Számviteli információk. Egyszerűsített adózási rendszer (usn, usno, egyszerűsített) Usn a változás évében egyéni vállalkozók számára

Ha meg szeretné tudni, hogyan hasonlíthatja össze az adórendszereket annak érdekében, hogy jogilag csökkentsék a költségvetésbe történő befizetéseket üzleti tevékenység során, olvassa el a cikket ". Azok számára pedig, akiknek még mindig vannak kérdéseik, vagy akik szeretnének tanácsot kérni egy szakembertől, ingyenes konzultációt kínálunk az adózásról az 1C szakembereitől:

Az egyszerűsített adórendszer használatának előnyei 2019

Egyszerűsített adórendszer, egyszerűsített adórendszer, egyszerűsített adórendszer – ez mind a kis- és középvállalkozások körében legnépszerűbb adórendszer elnevezése. Az egyszerűsített adórendszer vonzerejét mind az alacsony adóteher, mind a számvitel és beszámolás viszonylagos egyszerűsége magyarázza, különösen az egyéni vállalkozók számára.

Szolgáltatásunkban ingyenes értesítést készíthet az egyszerűsített adórendszerre való átállásról (2019-re vonatkozik)

Az egyszerűsített rendszer két különböző adózási lehetőséget kombinál, amelyek az adóalapban, az adókulcsban és az adószámítási eljárásban különböznek egymástól:

• USN bevétel,

Mindig azt lehet mondani, hogy az egyszerűsített adórendszer a legjövedelmezőbb és legkönnyebb számviteli adórendszer? Erre a kérdésre nem lehet egyértelműen válaszolni, mivel lehetséges, hogy az Ön esetében az egyszerűsítés nem lesz túl jövedelmező és nem túl egyszerű. De el kell ismernünk, hogy az egyszerűsített adórendszer egy rugalmas és kényelmes eszköz, amely lehetővé teszi a vállalkozás adóterheinek szabályozását.

Az adórendszereket több szempont szerint is össze kell hasonlítani, javasoljuk ezek rövid áttekintését, kiemelve az egyszerűsített adórendszer jellemzőit.

1. Az államnak fizetett kifizetések összege az egyszerűsített adórendszerben végzett tevékenységek során

Itt nemcsak a költségvetésnek adók formájában történő befizetéseiről van szó, hanem a munkavállalók nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási befizetéseiről is. Az ilyen átutalásokat biztosítási díjnak, néha béradónak nevezik (ami számviteli szempontból helytelen, de érthető azok számára, akik ezeket a járulékokat fizetik). átlagosan a munkavállalóknak kifizetett összegek 30%-át teszik ki, és az egyéni vállalkozók kötelesek ezeket a járulékokat személyesen is átutalni.

Az egyszerűsített rendszer szerinti adókulcsok lényegesen alacsonyabbak az általános adórendszer adókulcsainál. A „Jövedelem” tárgyú egyszerűsített adórendszer esetében az adókulcs csak 6%, és 2016 óta a régióknak joguk van 1%-ra csökkenteni az egyszerűsített adórendszerben a jövedelemadót. A „Jövedelem mínusz kiadások” tárgyú egyszerűsített adórendszer esetében az adó mértéke 15%, de regionális törvények által 5%-ra is csökkenthető.

A kedvezményes adókulcs mellett az egyszerűsített jövedelemadó-rendszernek van még egy előnye - az azonos negyedévben átutalt biztosítási díjak miatti egyszeri adózás lehetősége. Az ebben a rendszerben működő jogi személyek és egyéni vállalkozók-munkaadók akár 50%-kal is csökkenthetik az egységes adót. Az egyszerűsített adórendszerben alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók a járulékok teljes összegével számolhatnak, aminek következtében kis jövedelem mellett előfordulhat, hogy egyáltalán nem kell egyetlen adót sem fizetni.

Az egyszerűsített Bevétel mínusz adórendszeren az adóalap számításánál a felsorolt ​​biztosítási díjakat a ráfordítások között lehet figyelembe venni, de ez a számítási eljárás más adórendszerekre is vonatkozik, így nem tekinthető az egyszerűsített rendszer konkrét előnyének.

Így kétségtelenül az egyszerűsített adórendszer a legjövedelmezőbb adórendszer egy üzletember számára, ha az adót a kapott jövedelem alapján számítják ki. Az egyszerűsített rendszer kevésbé jövedelmező lehet, de csak bizonyos esetekben, összehasonlítva a jogi személyek és egyéni vállalkozók UTII rendszerével, valamint az egyéni vállalkozók szabadalmi költségeihez képest.

Felhívjuk valamennyi Kft. figyelmét az egyszerűsített adórendszerre - a szervezetek csak készpénzes átutalással fizethetnek adót. Ez az Art. követelménye. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke, amely szerint a szervezet adófizetési kötelezettsége csak a fizetési megbízás banknak történő bemutatása után tekinthető teljesítettnek. A Pénzügyminisztérium megtiltja az LLC-adók készpénzben történő megfizetését. Javasoljuk, hogy kedvező feltételekkel nyisson folyószámlát.

2. Munkaigényes könyvelés és beszámolás az egyszerűsített adórendszerről

E kritérium alapján az egyszerűsített adórendszer is vonzónak tűnik. Az egyszerűsített rendszerű adóelszámolást az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó speciális bevételi és kiadási könyvelés (KUDiR) vezeti (űrlap). 2013 óta az egyszerűsített jogi személyek is vezetnek számviteli nyilvántartást, az egyéni vállalkozóknak nincs ilyen kötelezettségük.

