ig kell beszámolniuk.

Ha egy vállalkozó megszünteti a tevékenységét, a 3-NDFL formájú, a tárgyévre vonatkozó jövedelemnyilatkozatot kell benyújtani a Szövetségi Adóhatósághoz a vállalkozási tevékenység befejezésének napjától számított 5 napon belül (az adótörvénykönyv 229. cikkének 3. szakasza). az Orosz Föderáció).

Hol lehet jövedelemadó-bevallást kérni

Az egyéni vállalkozók jövedelembevallási nyomtatványa (3-NDFL nyomtatvány) letölthető a linkről.

Ezenkívül az egyéni vállalkozó jövedelemnyilatkozata kitölthető a Szövetségi Adószolgálat www.nalog.ru honlapján található „2018-as nyilatkozat” ingyenes programmal. Letöltheti a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésére szolgáló programot.

Egyéni vállalkozók jövedelemnyilatkozata (minta)

Íme egy példa az egyéni vállalkozó 2018. évi jövedelmére vonatkozó adóbevallás kitöltésére.

Példa. Ivanov I.I. egyéni vállalkozó jövedelme. 2018-ban 600 000 rubelt tett ki. Mivel Ivanov I.I. a 2018. év során felmerült kiadásait nem tudja dokumentálni, akkor al. 1 st. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. §-a alapján jogosult a kapott jövedelem 20% -ának megfelelő szakmai levonást alkalmazni - 120 000 rubel (600 000 rubel x 20%). A költségvetésbe 2018 végén fizetendő személyi jövedelemadó összege az adóbevallás szerint 62 400 rubel ((600 000 rubel - 120 000 rubel) x 13%).

Az adóhivatalnak benyújtott éves jelentés sok vállalkozónak okoz fejfájást. Ez különösen igaz a határidő közeledtére. A nyilatkozat kitöltése nem nehéz, különösen azért, mert ingyenesen letöltheti az egyéni vállalkozó adóbevallási űrlapját 2020-ra egyszerűsített változatban, valamint példákat tölthet ki különféle helyzetekre az interneten. Jelentkezni online is lehet, de számos kérdés nyitva maradt.

Nyilatkozat az IP-hez – hol és mikor kell benyújtani

Mielőtt közvetlenül az űrlap kitöltéséhez kezdene, tájékozódnia kell a jelentések benyújtásának időpontjáról és minden lehetséges módjáról. Mivel ezekben a kérdésekben van néhány árnyalat, ezeket alaposan meg kell fontolni.

Mikor kell adóbevallást benyújtanom 2020-ra?

Az első kérdés, amely az adózókat érdekli, hogy mikor kell bevallást benyújtani az egyéni vállalkozók 2020. évi egyszerűsített adórendszeréről. Az adatbevallásba 01. 01-től kerül be az adat, de a bizonylat benyújtásának határidejét a törvény a beszámolási évet követő év 04. 30-ig határozza meg. Ez azt jelenti, hogy a 2020-as évről 2021.04.30-ig kell beszámolnia.

Mi történik, ha nem éred el időben?

Az egyszerűsített bevallás benyújtásának határidejét feltétlenül be kell tartani, hiszen bírságrendszer van a késésért. A büntetés mértéke az adózó tudatától függ, nevezetesen attól, hogy teljesített-e minden kifizetést:

• ha az adózó késleltette a nyilatkozatot, de az adót előre megfizette, a bírság összege 1000 rubel;
• ha az adó összegét nem fizették be, akkor a következő képlet működik a bírság kiszámításához: magán az adón kívül a bevallás szerint minden késedelmes hónap után az összeg 5%-át, de nem kevesebbet kell fizetnie. 1000 rubel. és összesen legfeljebb 30%.

Hol lehet jelentkezni egyéni vállalkozónak jelentések benyújtására

A nyilatkozat és a szükséges pályázati dokumentumok benyújtásának három módja van:

1. levél;
2. vigye az ellenőrhöz;
3. online.

Nyilatkozatot kell benyújtania az IFTS-hez magának a vállalkozónak a bejegyzési helyén, függetlenül attól, hogy az egyéni vállalkozó pontosan hol folytatja vállalkozását.

Ha a dokumentumokat postai úton kívánja elküldeni, ezt egy értékes levélben kell megtennie, a melléklet teljes leírásával. Ez csökkenti a postai szolgáltatás által okozott félreértések kockázatát.

A második lehetőség az, hogy személyesen vigye el az IFTS-hez. A fő nehézség ebben az esetben a lehetséges sorok. A szolgáltatás ütemezése megtalálható a Szövetségi Adószolgálat honlapján. Feltétlenül készüljön fel nyilatkozat 2 példányban.

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszeréről a 2020-as évre legegyszerűbben és leggyorsabban az interneten keresztül lehet beszámolni. Az adóhivatal szakmunkaszolgáltatást nyújt, amely leegyszerűsíti a bevallás online benyújtását. Kitöltéséhez EDS-t (digitális aláírás) kell kiállítani.

Amit a nyilatkozattételről tudni kell

Az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem” adóbevallás nyomtatványa (nyomtatványa) 6 részből áll, de a következő részeket kell benyújtani: címlap, 1.1, 2.1.1. A forgalmi adót fizetőknek - 2.1.2, a karitatív segélyben és egyéb finanszírozásban részesülőknek - 3. Az 1.2 és 2.2 pontok a "bevétel mínusz kiadás" rendszer szerinti adatbevitelre szolgálnak.

Könnyebb a második résszel kezdeni, és csak ezután térni vissza az elsőhöz. Az üres oldalakat nem kell kinyomtatni és a jelentéshez csatolni.

Általános szabályok:

• Minden összeget rubelben írnak le, matematikailag kerekítve.
• Az előlegeket a felhalmozott összegben teljesítik, és nem fizetik ki.
• A biztosítási díjakat a ténylegesen befizetett összeg formájában kell kitölteni.
• Ha bármelyik cellában az érték nulla, akkor egy kötőjel „-“ kerül, ha a sorban több cella van, mint amennyit ki kell tölteni, akkor az összes többi cellába is kötőjel kerül.
• Az oldalakat számozva kell benyújtani.
• Minden lap dátummal és aláírással ellátott. A dátumoknak minden szakaszon azonosnak kell lenniük.
• Ha az IP-címen van pecsét, akkor annak az első oldalon kell lennie.
• Az oldalakat be kell kötni, de ne tűzze vagy tűzze hanem gemkapoccsal.

Mintakitöltés az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” szerinti adózók számára

A nyilatkozatot elektronikus formában azonnal kitöltheti, majd kinyomtathatja. Igény esetén az űrlap először letölthető, üresen kinyomtatható, majd ezt követően töltse ki kézzel fekete tintával, csak nyomtatott betűkkel. Az USN „jövedelem” online adóbevallásának kitöltésére vonatkozó részletes utasításokat az alábbiakban tárgyaljuk.

Címlap

Az IP címoldalának kitöltésének algoritmusa:

1. Adja meg TIN-számát. Az ellenőrzőpont oszlop egyéni vállalkozókra nem, csak szervezetekre vonatkozik, azonban az általános kitöltési szabályok szerint minden üres cellát kötőjellel kell kitölteni.
2. Az "Oldal" oszlopban írja be a „001”-et.
3. Adja meg, hogy milyen sorrendben nyilatkozik. Ha ez az elsődleges forrás, akkor "0—" kerül.
4. Írja be a „34”-et az előző évre vonatkozó bevallás benyújtásához, az „50”-et pedig az IP zárásakor az adóidőszak oszlopába;
5. A beírt év az, amelyről jelentést készítenek, és nem az aktuális.
6. Adószám - egyéni vállalkozók esetén adja meg az IFTS kódot a regisztráció helyén. A moszkvai adófizetők láthatják adószámukat.
7. A regisztrációs hely meghatározása - háromjegyű kód, egyéni vállalkozók számára - 120.
8. Négy üres sor szükséges a vezetéknév, a keresztnév és a családnév megadásához. Minden szó új sorba kerül. A fennmaradó üres cellák és a vonal analógia szerint kötőjelekkel vannak kitöltve.
9. Az OKVED kódot a megfelelő cellákba kell beírni.
10. A következő mezőket akkor kell kitölteni, ha a vállalkozás átalakult (műveletkód és új TIN).
11. Ezután megadják a kapcsolattartási telefonszámot, magának a nyilatkozatnak az oldalszámát, valamint a kérelmeket (dokumentummásolatokat) alkotó lapok számát.
12. Ezután az oldalt két részre osztják. A bal oldalon írja be az adózó képviselőjének adatait, ha ő nyújtja be a nyilatkozatot. Ha az okmányt az adózó személyesen adja át, ezt az első cellában „1” kóddal jelzi.
13. A jobb felét az adóhatóság tölti ki, ez üresen marad.

2.1.1

A feladat egyszerűsítése érdekében jobb, ha először a 2. szakaszba írja be az adatokat. Minden szakasz sorokra van osztva, és mindegyiknek megvan a saját sorozatszáma. A jelentések megfelelő létrehozásához kövesse az utasításokat és tippeket. Tehát a kényelem és a nyilatkozat kitöltésekor előforduló hibák elkerülése érdekében az egyes sorok leírása tartalmazza a számítási képletet:

1. A TIN újra beírásra kerül, az oldal számozása 003.
2. Először a 120-123. sorokba írja be a kamatlábát
3. A 102. sor azt jelzi, hogy a vállalkozónak vannak-e alkalmazottai. "1", ha elérhető, "2", ha nem.
4. Ezt követően eredményszemléletű adatbevitel történik a vállalkozás bevételi könyvéből: első negyedévre, fél évre, 9 hónapra, évesre. Töltse ki így a 110-113. sorokat.
5. Töltse ki a 130-133. oldalt - az adó összegét. A számítási képletek megadva vannak. A jövedelem összegét megszorozzák az adókulccsal. Az összeget felfelé kerekítik.
6. Külön sorok (140-143) felhalmozási alapon adják meg az adott időszakra a biztosítópénztáraknak fizetett összes biztosítási díj összegét.

1.1

Az egyszerűsített adózási rendszer „jövedelme” egyéni vállalkozói számára a következő tétel az első rész kitöltése:

1. Kezdje újra a TIN-nel és az oldalszámozással.
2. Az OKTMO kód megadása az IP regisztráció szerint történik. Négyszer kell megadni - állapotként minden jelentési időszakra. De ha a regisztráció helye, és ennek következtében az IP OKTMO kódja nem változott, akkor csak a 010-es sor kerül kitöltésre (első alkalommal), a többi sorba (030, 060, 090) "-" kerül. .
3. Ha az egyéni vállalkozó forgalmi adót fizet, akkor kitölti a nyilatkozat 2.1.2. pontját, és kitölti a 020-050 sorokat, csökkentve a forgalmi adó összegével.
4. Ha a kereskedési díj levonása után az összeg nullánál kisebbnek bizonyult, azt a „csökkentendő előleg összege” oszlopba kell beírni, de a „-” jel nem kerül elhelyezésre.
5. Így töltse ki az adatokat a beszámolási év minden negyedévére vonatkozóan.

Ha az adózó forgalmi adót fizet, akkor a 2.1.2. pontot két oldalon kell kitöltenie, majd az 1.1. pont számításánál ezt az adatot figyelembe venni.

Kell-e bevallás nulla jövedelem mellett?

Ha az év során a cégnek nem volt bevétele, akkor is időben kell kitölteni és benyújtani az adóbevallást. Nulla nyilatkozatot (ezt nulla bevallásnak hívják) a vállalkozás friss bejegyzése és a vállalkozói tevékenység szezonalitása esetén is benyújtják. A hibák elkerülése érdekében alaposan meg kell tanulmányoznia az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerének 2020-ra vonatkozó nulla jelentésének kitöltésének mintáját.

Dióhéjban a töltési utasítás a következőképpen írható le:

1. Először töltse le a nulla adóbevallás mintáját (kitöltési példáját) az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem” egyéni vállalkozók számára 2020-ban egyszerűsített rendszerben, valamint egy üres űrlapot.
2. A nulllap címlapjának kitöltése nem tér el az egyszerűsített adórendszeren szokásos bevallás első oldalától, az algoritmus magasabb.
3. Nulla bevallás egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszer "jövedelem" - soronkénti kitöltése. Ez a táblázat bemutatja, hogyan kell nulla adóbevallást kitölteni a 2020-as STS „jövedelemre” az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók számára (minta).

oldal	1.1	oldal	2.1.1	oldal	2.1.2.1	oldal	2.1.2.2
010	OKTMO kód	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	adókulcs	131	—	161	—
070	—	121	adókulcs	132	—	162	—
080	—	122	adókulcs	133	—	163	—
090	—	123	adókulcs	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

Ha használja az utasításokat és példákat, és nem késik a benyújtási határidővel, akkor az adónak nem lehet kérdése. Felelősségteljesen közelítse meg az éves beszámolók benyújtását a bírságok elkerülése érdekében.

A 2019-es és 2020-as adóbevallás automatikus kiszámításához és generálásához PDF és Excel formátumban közvetlenül a weboldalunkon veheti igénybe az online szolgáltatást.

jegyzet: az adóbevallás formáját (a 2019-es jelentéshez), a kitöltési eljárást és az elektronikus formában történő benyújtás formátumát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i ММВ- számú rendelete hagyta jóvá. 7-3 / 99@.

Ingyenes adótanácsadás

Nyilatkozat nyomtatványok

Az egyszerűsített adórendszer "bevétel mínusz kiadás" bevallása (mintakitöltés).

Az adóbevallás benyújtásának határideje

Az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot évente egyszer - minden adózási időszak után - kell benyújtani. Az egyszerűsített adórendszerről negyedéves adatszolgáltatás nem történik, de negyedévente ne felejtse el befizetni az előleget.

A 2019. évi egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat benyújtásának határideje 2020-ban:

• egyéni vállalkozóknak - 2020. április 30.;
• szervezeteknek - 2020. március 31.

jegyzet: ha a bevallás benyújtásának határideje munkaszüneti napra vagy hétvégére esik, akkor az a következő munkanapra tolódik.