Annak érdekében, hogy anyagi kockázat nélkül kipróbálhassa a könyvelés kiszervezését, és eldönthesse, megfelel-e Önnek, az 1C céggel együtt készen állunk arra, hogy felhasználóinknak egy hónapig ingyenes könyvelési szolgáltatásokat nyújtsunk:

Az egyszerűsített adórendszerről szóló bevallást egyetlen bevallás jelenti, amelyet szervezetek esetében március 31-ig, egyéni vállalkozók esetében április 30-ig kell benyújtani.

Összehasonlításképpen: az áfafizetők, az általános adórendszerrel és az UTII-vel foglalkozó vállalkozások, valamint az UTII-vel foglalkozó egyéni vállalkozók negyedévente nyújtanak be bevallást.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyszerűsített adórendszerben az adóidőszak kivételével, i. naptári év, vannak beszámolási időszakok is - első negyedév, fél év, kilenc hónap. Bár az időszakot beszámolási időszaknak nevezzük, ennek eredménye alapján nem az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást kell benyújtani, hanem a KUDiR adatok szerint kell előleget számítani és befizetni, ami ezután kerül beszámításra. figyelembe kell venni az egységes adó év végi kiszámításakor (a cikk végén találhatók példák az előlegek kiszámítására).

További részletek:

3. Az egyszerűsített adózási rendszer kifizetői, valamint az adó- és igazságügyi hatóságok közötti viták

Ritkán figyelembe vett, de jelentős előnye az egyszerűsített jövedelemadó-rendszernek, hogy ebben az esetben az adózónak nem kell igazolnia a kiadások érvényességét és helyességét. Elég, ha a befolyt bevételt a KUDiR-ben rögzítjük, és év végén egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást nyújtunk be, nem kell attól tartani, hogy az okirati ellenőrzés eredménye alapján hátralék, kötbér, bírság halmozódhat fel. bizonyos kiadások el nem számolása. Az e rendszer szerinti adóalap kiszámításakor a kiadásokat egyáltalán nem veszik figyelembe.

Például az adóhatósággal a jövedelemadó számítása során felmerülő költségek elszámolásával és a veszteségek megalapozottságával kapcsolatos viták még a Legfelsőbb Választottbíróságig is eljuttatják az üzletembereket (épp olyan esetek, mint például az, hogy az adóhatóság nem ismeri el az ivóvíz és tisztálkodószerek költségeit az irodákban) . Természetesen az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózóknak a bevétel mínusz a kiadások költségeit is helyesen elkészített bizonylatokkal kell igazolniuk, de ezek érvényességéről észrevehetően kevesebb vita folyik. Zárt, i.e. az adóalap kiszámításakor figyelembe vehető költségek szigorúan meghatározott listája az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében található.

A leegyszerűsítettek abból a szempontból is szerencsések, hogy nem (az Orosz Föderációba történő áruimportnál az áfát leszámítva) szintén sok vitát kiváltó és nehezen adminisztrálható adó, pl. elhatárolás, kifizetés és a költségvetésből való megtérülés.

Az egyszerűsített adórendszer sokkal ritkábban vezet. Ez a rendszer nem rendelkezik olyan ellenőrzési kockázati kritériumokkal, mint a veszteségek bejelentése a jövedelemadó kiszámításakor, a kiadások magas százaléka a vállalkozói bevételben a személyi jövedelemadó kiszámításakor, és az áfa jelentős része a költségvetésből visszatérítendő. A helyszíni adóellenőrzés vállalkozásra gyakorolt ​​következményei jelen cikk témájában nem relevánsak, csak annyit jegyezünk meg, hogy a vállalkozásoknál az eredmények alapján többletbevallás átlagos összege meghaladja az egymillió rubelt.

Kiderült, hogy az egyszerűsített rendszer, különösen a jövedelmek egyszerűsített adórendszere csökkenti az adóviták és a helyszíni ellenőrzések kockázatát, és ezt további előnyként kell elismerni.

4. Egyszerűsített adózási rendszerű fizetők munkavégzési lehetősége adózókkal más módokon

Az egyszerűsített adórendszer egyetlen jelentős hátránya talán az, hogy a partnerek és vevők köre azokra szűkül, akiknek nem kell előzetesen felszámított áfát számolniuk. Az áfával dolgozó szerződő fél nagy valószínűséggel megtagadja az egyszerűsített adó alkalmazását, kivéve, ha áfaköltségeit ellensúlyozza az Ön termékeinek vagy szolgáltatásainak alacsonyabb ára.

Általános információk a 2019-es egyszerűsített adórendszerről

Ha az egyszerűsített rendszert előnyösnek és kényelmesnek találja a maga számára, javasoljuk, hogy ismerkedjen meg vele részletesebben, amihez az eredeti forrást, pl. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Az egyszerűsített adórendszerrel való ismerkedést azzal kezdjük, hogy kik alkalmazhatják még ezt az adózási rendszert.

2019-ben alkalmazhatja az egyszerűsített adórendszert

Az egyszerűsített adórendszerben az adóalanyok lehetnek szervezetek (jogi személyek) és egyéni vállalkozók (magánszemélyek), amennyiben nem esnek az alább felsorolt ​​korlátozások hatálya alá.