A 2020. évi egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat benyújtásának határideje 2021-ben:

• egyéni vállalkozóknak - 2021. április 30.;
• szervezeteknek – 2021. március 31.

jegyzet hogy egyéni vállalkozó megszűnése vagy szervezet felszámolása esetén a nyilatkozatot a tevékenység megszüntetését követő hónap 25. napjáig kell benyújtani (az adóhatósághoz benyújtott bejelentés szerint) .

Ingyenes adótanácsadás

Szankciók az USN nyilatkozat késedelmes benyújtása esetén

Az adóbevallás késedelmes benyújtása esetén az alábbi bírságok szabhatók ki:

• ha az USN adót befizették - 1000 rubel;
• ha az USN adót nem fizették be - 5% adó összege, jelen nyilatkozat alapján fizetendő, a benyújtásának időpontjától számított minden teljes vagy hiányos hónapra, de legfeljebb a meghatározott összeg 30%-a, ill. legalább 1000 rubel.

Útmutató a nyilatkozat kitöltéséhez

Erről a linkről töltheti le az USN nyilatkozat kitöltéséhez szükséges hivatalos utasításokat.

A nyilatkozat kitöltésének alapszabályai

1. Az STS nyilatkozat kitöltésekor kötelező feltüntetni az STS előleg (adó) összegét, amelyet helyesen (tehát elméletben) kellene fizetnie, nem pedig azokat, amelyeket Ön fizetett vagy nem fizetett be. Ezzel szemben a biztosítási díjak esetében csak a ténylegesen befizetett összegek szerepelnek. A pénzbírságok és büntetések nem szerepelnek a nyilatkozatban.

2. A nyilatkozat külön szakaszokat ír elő az USN 6% és az USN 15% számára (1. és 2. szakasz). Az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” kifizetői töltsék ki a címoldalt, 1.1. pont, 2.1.1. pont, 2.1.2. pont (forgalmi adó fizetése esetén), 3. pont. a címlap, 1.2. szakasz, 2.2. szakasz, 3. szakasz.

3. A 3. szakaszt csak akkor kell kitölteni, ha egy egyéni vállalkozó vagy LLC jótékonysági tevékenység keretében ingatlant, munkát, szolgáltatásokat, célzott bevételt, célzott finanszírozást kapott (a teljes lista az USN nyilatkozat hivatalos utasításának 5. számú mellékletében található ).

4. Kényelmesebb először a második részt kitölteni, és csak utána az elsőt.

5. Minden összeg teljes rubelben van feltüntetve a kerekítési szabályok szerint.

6. Az összes jelzőt az első (bal oldali) cellától kezdve rögzíti, de ha a jobb oldali cellák üresen maradnak, kötőjelek kerülnek bele.

7. Ha az összeg egyenlő nullával, vagy nincs kitöltendő adat a mezőben, akkor minden cellájába kötőjel kerül.

8. Minden oldalt számozni kell.

9. Csak azokat a lapokat nyomtatja ki, amelyek az Ön tevékenységének típusára vonatkoznak (USN "Jövedelem" vagy "Jövedelem mínusz kiadások"). Azok. Üres oldalak nem szükségesek.

10. Az 1.1. pontban (egyszerűsített adózási rendszer esetén "Jövedelem") vagy az 1.2. pontban (egyszerűsített adórendszernél "Jövedelem mínusz kiadás") az aláírásnak és az aláírás dátumának meg kell egyeznie a címlapon feltüntetett adatokkal.

11. A pecsétet csak a vele dolgozó szervezetek helyezhetik el. Ebben az esetben a lenyomat csak a címlapon kerül elhelyezésre az aláírás helyén.

12. A nyilatkozatot nem kell tűzni vagy tűzni (a lényeg, hogy ne rontsa el a papírhordozót, vagyis a gemkapcsok is megteszik, de jobb, ha nem használunk tűzőgépet stb.).

Címlap

Terület " ÓN". Az egyéni vállalkozók és szervezetek a kapott adóhatósági regisztrációs igazolásnak megfelelően feltüntetik az TIN-t. A szervezetek esetében a TIN 10 számjegyből áll, ezért kitöltéskor kötőjelet kell tenni az utolsó 2 cellába (például „5004002010—”).

Terület " ellenőrző pont". Csak szervezetek tölthetik ki.

Terület " Javítási szám". Beállítása: „0—” (ha a bevallást az adóidőszakban először nyújtják be), „1—” (ha ez az első javítás), „2—” (ha a második) stb.

Terület " Adóidőszak (kód)". Fel kell tüntetni annak az adóidőszaknak a kódját, amelyre a nyilatkozatot benyújtják:

• "34" - ha a nyilatkozatot a naptári év végén nyújtják be;
• "50" - az IP lezárása vagy a szervezet (átszervezése) felszámolása esetén;
• "95" - egy másik adórendszerre való áttérés kapcsán;
• "96" - az USN megszűnésekor.

Terület " Beszámolási év". Ez a mező azt az évet (adóidőszakot) rögzíti, amelyre a nyilatkozatot benyújtják. Azok. ha 2020-ban adod át 2019-re, akkor 2019-et kell írni.

Terület " Benyújtva az adóhatósághoz (kód)". Az IFTS kódot itt találja meg. Ezenkívül az egyéni vállalkozók megtalálhatják ezt a kódot az adóhatósági regisztrációról szóló közleményben, a szervezetek pedig az orosz szervezet regisztrációs értesítésében.

Terület " a helyszínen (könyvelés) (kód)". Az egyéni vállalkozók „120”, a szervezetek „210”-et írnak.

Terület " Adófizető". Az egyéni vállalkozó a teljes vezetéknevet, keresztnevet, apanevet írja be. A szervezetek írják be a teljes nevüket.

Terület " A gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED szerint". Adjon meg bármilyen kódot az USN által végzett tevékenységek típusai közül. Ezt a kódot az USRIP (EGRLE) vagy az új OKVED osztályozó kivonatában találhatja meg.

jegyzet 2019-re vonatkozó USN-nyilatkozat benyújtásakor ezt a kódot kell feltüntetni az OKVED új kiadásának megfelelően. A kódot átviheti a régi kiadásból az újba az OKVED kódegyeztetési szolgáltatásunk segítségével.

Terület " Az átszervezés, végelszámolás formája (kód)"és mező" Az újjászervezett szervezet TIN/KPP-je". Ezeket a mezőket csak a szervezetek töltik ki átszervezésük vagy felszámolásuk esetén.

Terület " Kapcsolattartási telefonszám". Bármilyen formátumban megadva.

Terület " Az oldalakon". Általában a nyilatkozat három oldalból áll, ezért szükséges beleírni, hogy "3—".

Terület " igazoló dokumentumok vagy azok másolatai csatolásával". Ide kerül a nyilatkozathoz csatolt dokumentumok száma (például a képviselő meghatalmazása). Ha nincsenek ilyen dokumentumok, tegyen kötőjeleket.

Blokk " Meghatalmazás és a jelen nyilatkozatban meghatározott adatok teljessége».

Az első mezőben fel kell tüntetni: "1" (ha a nyilatkozatot egyéni vállalkozó vagy a szervezet vezetője írta alá), "2" (ha az adózó képviselője írta alá).