További korlátozás vonatkozik a már működő szervezetre, amely áttérhet az egyszerűsített rendszerre, ha az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítés benyújtásának év 9 hónapjának eredménye alapján az értékesítésből származó bevétele és nem a a működési bevétel nem haladta meg a 112,5 millió rubelt. Ezek a korlátozások nem vonatkoznak az egyéni vállalkozókra.

• bankok, zálogházak, befektetési alapok, biztosítók, nem állami nyugdíjalapok, az értékpapírpiac szakmai szereplői, mikrofinanszírozási szervezetek;
• fióktelepekkel rendelkező szervezetek;
• állami és költségvetési intézmények;
• Szerencsejátékot lebonyolító és szervező szervezetek;
• külföldi szervezetek;
• szervezetek – a termelésmegosztási megállapodások résztvevői;
• olyan szervezetek, amelyekben más szervezetek részesedése meghaladja a 25%-ot (kivéve a nonprofit szervezeteket, a költségvetési tudományos és oktatási intézményeket, valamint azokat, amelyeknél az alaptőke teljes egészében a fogyatékkal élők állami szervezeteinek hozzájárulásaiból áll);
• olyan szervezetek, amelyek befektetett eszközeinek maradványértéke meghaladja a 150 millió rubelt.

2019-ben nem alkalmazhatják az egyszerűsített adórendszert

Szervezetek és egyéni vállalkozók sem alkalmazhatják az egyszerűsített adórendszert:

• jövedéki termékek (alkohol- és dohánytermékek, autók, benzin, gázolaj stb.) előállítása;
• ásványok kitermelése és értékesítése, kivéve a közönséges ásványokat, mint például homok, agyag, tőzeg, zúzott kő, építőkő;
• egységes mezőgazdasági adóra tért át;
• több mint 100 alkalmazottal;
• akik az egyszerűsített adórendszerre való átállást nem a törvényben előírt határidőn belül és módon jelentették be.

Az egyszerűsített adórendszer nem vonatkozik a magánjegyzők, ügyvédi irodát alapító ügyvédek és egyéb jogi személyek tevékenységére sem.

Annak elkerülése érdekében, hogy ne alkalmazhassa az egyszerűsített adórendszert, javasoljuk, hogy gondosan válassza ki az OKVED kódokat egyéni vállalkozók vagy LLC-k számára. Ha valamelyik kiválasztott kód megfelel a fenti tevékenységeknek, akkor az adóhivatal nem engedélyezi az egyszerűsített adórendszer felé történő bejelentést. Azok számára, akik kételkednek a választásukban, ingyenes OKVED-kódokat kínálunk.

Az egyszerűsített adórendszer adóztatásának tárgya

Az egyszerűsített adórendszer sajátossága, hogy az adózó önként választhatja meg az adózás tárgyát a „bevétel” és a „kiadások összegével csökkentett jövedelem” (gyakrabban „bevétel mínusz kiadás”) között.

Az adózó évente választhat a „Jövedelem” vagy a „Jövedelem mínusz a ráfordítás” adózási tárgya között, amennyiben az új évtől tárgyváltoztatási szándékát december 31-ig jelezte az adóhivatalnak.

Megjegyzés: Az ilyen választás lehetőségének egyetlen korlátozása azokra az adózókra vonatkozik, akik egyszerű társasági szerződésben (vagy közös tevékenységben), valamint vagyonkezelési szerződésben részes felek. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adózás tárgya számukra csak a „bevétel mínusz a kiadások” lehet.

Az egyszerűsített adórendszer adóalapja

A „Jövedelem” adózás tárgyánál az adóalap a bevétel pénzben kifejezett kifejeződése, a „Jövedelem mínusz a kiadások” tárgynál az adóalap a bevételnek a kiadások összegével csökkentett pénzbeli kifejeződése.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15–346.17. cikke meghatározza a bevételek és kiadások meghatározásának és elszámolásának eljárását ebben a rendszerben. Az egyszerűsített adórendszerben bevételként számolnak el:

• értékesítésből származó bevétel, i.e. saját termelésű és korábban vásárolt áruk, munkák és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel, valamint a tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel;
• pontjában meghatározott nem működési bevétel. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 250. §-a, például az ingyenesen kapott ingatlan, a kölcsönszerződések kamatai, hitel, bankszámla, értékpapírok, pozitív árfolyam- és összegkülönbségek stb.

Az egyszerűsített rendszerben elszámolt költségeket a Ptk. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Adókulcsok az egyszerűsített adórendszerhez

Az egyszerűsített adórendszer adókulcsa A jövedelem opció általában 6%. Például, ha 100 ezer rubel bevételt kapott, akkor az adó összege csak 6 ezer rubel lesz. 2016-ban a régiók megkapták a jogot arra, hogy az egyszerűsített adózási rendszer adókulcsát 1%-ra csökkentsék, de nem mindenki élvezi ezt a jogot.

Az egyszerűsített adózási rendszer „Jövedelem mínusz kiadások” szokásos kulcsa 15%, de az Orosz Föderációt alkotó szervezetek regionális törvényei 5% -ra csökkenthetik az adókulcsot a befektetések vonzása vagy bizonyos típusú tevékenységek fejlesztése érdekében. A regisztráció helye szerinti adóhivatalban megtudhatja, hogy az Ön régiójában milyen kulcs van érvényben.

Az egyszerűsített adórendszerben regisztrált egyéni vállalkozók először kaphatnak, i.e. nulla adókulcs melletti munkavégzés joga, ha a régiójukban megfelelő törvényt fogadtak el.

Melyik tárgyat válasszam: egyszerűsített adózási rendszert Jövedelem vagy egyszerűsített adózási rendszer Bevétel mínusz kiadás?

Van egy meglehetősen feltételes képlet, amely lehetővé teszi, hogy megmutassa, milyen kiadási szinten lesz az egyszerűsített jövedelemadó-adó összege az egyszerűsített jövedelemadó-rendszer adójának összegével, mínusz a költségekkel:

Bevétel*6% = (Bevétel – Kiadások)*15%

E képlet szerint az egyszerűsített adórendszer összege akkor lesz egyenlő, ha a kiadások a bevétel 60%-át teszik ki. Továbbá minél nagyobbak a kiadások, annál kevesebb adót kell fizetni, pl. egyenlő jövedelmek mellett jövedelmezőbb lesz az egyszerűsített adórendszer Bevétel mínusz kiadás opció. Ez a képlet azonban nem vesz figyelembe három olyan fontos kritériumot, amelyek jelentősen megváltoztathatják a számított adóösszeget.

1. Egyszerűsített adórendszer szerinti adóalap-számítási kiadások elszámolása és elszámolása Bevétel mínusz ráfordítás:

Az egyszerűsített adórendszer kiadásai A bevételek mínusz a kiadásokat megfelelően dokumentálni kell. A vissza nem igazolt kiadásokat nem veszik figyelembe az adóalap kiszámításakor. Az egyes kiadások igazolásához rendelkeznie kell egy, annak kifizetését igazoló dokumentummal (például nyugta, számlakivonat, fizetési megbízás, pénztárbizonylat), valamint az áru átadását, illetve a szolgáltatásnyújtást és a munkavégzést igazoló okmány, pl. számla áruátadásról vagy szolgáltatásról és munkáról szóló cselekmény;

Zárt költséglista. Nem minden kiadás, még a megfelelően dokumentált és gazdaságilag indokolt sem vehető figyelembe. Az egyszerűsített adórendszerben elszámolt kiadások szigorúan korlátozott listája A bevételek mínusz a ráfordítások az Art. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Speciális eljárás bizonyos típusú kiadások elszámolására. Tehát ahhoz, hogy az egyszerűsített adózási rendszer a Bevételek mínusz a költségek figyelembe vehesse a további értékesítésre szánt áruk beszerzésének költségeit, nemcsak dokumentálnia kell ezeknek az áruknak a szállítónak történő kifizetését, hanem el is kell adnia a vevőnek. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. cikke).

Fontos pont- az értékesítés nem azt jelenti, hogy az Ön vevője ténylegesen megfizeti az árut, hanem csak az áru átadását a tulajdonába. Ezt a kérdést az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbíróságának június 29-én kelt, 808/10 sz. határozata tárgyalta. 2010, amely szerint „... az adójogszabályokból nem következik, hogy a vásárolt és eladott áruk költsége ráfordításba való beszámításának feltétele annak vevő általi megfizetése.” Így a továbbértékesítésre szánt termék beszerzési költségeinek ellensúlyozása érdekében az egyszerűsítőnek ezt a terméket ki kell fizetnie, aktiválnia kell és értékesítenie kell, azaz. átruházza a tulajdonjogot a vevőre. Az a tény, hogy a vevő fizetett ezért a termékért, nem számít az egyszerűsített adórendszer szerinti adóalap kiszámításánál A bevétel mínusz a kiadások.

Egy másik nehéz helyzet akkor lehetséges, ha a negyedév végén előleget kapott a vevőtől, de nem volt ideje átutalni a pénzt a szállítónak. Tegyük fel, hogy az egyszerűsített adórendszert használó kereskedelmi és közvetítő cég 10 millió rubel előleget kapott, amelyből 9 millió rubel. át kell adni a szállítónak az áruért. Ha valamilyen oknál fogva nem sikerült fizetnie a beszállítónak a jelentési negyedévben, akkor annak eredménye alapján előleget kell fizetnie a kapott bevétel alapján 10 millió rubel összegben, azaz. 1,5 millió rubel (a szokásos 15%-os árfolyamon). Ez az összeg jelentős lehet az egyszerűsített adózási rendszert kifizető számára, aki a vevő pénzével dolgozik. A jövőben a megfelelő regisztrációt követően ezeket a kiadásokat figyelembe veszik az éves egységes adó kiszámításakor, de kellemetlen meglepetés lehet az ilyen összegek egybeni befizetésének szükségessége.

2. Lehetőség az egységes adó csökkentésére az egyszerűsített adórendszerre Befizetett biztosítási díjakból származó bevétel. Fentebb már elhangzott, hogy ebben a módban maga az egyszeri adó csökkenthető, az egyszerűsített adózási rendszerben pedig a bevétel mínusz a kiadások, a biztosítási díjak az adóalap számításánál figyelembe vehetőek.

✐Példa ▼

3. A regionális adókulcs csökkentése az egyszerűsített adórendszerhez Bevétel mínusz kiadás 15%-ról 5%-ra.

Ha az Ön régiója 2019-ben elfogadta az egyszerűsített adórendszert alkalmazó adózók számára differenciált adókulcsot megállapító törvényt, akkor ez pluszt jelent az egyszerűsített adórendszer Jövedelem mínusz kiadás opció javára, és akkor a kiadások mértéke még ennél is alacsonyabb lehet. 60%.