A blokk többi mezőjében:

• Ha a nyilatkozatot egyéni vállalkozó nyújtja be, akkor csak a nyilatkozatot kell aláírnia és aláírnia.
• Ha a nyilatkozatot szervezet nyújtja be, akkor a „Vezetéknév, utónév, apanév teljes terjedelmében” mezőben fel kell tüntetni: a vezető vezetéknevét, nevét, apanevét, valamint alá kell írni és a nyilatkozat aláírásának dátumát.
• Ha a nyilatkozatot képviselő nyújtja be, akkor a „Vezetéknév, keresztnév, apanév teljes terjedelmében” mezőben fel kell tüntetni: az adózó képviselő vezetéknevét, keresztnevét, családnevét, aláírást, az aláírás dátumát. a nyilatkozatot, és tüntesse fel a képviselő jogosultságát igazoló okirat megnevezését.

2.1.1. szakasz (az egyszerűsített "Jövedelem" adórendszerű adózók számára)

"102" karakterlánc. Tüntesse fel az „1”-et (ha az egyéni vállalkozó vagy az LLC magánszemélyeknek fizetett az elmúlt évben, azaz volt alkalmazott) vagy „2”-t (ha az egyéni vállalkozó az elmúlt évben egyedül dolgozott).

110 - 113. sorok. A bevétel halmozott összege kerül feltüntetésre:

"110" karakterlánc

"111" karakterlánc

"112" karakterlánc

"113" karakterlánc

120 - 123. sorok Az adó mértéke feltüntetve (2016-tól régiónként 1%-ra csökkenthető):

"120" karakterlánc. Adja meg az első negyedév adókulcsát.

"121" karakterlánc. Adja meg az adó mértékét fél évre.

"122" karakterlánc. Adja meg az adókulcsot 9 hónapra.

"123" karakterlánc. Adja meg az év adókulcsát.

130-133. sorok. A jövedelem összegének és a megfelelő időszakra vonatkozó adókulcs szorzatának kiszámítása és feltüntetése:

"130" karakterlánc sor 110 x sor 120 / 100.

"131" karakterlánc 111. sor x 121. sor / 100.

"132" karakterlánc 112. sor x 122. sor / 100.

"133" karakterlánc 113. sor x 123. sor / 100.

140. sor - 143. Az előleget és a fentiekben számított adót csökkentő adólevonások összege eredményszemléletű.

"140" karakterlánc

"141" sor

"142" karakterlánc

"143" karakterlánc. Adja meg az évre vonatkozó adólevonás összegét (első, második, harmadik és negyedik negyedévi összeg).

jegyzet, ha magánszemélyeknek fizetett (a 102. sorban „1” jelzéssel), akkor a törvény szerint nem csökkentheti több mint felére az előleget és az STS-adót. Ezért ebben az esetben biztosítania kell, hogy:

• 140. sor nem volt többé sorok 130/2;
• 141. sor nem volt többé sorok 131/2;
• 142. sor nem volt többé sorok 132/2;
• 143. sor nem volt többé sor 133/2.

Azok az egyéni vállalkozók, akik nem fizettek magánszemélynek (a 102. sorban „2-t” jelöltek), teljes mértékben csökkenthetik az előleget és az adót. Ezért a 140-143 sorok megegyezhetnek (de nem haladják meg) a 130-133 sorokat (ha a levonás összege elegendő).

2.1.2. szakasz (az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerű adózók számára, akik fizetik a forgalmi adót)

Az egyéni vállalkozóknak és a forgalmi adót fizető szervezeteknek a 2.1.1. ponton túl ezt a 2.1.2. pontot is ki kell tölteniük. Megjegyzendő, hogy két lapból áll, és az első lapja majdnem ugyanúgy van kitöltve, mint a 2.1.1.

A 2.1.2. szakasz első lapja

110-113. sorok. A bevétel halmozott összege kerül feltüntetésre az egyszerűsített adórendszer tevékenységi típusától, amelyre vonatkozóan a forgalmi adót megállapítják. Ha csak kereskedéssel foglalkozik, akkor a 2.1.1. pontban felsorolt ​​bevételek megkettőzése.

"110" karakterlánc. Adja meg az első negyedév bevételének összegét.

"111" karakterlánc. Adja meg a félévi bevétel összegét (az első és második negyedévi összeget).

"112" karakterlánc. Adja meg a 9 hónap bevételének összegét (az első, második és harmadik negyedévi összeget).

"113" karakterlánc. Adja meg az év bevételének összegét (az első, második, harmadik és negyedik negyedévi összeget).

130-133. sorok. A 2.1.1. pont szerinti jövedelem összegének és az adókulcsnak a szorzatát számítják ki és tüntetik fel a megfelelő időszakra vonatkozóan.

"130" karakterlánc. Számítsa ki és adja meg az első negyedévi előleget: 110. sor x 120. sor 2.1.1 / 100.

"131" karakterlánc. Számítsa ki és adja meg a hat hónapra vonatkozó előleget: 111. sor x 121. sor 2.1.1 / 100.

"132" karakterlánc. Számítsa ki és adja meg a 9 hónapos előleget: 112. sor x 122. sor 2.1.1 / 100.

"133" karakterlánc. Számítsa ki és adja meg az év adóját: 113. sor x 123. sor 2.1.1 / 100.

140 - 143. sorok A fentiekben számított előleget és adót csökkentő adólevonások összege eredményszemléletű.

"140" karakterlánc. Adja meg az első negyedévi adólevonás összegét.

"141" sor. Tüntesse fel a félévi adólevonás összegét (az első és második negyedévi összeget).

"142" karakterlánc. Adja meg az adólevonás összegét 9 hónapra (az első, második és harmadik negyedévre vonatkozó összeget).

"143" karakterlánc. Adja meg az évre vonatkozó adólevonás összegét (első, második, harmadik és negyedik negyedévi összeg).

Felhívjuk figyelmét, hogy ha magánszemélyeknek fizetett (a 102-es sorban „1” jelzéssel), akkor a törvény értelmében az előlegeket és az STS-adót nem csökkentheti több mint felére. Ezért ebben az esetben biztosítania kell, hogy:

• a 140. sor nem volt nagyobb, mint a 130/2.
• a 141. sor nem volt nagyobb, mint a 131/2.
• a 142. sor nem volt nagyobb, mint a 132/2.
• a 143. sor nem volt nagyobb, mint a 133/2.

Azok az egyéni vállalkozók, akik nem fizettek magánszemélynek (a 102. sorban „2-t” jelöltek), teljes mértékben csökkenthetik az előleget és az adót. Ezért a 140-143 sorok megegyezhetnek (de nem haladják meg) a 130-133 sorokat (ha a levonás összege elegendő).

A 2.1.2. szakasz második lapja

150-153. sorok. A megfelelő időszakra ténylegesen megfizetett forgalmi adó összegének összesített összege jelzi.

"150" karakterlánc. Adja meg az első negyedévre fizetett forgalmi adó összegét (az első és a második negyedévre vonatkozó összeget).

"151" karakterlánc. Adja meg a fél évre fizetett forgalmi adó összegét (első, második és harmadik negyedévi összeg).

"152" karakterlánc. Adja meg a 9 hónapra fizetett forgalmi adó összegét (első, második és harmadik negyedévi összeg).