✐Példa ▼

Az egyszerűsített adórendszerre való átállás eljárása

Az újonnan bejegyzett gazdálkodó szervezetek (egyéni vállalkozók, LLC-k) az állami bejegyzéstől számított 30 napon belül bejelentéssel válthatnak át az egyszerűsített adórendszerre. Az ilyen bejelentés azonnal benyújtható az adóhivatalhoz az LLC bejegyzésére vagy az egyéni vállalkozó bejegyzésére vonatkozó dokumentumokkal együtt. A legtöbb felügyelőség két példányt kér az értesítésből, de egyes Szövetségi Adószolgálat-felügyelők három példányt kérnek. Az egyik példányt adóhivatali bélyeggel ellátva adjuk vissza.

Ha a 2019-es beszámolási (adó-) időszak végén az adózó egyszerűsített adórendszerből származó bevétele meghaladta a 150 millió rubelt, akkor annak a negyedévnek az elejétől elveszíti az egyszerűsített rendszer használatának jogát, amelyben a többlet keletkezett. .

Szolgáltatásunkban ingyenes értesítést készíthet az egyszerűsített adórendszerre való átállásról (2019-re vonatkozik):

A már működő jogi személyek és egyéni vállalkozók csak az új naptári év elejétől térhetnek át az egyszerűsített adórendszerre, amelyről legkésőbb tárgyév december 31-ig kell bejelentést benyújtaniuk (a bejelentési űrlapok hasonlóak a fent jelzettekhez) . Azok az UTII-fizetők, akik egy bizonyos típusú beszámítási tevékenységet abbahagytak, egy éven belül kérelmet nyújthatnak be az egyszerűsített adórendszerre. Az ilyen átmenet jogát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikke (2) bekezdésének (2) bekezdése biztosítja.

Egységes adó az egyszerűsített adórendszerhez 2019

Nézzük meg, hogyan kell az adózóknak adót számítani és fizetni az egyszerűsített adórendszer használatával 2019-ben. Az egyszerűsítők által fizetett adót egyszerinek nevezzük. Az egységes adó a vállalkozások után fizetendő jövedelemadó, ingatlanadó stb. Természetesen ez a szabály sem kivétel nélkül:

• ÁFA-t kell fizetni az egyszerűsítőknek, amikor árukat importálnak az Orosz Föderációba;
• A vállalkozásoknak az egyszerűsített adórendszerben ingatlanadót is kell fizetniük, ha az ingatlan a törvény szerint kataszteri értéken kerül értékelésre. Különösen 2014 óta kell ilyen adót fizetniük a kiskereskedelmi és irodaterülettel rendelkező vállalkozásoknak, de eddig csak azokban a régiókban, ahol elfogadták a vonatkozó törvényeket.

Az egyéni vállalkozók számára az egységes adó a vállalkozási tevékenység után fizetendő személyi jövedelemadó, az áfa (az Orosz Föderáció területére történő behozatal áfája kivételével) és az ingatlanadó helyébe lép. Az egyéni vállalkozó mentesülhet az adófizetési kötelezettség alól a vállalkozási tevékenységet folytató vagyontárgyak után, ha ennek megfelelő kérelmet nyújt be az adóhivatalhoz.

Adó- és beszámolási időszakok az egyszerűsített adórendszerről

Ahogyan azt fentebb már kifejtettük, az egységes adó számítása eltér a Jövedelem és az egyszerűsített adózási rendszer között a Jövedelem mínusz a kiadások mértéke és adóalapja, de ezek ugyanazok.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti adószámítási időszak a naptári év, bár ez csak feltételesen mondható el. Az adórészlet- vagy előlegfizetési kötelezettség minden beszámolási időszak végén keletkezik, amely egy naptári év negyedéve, fél éve és kilenc hónapja.

Az egységes adó előleg fizetési határideje a következő:

• az első negyedév eredményei alapján - április 25.;
• félév eredményei alapján - július 25.;
• kilenc hónap eredményei alapján - október 25.

Magát az egységes adót az év végén számítják ki, figyelembe véve az összes már teljesített negyedéves előleget. Az egyszerűsített adórendszer adófizetési határideje 2019 végén:

• 2020. március 31-ig szervezetek esetében;
• 2020. április 30-ig egyéni vállalkozóknak.

Az előleg fizetési feltételeinek megsértése esetén az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-a összegű bírságot kell fizetni minden késedelem napjára. Ha magát az egyszeri adót nem utalják át év végén, akkor a büntetés mellett a meg nem fizetett adóösszeg 20%-ának megfelelő bírságot is kiszabnak.

Előlegek és egyszeri adó számítása az egyszerűsített adórendszerre

Egyetlen adó alapján számítva, növekvő, i.e. az év eleji összeget összegezve. Az előleg első negyedéves eredménye alapján történő kiszámításakor a számított adóalapot meg kell szorozni az adókulccsal, és ezt az összeget április 25-ig kell megfizetni.

Az előleg hat hónap eredménye alapján történő kiszámításakor a 6 hónap (január-június) eredménye alapján befolyt adóalapot meg kell szorozni az adókulccsal, és ebből az összegből le kell vonni a már kifizetett előleget. az első negyedév. Az egyenleget július 25-ig át kell utalni a költségvetésbe.

A kilenc havi előleg számítása hasonló: az év elejétől (január-szeptember) számított 9 hónapra számított adóalapot megszorozzuk az adókulccsal, és az így kapott összeget csökkentjük az előző háromra már kifizetett előlegekkel, ill. hat hónap. A fennmaradó összeget október 25-ig kell befizetni.

Az év végén egyetlen adót számítunk ki - az egész évre vonatkozó adóalapot megszorozzuk az adókulccsal, a kapott összegből levonjuk mindhárom előleget, és a különbözetet március 31-ig (szervezeteknél) vagy áprilisig teljesítjük. 30 (egyéni vállalkozóknak).

Adószámítás az egyszerűsített adórendszerhez Bevétel 6%

Az egyszerűsített jövedelemadó-rendszerben az előlegek és az egységes adó kiszámításának sajátossága, hogy a számított kifizetéseket a beszámolási negyedévben átutalt biztosítási díjak összegével csökkenteni lehet. Az alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások és egyéni vállalkozók akár 50%-kal is csökkenthetik az adófizetést, de csak a járulékok keretein belül. Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók a járulékok teljes összege után csökkenthetik az adót, az 50%-os korlát nélkül.

✐Példa ▼

Alexandrov egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről A jövedelem, akinek nincs alkalmazottja, 150 000 rubel bevételt kapott az első negyedévben. és márciusban 9000 rubel biztosítási díjat fizetett magának. Előleg 1 negyedévben. egyenlő lesz: (150 000 * 6%) = 9 000 rubel, de csökkenthető a befizetett hozzájárulások összegével. Vagyis ebben az esetben az előleg nullára csökken, így nem kell fizetni.

A második negyedévben 220 000 rubel bevétel érkezett, összesen a hat hónapra, i.e. januártól júniusig a teljes bevétel 370 000 rubel volt. A vállalkozó a második negyedévben 9000 rubel összegű biztosítási díjat is fizetett. A hat hónapra szóló előleg számításánál azt az első és második negyedévben befizetett járulékokkal csökkenteni kell. Számítsuk ki az előleget hat hónapra: (370 000 * 6%) - 9 000 - 9 000 = 4 200 rubel. A fizetés időben átutalásra került.

A vállalkozó bevétele a harmadik negyedévben 179 000 rubelt tett ki, a harmadik negyedévben pedig 10 000 rubelt fizetett biztosítási díjként. A kilenc hónapos előleg kiszámításakor először kiszámítjuk az év eleje óta befolyt összes bevételt: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 rubel), és megszorozzuk 6%-kal.

A 32 940 rubelnek megfelelő összeget csökkentik az összes befizetett biztosítási díj (9 000 + 9 000 + 10 000 = 28 000 rubel) és a második negyedév végén átutalt előlegek (4 200)rubel). Összességében az előleg összege kilenc hónap végén a következő lesz: (32 940 - 28 000 - 4 200 = 740 rubel).

Az év végére IP Alexandrov további 243 000 rubelt keresett, és éves összbevétele 792 000 rubelt tett ki. Decemberben kifizette a biztosítási díjak fennmaradó összegét, 13 158 rubelt*.

*Megjegyzés: a 2019-ben hatályos biztosítási díjszámítási szabályok szerint az egyéni vállalkozók saját maguk által fizetett hozzájárulása 36 238 rubel. plusz a 300 ezer rubelt meghaladó bevétel 1%-a. (792 000 - 300 000 = 492 000 * 1% = 4920 rubel). Ezzel együtt a bevétel 1%-át év végén, 2020. július 1-ig lehet kifizetni. Példánkban az egyéni vállalkozó a járulékok teljes összegét befizette a tárgyévben, hogy 2019 végén csökkenteni tudja az egyszeri adót.

Számítsuk ki az egyszerűsített adórendszer éves egyszeri adóját: 792 000 * 6% = 47 520 rubel, de az év során előlegek (4200 + 740 = 4940 rubel) és biztosítási díjak (9000 + 9000 + 10 000 + 13 = 13) kerültek kifizetésre. 41 158 rub.).

Az egyszeri adó összege az év végén: (47 520 - 4 940 - 41 158 = 1 422 rubel), vagyis az egyszeri adó szinte teljesen csökkent a saját magának fizetett biztosítási díjak miatt.

Adószámítás az egyszerűsített adórendszerhez Bevétel mínusz kiadás 15%

Az előlegek és az adó kiszámításának eljárása az egyszerűsített adórendszerben A bevétel mínusz a kiadások hasonló az előző példához, azzal a különbséggel, hogy a bevétel csökkenthető a felmerült kiadásokkal, és az adókulcs eltérő lesz (5%-ról 15%-ra a különböző régiókban ). Ráadásul a biztosítási díjak nem csökkentik a kiszámított adót, hanem beleszámítanak a kiadások teljes összegébe, így nincs értelme rájuk koncentrálni.

✐Példa  ▼

Írjuk be a táblázatba az egyszerűsített adórendszerben működő Vesna LLC társaság negyedéves bevételeit és kiadásait Bevétel mínusz kiadások:

Előleg az 1. negyedév eredményei alapján: (1 000 000 - 800 000) *15% = 200 000 * 15% = 30 000 rubel. A fizetés időben megtörtént.

Számítsuk ki a hat hónapra vonatkozó előleget: eredményszemléletű bevétel (1 000 000 + 1 200 000) mínusz eredményszemléletű kiadások (800 000 + 900 000) = 500 000 *15% = 75 000, 0 rubel mínusz 0 rubel. (az első negyedévre fizetett előleg) = 45 000 rubel, amelyet július 25-e előtt fizettek ki.

Az előleg 9 hónapra a következő lesz: eredményszemléletű bevétel (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) mínusz eredményszemléletű kiadások (800 000 + 900 000 + 840 000) = 760 000 + 900 000 + 840 000 rubel = 760 000,0% =011,00 Vonjuk le ebből az összegből az első és második negyedévre fizetett előleget (30 000 + 45 000), és kapjunk 9 hónapra 39 000 rubelnek megfelelő előleget.