"153" karakterlánc. Adja meg az évre fizetett forgalmi adó összegét (első, második, harmadik és negyedik negyedévi összeg).

160 - 163. sorok Megjelennek azok a megfizetett forgalmi adó összegei, amelyek csökkentik a fentiekben számított előlegeket és adót.

"160" karakterlánc 130. sor(ebből a szakaszból) - 140. sor 150. sor 130. sor(2.1.1. szakaszból) – 140. sor 130. sor(ebből a szakaszból) - 140. sor 150. sor.

"161" karakterlánc. Ellenőrizze, hogy a feltétel igaz-e: eredmény 131. sor(ebből a szakaszból) - 141. sor(e szakaszból) kisebbnek kell lennie, mint 151. sor, és kisebbnek vagy egyenlőnek kell lennie az eredménnyel 131. sor(2.1.1. szakaszból) – 141. sor(a 2.1.1. szakaszból). Ha a feltétel igaz, akkor jelezze az eredményt 131. sor(ebből a szakaszból) - 141. sor(e szakaszból), ellenkező esetben csak adja meg 151. sor.

"162" karakterlánc. Ellenőrizze, hogy a feltétel igaz-e: eredmény 132. sor(ebből a szakaszból) - 142. sor(e szakaszból) kisebbnek kell lennie, mint 152. sor, és kisebbnek vagy egyenlőnek kell lennie az eredménnyel 132. sor(2.1.1. szakaszból) – 142. sor(a 2.1.1. szakaszból). Ha a feltétel igaz, akkor jelezze az eredményt 132. sor(ebből a szakaszból) - 142. sor(e szakaszból), ellenkező esetben csak adja meg 152. sor.

"163" karakterlánc. Ellenőrizze, hogy a feltétel igaz-e: eredmény 133. sor(ebből a szakaszból) - 143. sor(e szakaszból) kisebbnek kell lennie, mint 153. sor, és kisebbnek vagy egyenlőnek kell lennie az eredménnyel 133. sor(2.1.1. szakaszból) – 143. sor(a 2.1.1. szakaszból). Ha a feltétel igaz, akkor jelezze az eredményt 133. sor(ebből a szakaszból) - 143. sor(e szakaszból), ellenkező esetben csak adja meg 153. sor.

1.1. szakasz (az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerben szereplő adózók számára)

"010" karakterlánc, "030" karakterlánc, "060" karakterlánc, "090" karakterlánc. Ezek a sorok az egyéni vállalkozó lakóhelyének OKTMO kódját vagy az LLC székhelyét (jogi címét) jelzik. Ebben az esetben csak a 010-es sort kell hibátlanul kitölteni A 030-as, 060-as és 090-es sorokat akkor kell kitölteni, ha a vállalkozó lakóhelyet, vagy a szervezet telephelyet változtatott év közben. Ellenkező esetben kötőjeleket helyeznek el bennük.

"020" karakterlánc. Ha Ön nem forgalmiadó-fizető, akkor egyszerűen számolja ki a képlet segítségével 130. sor – 140. sorés ha az eredmény nagyobb, mint nulla, akkor jelezze ezt az összeget.

130. sor(2.1.1. szakaszból) – 140. sor(2.1.1. szakaszból) – 160. sor(a 2.1.2. szakaszból), és ha az eredmény nagyobb, mint nulla, akkor jelezze ezt az összeget.

"040" karakterlánc 131. sor – 141. sor – 020 sor

Ha kereskedési díjat fizet, akkor számítsa ki a képlet segítségével 131. sor(2.1.1. szakaszból) – 141. sor(2.1.1. szakaszból) – 161. sor(2.1.2. szakaszból) – 020 sorés ha az eredmény nagyobb, mint nulla, akkor jelezze ezt az összeget. Ha az eredmény negatív, kötőjeleket kell ebbe a sorba tenni, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 050-es tagba.

"050" karakterlánc

"070" karakterlánc. Ha Ön nem forgalmiadó-fizető, akkor számítsa ki a képlet segítségével 132. sor – 142. sor – 020 sor – 040 sor + 050 sor

Ha kereskedési díjat fizet, akkor számítsa ki a képlet segítségével 132. sor(2.1.1. szakaszból) – 142. sor(2.1.1. szakaszból) – 162. sor(2.1.2. szakaszból) – 020 sor – 040 sor + 050 sorés ha az eredmény nagyobb, mint nulla, akkor jelezze ezt az összeget. Ha az eredmény negatív, kötőjeleket kell ebbe a sorba tenni, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 080-as kifejezésre.

"080" karakterlánc

"100" karakterlánc. Ha Ön nem forgalmiadó-fizető, akkor számítsa ki a képlet segítségével 133. sor – 143. sor – 020 sor – 040 sor + 050 sor – 070. sor + 080 sor

Ha kereskedési díjat fizet, akkor számítsa ki a képlet segítségével 133. sor(2.1.1. szakaszból) – 143. sor(2.1.1. szakaszból) – 163. sor(2.1.2. szakaszból) – 020 sor – 040 sor + 050 sor – 070. sor + 080 sorés ha az eredmény nagyobb, mint nulla, akkor jelezze ezt az összeget. Ha az eredmény negatív, akkor kötőjelet kell tenni ebbe a sorba, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 110-es tagba.

"110" karakterlánc

2.2. szakasz (az egyszerűsített adózók számára "Jövedelem mínusz kiadás")

210 - 213. sorok A bevétel halmozott összege feltüntetésre kerül:

"210" karakterlánc. Adja meg az első negyedév bevételének összegét.

"211" karakterlánc. Adja meg a félévi bevétel összegét (az első és második negyedévi összeget).

"212" karakterlánc. Adja meg a 9 hónap bevételének összegét (az első, második és harmadik negyedévi összeget).

"213" karakterlánc. Adja meg az év bevételének összegét (az első, második, harmadik és negyedik negyedévi összeget).

220 - 223. sorok A kiadások összege felhalmozási alapon kerül feltüntetésre (itt a minimumadó és az általánosan számított, korábbi években fizetett adó különbözete is szerepelhet):

"220" karakterlánc. Adja meg az első negyedévi kiadások összegét.

"221" karakterlánc. Tüntesse fel a félévi kiadások összegét (az első és második negyedévi összeget).

"222" karakterlánc. Tüntesse fel a 9 havi kiadások összegét (első, második és harmadik negyedévi összeg).

"223" karakterlánc. Adja meg az év kiadásainak összegét (első, második, harmadik és negyedik negyedévi összeg).

"230" karakterlánc. Ha a korábbi években vesztesége volt, akkor ide írja be azt az összeget, amellyel az adóalapot csökkenteni kívánja. Ugyanakkor a fenti bevételnek meg kell haladnia a tárgyévi kiadásokat.

240 - 243 sor. Az adóalap kiszámítása és feltüntetése (azaz a megfelelő időszak bevételei és kiadásai közötti különbözet):

"240" karakterlánc. Képlettel számolj 210. sor - 220. sorés adja meg az első negyedévi adóalap összegét. Ha az eredmény negatív, akkor kötőjeleket kell tenni ebbe a sorba, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 250-be.