Az év végi egységes adó kiszámításához összesítjük az összes bevételt és kiadást:

jövedelem: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1 400 000) = 4 700 000 rubel

költségek: (800 000 + 900 000 + 840 000 + 1 000 000) = 3 540 000 rubel.

Kiszámoljuk az adóalapot: 4 700 000 - 3 540 000 = 1 160 000 rubel, és megszorozzuk a 15% = 174 ezer rubel adókulccsal. Ebből a számból levonjuk a kifizetett előlegeket (30 000 + 45 000 + 39 000 = 114 000), a fennmaradó 60 ezer rubel az év végén fizetendő egyszeri adó összege lesz.

Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózók számára a bevételek mínusz a kiadások, a kapott jövedelem összegének 1%-ának megfelelő minimumadó-számítási kötelezettség is fennáll. Csak év végén számítják ki, és csak abban az esetben fizetik meg, ha a szokásos módon felhalmozott adó kevesebb, mint a minimum, vagy hiányzik (veszteség esetén).

Példánkban a minimális adó 47 ezer rubel lehetett, de a Vesna LLC összesen 174 ezer rubelt fizetett, ami meghaladja ezt az összeget. Ha a fenti módon kiszámított évi egységes adó 47 ezer rubelnél kevesebb lenne, akkor a minimális adó fizetési kötelezettsége keletkezne.

Vagy pontosabban kb milyen változások történtek 2016-ban az egyszerűsített adórendszer adóztatásában, .

Az egyszerűsített adórendszerben elég sok változás történik 2016-ban, és ezek komoly jellegűek. Közvetlen tükör tükröződés.

Az egyszerűsített adórendszer adókulcsának csökkentése 2016

Nézzük meg, hogy melyik esetben csökken az egyszerűsített adórendszer adókulcsa:

USN bevétel mínusz kiadások 2016

A kormány komolyan vette, és az adóterhek csökkentésével igyekszik jobb feltételeket teremteni ehhez. Igen, jól hallotta, most a regionális hatóságok csökkentheti az egyszerűsített adórendszer kamatát Bevétel mínusz kiadás a szokásos 15%-ról 5%-ra. Az adó mértékének csökkentése az adózó tevékenységének típusától és kategóriájától függ.

A Krími Köztársaság és Szevasztopol városa számára megengedett az egyszerűsített adórendszer kulcsának (a bevételek mínusz a kiadások) 3%-ra történő csökkentése. Ezt a rendelkezést a szövetségi törvény rögzíti 2015. július 13-i 232-FZ törvény.

A törvény 2016-ban lép hatályba, és 2017-től 2021-ig lesz érvényben.

USN bevétel 2016

A 2015-től 2016-ig tartó időszakban a Krím-félszigeten és Szevasztopol városában 3%-os kedvezményes kulcs vonatkozik. Itt persze minden világos, az emberek lehetőséget kapnak arra, hogy népszerűsítsék vállalkozásukat, és ne terheljék őket erősen adók.

Milyen dokumentumok alapján vonatkozik a kedvezményes adómérték a Krím-félszigeten és Szevasztopolban:

• Krími Köztársaság: 2014. december 29-i 59-ZRK/2014.
• Szevasztopol városa: 2015.02.03. 110-ZS. sz.

2016-tól a regionális hatóságok 6%-ról 1%-ra csökkenthetik az adókulcsot.

Nem nehéz kitalálni, hogy az egyszerűsített adórendszeren a maximális mérték 2016-ban 6% lesz, minden mást a régiók döntenek, természetesen az, hogy mely tevékenységtípusokra milyen kamatlábat választanak. nem mi döntjük el. Csak alázatosan tisztáznunk kell az adóhivatallal, hogy milyen kulcsot fogadtak el a tevékenységünkre (vagy az igazgatás honlapján).

Valakinek szerencséje lesz és 1% lesz az adó, ami szintén nem rossz. Köszönet ismét a kormánynak, csak az zavar bennünket, hogy ezek az adókulcs-megállapítási jogok átkerültek a régiókra. Valamiért biztos vagyok benne, hogy az én régiómban nem fog változni semmi (volt már rá precedens), de ahogy mondani szokás, az idő eldönti.

Felügyeleti szabadság 2016-ban

Egyetértek azzal, hogy a nyaralás szó jó, és nagyon melengeti a lelket.

Nézzük, mit készítettek elő számunkra a hatóságok:

2016. 01. 01. és 2018. 12. 31. között a kisvállalkozások tervezett felügyeleti ellenőrzései megszűnnek.

Mit jelent? Minden nagyon egyszerű, a kisvállalkozások 3 évre magukra maradnak, és az olyan szolgáltatásokat sem zavarják, mint a SES, a tűzoltók, a munkaügyi és egyéb hatóságok.

Igaz, ez nem vonatkozik bizonyos veszélyes tevékenységekre: energia, energiaellátás, bányák, földalatti munkák stb., de ez egyszerűen kivétel a szabály alól, és gyakorlatilag semmi köze a kisvállalkozásokhoz.

Ennek ellenére előfordulhat, hogy a felsorolt ​​struktúrák bármelyikében nem tervezett ellenőrzésre kerül sor, ha a szervezettel vagy egyéni vállalkozóval szemben a munkavállalók vagy ügyfelek panaszai vannak.

A A 2015. július 13-án kelt 246-FZ szövetségi törvényt az Orosz Föderáció elnöke, V. V. Putyin személyesen írta alá.