"241" karakterlánc. Képlettel számolj 211. sor - 221. sorés feltünteti a félévi adóalap összegét. Ha az eredmény negatív, akkor kötőjeleket kell tenni ebbe a sorba, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 251-es tagba.

"242" karakterlánc. Képlettel számolj 212. sor – 222. sorés feltünteti az adóalap összegét 9 hónapra. Ha az eredmény negatív, akkor kötőjeleket kell tenni ebbe a sorba, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 252-es tagba.

"243" karakterlánc. Képlettel számolj 213. sor – 223. sor – 230. sorés adja meg az évre vonatkozó adóalap összegét. Nulla értéknél ez a sor "0"-ra van állítva. Negatív értékkel ebbe a sorban kötőjeleket kell tenni, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 252-es kifejezésre.

250-253. sorok. A veszteségek összegét akkor kell feltüntetni, ha a 240-243. sorok bármelyike ​​negatívnak bizonyult:

"250" karakterlánc. A 240-es sor értékével (mínusz előjel nélkül) kerül kitöltésre, ha negatívnak bizonyult.

"251" karakterlánc. Ha negatívnak bizonyult, akkor a 241-es sor értékével töltjük ki (mínuszjel nélkül).

"252" karakterlánc. A 242-es sor értékével (mínusz előjel nélkül) kerül kitöltésre, ha negatívnak bizonyult.

"253" karakterlánc. A 243-as sor értékével (mínusz előjel nélkül) kerül kitöltésre, ha negatívnak bizonyult.

260-263. sor. Soronként adja meg a beszámolási (adózási) időszakra vonatkozó, az Ön régiójában érvényes adókulcsot (az Orosz Föderáció alanyai jogosultak az adókulcsot 5% és 15% között beállítani). A legtöbb entitás 15%-os kulcsot alkalmaz.

270 - 273. sorok A megfelelő időszakra vonatkozó adóalap és az adókulcs szorzatának kiszámítása és feltüntetése. Ha a 240–243. sorban kötőjelek vannak, akkor a megfelelő 270–273. sorokba is kötőjeleket kell tenni.

"270" karakterlánc. Képlettel számolj sor 240 x 260 sor: 100és tüntesse fel az első negyedévi előleget.

"271" sor. Képlettel számolj 241. sor x 261. sor: 100és tüntesse fel a félévi előleget.

"272" karakterlánc. Képlettel számolj 242. sor x 262. sor: 100és tüntesse fel a 9 havi előleget.

"273" karakterlánc. Képlettel számolj 243. sor x 263. sor: 100és adja meg az év adóját.

"280" karakterlánc. Képlettel számolj sor 213 x 1/100és adja meg a minimális adót.

jegyzet azt a 280-as sort akkor is ki kell tölteni, ha év végén nem kell minimum adót fizetni.

1.2. szakasz (az egyszerűsített adórendszer "Jövedelem mínusz kiadás" adózói számára)

"010" karakterlánc, "030" karakterlánc, "060" karakterlánc, "090" karakterlánc. Ezek a sorok az egyéni vállalkozó lakóhelyének OKTMO kódját vagy az LLC székhelyét (jogi címét) jelzik. Ebben az esetben csak a 110-es sort kell hibátlanul kitölteni A 030-as, 060-as és 090-es sorokat akkor kell kitölteni, ha a vállalkozó lakóhelyet, vagy a szervezet telephelyet változtatott év közben. Ellenkező esetben kötőjeleket helyeznek el bennük.

Ha az OKTMO kód 8 karakterből áll, akkor a jobb oldali három szabad cella kötőjelekkel van kitöltve (például „12345678—”). Az OKTMO kódot a segítségével találhatja meg.

"020" karakterlánc. Adjon meg egy értéket innen 270. sor.

"040" karakterlánc. Képlettel számolj 271. sor – 020. sorés tüntesse fel a félévi előleg összegét. Ha az eredmény negatív, kötőjeleket kell ebbe a sorba tenni, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 050-es tagba.

"050" karakterlánc. Az előző 040-es sor értékével töltődik fel, ha a benne szereplő érték nullánál kisebbnek bizonyult, ellenkező esetben kötőjelek kerülnek elhelyezésre.

"070" karakterlánc. Képlettel számolj 272. sor – 020. sor – 040. sor + 050. sorés feltünteti az előleg összegét 9 hónapra. Ha az eredmény negatív, kötőjeleket kell ebbe a sorba tenni, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 080-as kifejezésre.

"080" karakterlánc. Az előző 070-es sor értékével töltődik fel, ha a benne lévő érték nullánál kisebbnek bizonyult, ellenkező esetben kötőjelek kerülnek elhelyezésre.

"100" karakterlánc. Képlettel számolj 273. sor – 020. sor – 040. sor + 050. sor – 070. sor + 080. sorés adja meg az év adóösszegét. Ha az eredmény negatív, akkor kötőjelet kell tenni ebbe a sorba, és a kapott értéket (mínuszjel nélkül) át kell vinni a 110-es tagba.

"110" karakterlánc. Az előző 100-as sor értékével töltődik fel, ha a benne szereplő érték nullánál kisebbnek bizonyult, ellenkező esetben kötőjelek kerülnek elhelyezésre.

"120" karakterlánc. Akkor kell kitölteni, ha a 280-as sor értéke nagyobb, mint a 273-as sor értéke. 280. sor - 020. sor - 040. sor + 050. sor - 070. sor + 080. sor. Ha az eredmény negatív, akkor ebbe a sorba kötőjelet kell tenni, és az így kapott értéket (mínuszjel nélkül) a 110-es futamidőn belül átvezetni. Ez azt jelenti, hogy a minimumadó terhére fizetett előlegeket kell számítani (kell. bármilyen formában beszámítási kérelmet nyújtson be az IFTS-hez, amelyhez csatolja az előleg kifizetését igazoló dokumentumok másolatát).

3. szakasz

Ez a szakasz referenciaként szolgál, és 2015 óta szerepel az új USN nyilatkozatban.

Azoknak az adóalanyoknak, akik nem kaptak ingatlant (beleértve a készpénzt), munkákat, szolgáltatásokat jótékonysági tevékenység részeként, célzott bevételeket, célzott finanszírozást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 251. cikkének (1) és 2. bekezdése), nem kell kitölteniük a 3. szakaszt. .

Hol kell adóbevallást benyújtani

A nyilatkozatot az adóhivatalhoz kell benyújtani:

• SP - a lakóhelyükön;
• LLC - a telephelyén (a központi iroda jogi címe).

Az IFTS címe és elérhetőségei ezen a szolgáltatáson keresztül érhetők el.

Az USN nyilatkozat benyújtásának módjai

Az adóbevallást háromféleképpen lehet benyújtani:

1. Papír formában (2 példányban) személyesen vagy képviselőjén keresztül. Az egyik példány az adóhivatalban marad, a másodikat (a szükséges jelzéssel) visszaadják. Ez a papír annak megerősítésére szolgál, hogy benyújtotta a nyilatkozatot.
2. Postai úton ajánlott levélben a melléklet leírásával. Ebben az esetben a mellékletről leltárnak (a kiküldendő nyilatkozat megjelölésével) és nyugtának kell maradnia, melynek kelte a nyilatkozat benyújtásának időpontjának minősül.
3. Elektronikus formában az interneten keresztül (az elektronikus dokumentumkezelés egyik üzemeltetőjén vagy a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található szolgáltatáson keresztül kötött megállapodás alapján).

jegyzet: nyilatkozatot benyújtani képviselőn keresztül- Az egyéni vállalkozóknak közjegyzői meghatalmazást, a szervezeteknek pedig egyszerű írásos (a vezető által aláírt és bélyegzővel ellátott) meghatalmazást kell kiadniuk.

jegyzet, amikor papíralapú nyilatkozatot nyújt be, egyes IFTS-ek megkövetelhetik:

• csatolja a nyilatkozatfájlt elektronikus formában hajlékonylemezen vagy flash meghajtón;
• nyomtasson egy speciális vonalkódot a nyilatkozatra, amely megkettőzi a nyilatkozatban szereplő információkat.

Az ilyen követelmények nem az Orosz Föderáció adótörvényén alapulnak, de a gyakorlatban be nem tartásuk sikertelen nyilatkozattételi kísérlethez vezethet.

Nulla nyilatkozat USN

Az egyszerűsített adórendszer "jövedelem" nulla nyilatkozatának kitöltéséhez szüksége van:

1. Töltse ki a címlapot a szokásos módon.
2. Az 1.1 szakaszban töltse ki a 010, 030, 060, 090 sorokat (lásd a fenti utasításokat).
3. A 2.1.1. szakaszban töltse ki a 102. sort.
27

Jó napot, kedves IP!

Ebben a rövid cikkben Ön és én már megtanultuk, hogyan kell nulla bevallást kitölteni az egyszerűsített adórendszerről:

Természetesen a legtöbb IP működik és valós bevételt kap. Ebben az esetben IP nyilatkozatot kell kitölteniük, ahol a beszámolási évre van pénzforgalom. Vagyis ma a nullától eltérő nyilatkozat kitöltéséről lesz szó.

Mielőtt rátérnék a cikkre, megjegyzem, hogy 2018-ban változhat az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozat formája. Ennek meg kell történnie, ugyanis változik az első adózási időszak fogalma azon egyéni vállalkozók esetében, akik 2017 decemberében nyitottak, illetve 2018 decemberében nyitnak.

Ezért javaslom a fejlesztők által rendszeresen frissített könyvelő programok és szolgáltatások használatát. És semmi esetre sem javaslom, hogy teljesen kézi üzemmódban tartsa a nyilvántartást, mivel minden túl gyorsan változik.

Tehát nézzük meg a NEM semmis nyilatkozat kitöltésének kérdését egy konkrét példa segítségével:

1. Egyéni vállalkozó egyszerűsített rendszerben (USN 6%) alkalmazottak nélkül;
2. Nyilatkozatot kell készítenie 2018-ra (ha 2017-re készít nyilatkozatot, ne feledje, hogy a nyugdíj- és az egészségbiztosítás biztosítási díjainak összege eltérő lesz);
3. Az egyéni vállalkozó nem iparűzési adóalany;
4. Az év során az USN-adó 6%-os kulcsa megmaradt;
5. Az IP egy teljes évig dolgozott;
6. A beszámolási év bevétele volt
7. Valamennyi kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot maradéktalanul és határidőre teljesítették;
8. Az egyéni vállalkozó nem kapott ingatlant (beleértve készpénzt is), munkákat, jótékonysági tevékenység keretében szolgáltatást, célzott bevételt, célfinanszírozást.
9. A nyilatkozatnak kell lennie a 2016. évi ÚJ ŰRLAP szerint (a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i, ММВ-7-3/99@ sz. végzése szerint)

Milyen programmal készítsünk adóbevallást?

Egy kiváló (és ingyenes) programot fogunk használni, melynek neve „Jogi adófizető”.

1. lépés: Elindítjuk a „Jogi adózó” programot

És azonnal a "Dokumentumok" - "Adóbevallás" menüpontban elkészítjük az egyszerűsített adórendszerhez tartozó adóbevallási sablont.

Ehhez kattintson a „Létrehozás” ikonnal ellátott ikonra.



És akkor ki kell választanunk a szükséges formát 1152017 „Nyilatkozat az egyszerűsített adózási rend alkalmazásával összefüggésben megfizetett adóról” sz.



Igen, még egy fontos szempont.

A nyilatkozat elkészítése előtt meg kell jelölni, hogy melyik évre vonatkozóan készítjük. Ehhez válassza ki az adózási időszakot a program jobb felső sarkában.

Például a 2018-as nyilatkozathoz a következő beállításokat kell beállítani:



Hasonló módon a bevallás szerint más időszakokat is beállíthat. Például, ha 2017-re nyújt be bevallást, akkor a beállításoknál 2017-et kell kiválasztania.

2. lépés: Töltse ki a címlapot

Elsőként a nyilatkozat címlapját látjuk, amit helyesen kell kitölteni. Természetesen például a mitikus szereplőt, Ivan Ivanovics Ivanovot Ivanovo városából vettem =)

Ön adja meg VALÓDI adatait.



Egyes adatok azonnal lehívásra kerülnek. Valamit egyedül kell kitöltenie... Hadd emlékeztesselek arra, hogy először a „Jogi adózó” programot kell konfigurálni, és még egyszer utalok erre a cikkre:

A barnával kiemelt mezőket javítani kell.

1. Mivel évre teszünk bevallást, ezért ennek megfelelően kell meghatározni az időszakot.

Csak válassza ki a „34” „Naptári év” kódot (lásd a képet)



Így kell kijönnie:



Ezután hozzá kell adnia a BASIC kódot az OKVED osztályozó szerint.

Hadd emlékeztessem Önöket arra, hogy egyéni vállalkozó regisztrálásakor feltüntette vállalkozása fő- és kiegészítő tevékenységi kódját.

Itt meg kell adnia a fő tevékenység kódját. Én például a 62.09 kódot tüntettem fel, persze lehet, hogy nálad ez más.



Ha saját maga nyújtja be a nyilatkozatot, akkor ezekben a cellákban NEM kell hozzányúlnia semmihez. (lásd az alábbi képet)



Itt nem nyúlunk semmihez, hiszen mi magunk béreljük, képviselők nélkül. Kell lennie egy egységnek.

Példánkban a nyilatkozat címlapjához nem nyúlunk máshoz, hiszen a bevallást személyes látogatás során, képviselők nélkül adjuk le.

3. Lépés: Töltse ki nyilatkozatunk 1.1

A program legalsó részén kattintson az „1.1. szakasz” fülre, és megjelenik egy új lap, amelyet szintén ki kell tölteni. Sokan elvesznek ezen a ponton, mivel a szakasz alapértelmezés szerint inaktív, és nem teszi lehetővé a szükséges adatok megadását.



Nem baj, megcsináljuk =)

A szakasz aktiválásához kattintson a „Szakasz hozzáadása” ikonra (lásd az alábbi ábrát), és a lap azonnal szerkeszthetővé válik.



Itt minden nagyon egyszerű: csak regisztrálnia kell az OKTMO-t (Összororoszországi önkormányzati területek osztályozója) a 010-es sorban. Ha nem tudja, mi az OKTMO, akkor

Példámban a nem létező OKTMO 1111111 van feltüntetve. Megadja a valódi OKTMO kódját.



Nyilatkozatunk 1.1-es lapján máshoz nem nyúlunk.

De ha az OKTMO év közben megváltozott, akkor a megfelelő sorokban meg kell adni az új kódot. Ez történhet például az adóhivatal adatainak megváltoztatásakor, vagy magának az IP-nek a lakóhelyének megváltoztatásakor.

4. Lépés: Töltse ki a 2.1.1 „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett adó számítása (adózás tárgya - jövedelem)” részt.

Ismét a dokumentumunk alján válassza ki a megfelelő könyvjelzőt:



„2.1.1. szakasz”, és aktiválja a lapot a „Szakasz hozzáadása” gombbal (ugyanúgy, ahogy az előző lap aktiválva volt)

És látjuk a főlapot, amit ki kell tölteni =)



V. Ide kell beírni az IP beszámolási évre vonatkozó bevételét. Tegyük fel, hogy egy bizonyos Ivan Ivanovics Ivanov a következő jövedelmet kapta az évben negyedévenként :

1. 1. negyedév: 150 000 rubel;
2. 2. negyedév: 250 000 rubel;
3. 3. negyedév: 400 000 rubel;
4. 4. negyed: 200 000 rubel;

A kényelem kedvéért kis összegű bevételt vettem, és nullára kerekítettem, hogy könnyebb legyen kiszámítani. Nyilvánvaló, hogy lehetnek kopejkás összegei, ebben az esetben az aritmetika szabályai szerint egész rubelekre kell kerekíteni.

jegyzet hogy a nyilatkozat 110., 111., 112., 113. sorait AKTUÁLIS összeggel kell kitölteni:

• 150 000
• 400 000
• 800 000
• 1 000 000

Azaz minden negyedévet összefoglalunk az előző negyedévekkel!

B. Egyéni vállalkozónk fizesse meg a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékot az alábbiak szerint:

1. 1. negyed: 8096,25 rubel
2. 2. negyed: 8096,25 rubel;
3. 3. negyed: 8096,25 rubel;
4. 4. negyed: 8096,25 rubel;

Ezután töltse ki a 140, 141, 142, 143 számokat a következők szerint:

1. 16193
2. 24289
3. 32385

(az egész rubelre kerekítést figyelembe véve, az aritmetika szabályai szerint)

Ezúton is szeretném felhívni a figyelmet arra, hogy a jövedelmet és a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékokat FOLYÓ ÖSSZESEN fizetik. Ellenkező esetben a nyilatkozat hibás lesz.

Természetesen Ön megadja a kötelező egészség- és nyugdíjbiztosítási járulékok adatait.

Továbbá, ha az előző év eredményei szerint 300 000 rubel felett 1% -ot fizettek ki a kötelező nyugdíjbiztosításra, akkor ez az összeg is szerepel a nyilatkozatban. Ha az éves bevétel 300 000 rubelt meghaladó összegének 1%-át fizette be, be a beszámolási év során akkor vegye figyelembe azokat is.

Tehát a bevallás 140., 141., 142., 143. soraiban felhalmozási alapon kell a biztosításhoz kötelező járulékot fizetni.

FONTOS:

Ügyeljen ezekre a sorokra utaló nyomokra!

A helyzet az, hogy a 140-143 sorok nem haladhatják meg a 130-133 sorok megfelelő értékét (ez az egyszerűsített adórendszerből származó kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok adólevonásainak köszönhető)

Szintén a 120-123. sorokban kell feltüntetnünk az egyszerűsített adórendszer adókulcsát negyedévre, fél évre, 9 hónapra. és egy évig.

Ez nagyon egyszerűen történik. Ehhez kattintson a kívánt mezőre, és válassza ki a 6% -os kulcsot (emlékeztem arra, hogy az egyszerűsített adórendszer 6% -át az alkalmazottak nélkül) fontolgatjuk.



A sorok kitöltése után:

• 110-113
• 120-123
• 140-143

nyomja meg a „P” billentyűt a deklarációs képletek újraszámításához.



Íme, mit kell szereznünk:



Minden készen áll, hátra van a nyomtatás elküldése

Előbb azonban hadd emlékeztessem Önöket arra, hogy az egyszerűsített adórendszer után év végén adót kell fizetni a beszámolási évet követő április 30-ig! Ezt a legjobb természetesen a nyilatkozat benyújtása előtt megtenni.

Vagyis először az egyszerűsített adórendszer után fizetünk adót, majd adunk be nyilatkozatot. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adó megfizetéséhez külön befizetést (vagy bizonylatot) kell generálni az adószolgáltatásról.

A fizetős programok (pl. "1C-Entrepreneur" automatikusan, közvetlenül a nyilatkozat elkészítésekor alakítják ki. Egyébként az "1C"-ben teljesen automatikusan jön létre, azon pénzmozgási adatok alapján, amelyeket a vállalkozó belép a programba Ezért jobb, ha azonnal a fizetett könyvelési programokat célozza meg.

5. lépés: Adóbevallás benyújtása

De vissza a cikkhez... Először is ellenőrizzük a program segítségével a nyilatkozat kitöltésének helyességét. Ehhez kattintson a gombra gomb "K" betűvel- dokumentum ellenőrzés.



Ha vannak kitöltési hibák, azokat a program képernyőjének alján látni fogja.

A nyilatkozat ellenőrzése után kinyomtatjuk két példánybanés elsétálunk az adóhivatalunkhoz, ahol be van jelentkezve. A nyilatkozatot az adóhivatalban kell aláírni, nem otthon.

Most már nem kell szegni semmit (2015-től ez a helyzet). Ön az egyik példányt odaadja az ellenőrnek, ő pedig aláírja a másikat, rábélyegzi és odaadja. Tartsd meg, ne veszítsd el =) És ne felejtsen el adót fizetni az egyszerűsített adórendszer után, mielőtt maga a nyilatkozatot benyújtja!

Példa egy kitöltött nyilatkozatra

Az egyértelműség kedvéért megadom gyötrődésünk eredményét =) Íme, minek kell a végeredmény az összes manipuláció után:







P.S. Annak ellenére, hogy a kézikönyvben tanulmányozott program nagyon jó, továbbra is javaslom a fizetős könyvelési programok és szolgáltatások használatát. Az tény, hogy az IP üzleti tranzakciókra vonatkozó MÁR megadott adatok alapján készítenek nyilatkozatokat.

Itt még megfelelően elő kell készíteni és benyújtani. Ha pedig valahol hiba volt a forrásadatokban (például rosszul kerekítették a számokat), akkor a bevallás az adatok ellenőrzése ellenére is hibás lesz.

Ezért nézzen egyformán a fizetős programokat, amelyek lehetővé teszik nemcsak nyilatkozatok elkészítését, hanem sok más művelet elvégzését is. Például ugyanazon nyugták (vagy fizetési megbízások) generálására az egyéni vállalkozók kötelező biztosítási díjairól.

Üdvözlettel, Dmitrij.

P.S. A cikk képernyőképeket tartalmaz a "Jogi adófizető" programról. Megtalálható az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának hivatalos honlapján ezen a linken:




nézetek