Így a kisvállalkozások szabadabban lélegezhetnek.

Új KBK kódok 2016-ban

Egyebek mellett 2016 óta a BCC-ket úgy módosították, hogy járulékot fizetnek a munkavállalók után, valamint fix járulékot fizetnek az egyéni vállalkozók után.

A KBK-kódok változása az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015.06.08. 90n számú rendelete alapján történik.

A Nyugdíjpénztárba és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő 2016. évi járulékfizetés BCC-értékeit adóhivatalától szerezheti be.

Hála Istennek, ez a rendelet nem rendelkezik a kifizetések növeléséről, hanem egyszerűen megváltoztatja magát a KBK-t, ahol a munkavállalók és az egyéni vállalkozói hozzájárulások kifizetésre kerülnek.

Befektetett eszközök értékének változása 2016

A 2016-os új évtől megváltozott a szervezetek tárgyi eszközeinek költségének mértéke. Korábban 40 000 rubel volt a mérete, most 100 000 rubel.

A 100 000 alatti érték nem lehet tárgyi eszköz, és olyan anyag, amelyet a szervezet felhasznál (vagyis nem használhatja fel értékcsökkenésre).

Biztos vagyok benne, hogy a kisvállalkozások 90%-a számára ezek a változások nagy gondot jelentenek, mivel a kisvállalkozások befektetett eszközeit nagyon ritkán használják értékcsökkenési leírásra.

Hogyan kell személyi jövedelemadó-bevallást benyújtani 2016-ban

Változások itt is várnak ránk, és ha vannak olyan munkavállalói, akiknek a keresete személyi jövedelemadó-köteles, akkor a 2NDFL beszámolót a tárgyévet követő év április 1-ig kell benyújtani.

Most bevezettük a személyi jövedelemadó igazolások mellett a kiegészítő adatszolgáltatást is, a szervezeteknek, vállalkozóknak negyedévente kell befizetniük a személyi jövedelemadót (törvény alapján). 2015.05.02. 113-FZ.

A személyi jövedelemadó számításokat negyedévente nyújtják be:

1. Első negyedév – a számítást április 30-ig kell elküldeni;
2. Fél év – a számítást július 31-ig kell elküldeni;
3. Kilenc hónap – a számítást október 31-ig kell benyújtani;
4. Éves – éves számításokat a 2NDFL jelentésekkel együtt a beszámolási évet követő év április 1-ig kell benyújtani.

Ha Ön 25 vagy annál több főt foglalkoztat, a jelentést elektronikusan kell benyújtani.

Ha kevesebb, mint 25, akkor papíron is meg lehet tenni. Hogy őszinte legyek, egy 25 vagy több embert foglalkoztató kisvállalkozás... nagyon ritka. A városomban csak 3 embert ismerek, akikre ez a kritérium vonatkozik.

Általában a kisvállalkozások egyszerűen nem szembesülnek ezekkel a korlátozásokkal, éppen azért, mert olyan kicsik.

Mint mindig, a személyi jövedelemadó-számítások késedelmes benyújtása esetén a szervezetek és az egyéni vállalkozók 1000 rubel bírsággal sújthatók. minden esedékes hónapra. Tehát mindent időben szállítunk.

Az egyszerűsített adórendszer áfája 2016

A 2016-os egyszerűsített adórendszerben van még egy változási pont, ez arra a helyzetre vonatkozik, amikor egy szervezetnek dedikált áfával állítanak ki számlát. Nem írom le, mivel az egyszerűsített adórendszert használva egyszerűen kategorikusan nem ajánlott áfás számlát kiállítani, mivel a kiosztott ÁFA összeget saját zsebből kell fizetnie.

Én személy szerint ilyen helyzetbe kerültem, és hidd el, ez komoly pénzveszteség - főleg, ha a nagy összegek senkinek nem hoznak semmi jót, és emiatt veszteségesen dolgozhatsz. A változás itt csak azt érintette, hogy az általad befizetett ÁFA beszámítható az általános kiadások közé, DE csak ne az egyszerűsített adórendszernek állíts ki áfás számlát!

Ezek az egyszerűsített adórendszer változásai várnak ránk 2016-ban. Az első pont kifejezetten tetszik, bemegyek az adóhivatalba, és csak az egyszerűsített adórendszert használom a bevételre, hátha örömet okoznak.

Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes könyvelést az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz, adók, járulékok kiszámításához és online bejelentések benyújtásához, ingyenes kipróbáláshoz. A szolgáltatás segített megspórolni a könyvelői szolgáltatásokat, és megmentett attól, hogy az adóhivatalba menjek.

Az egyéni vállalkozó vagy LLC állami nyilvántartásba vételének eljárása most még egyszerűbbé vált. Ha még nem regisztrálta vállalkozását, akkor az általam tesztelt online szolgáltatáson keresztül teljesen ingyenesen készítse el a regisztrációhoz szükséges dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát: Magánszemély regisztrációja vállalkozó vagy LLC ingyen 15 perc alatt. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályainak.

Ha bármilyen kérdése van, kérjük, tegye fel őket a megjegyzésekben vagy a VK csoportomban.

Sok sikert mindenkinek az üzletben! Viszlát!

Az egyszerűsített adózási rendszert választott adózási rendszert használó gazdálkodók számára az egyszerűsített adórendszer 2016. évi alkalmazásával kapcsolatos apró változásokat érdemes megismerni. Mindenekelőtt az adókulcsok nagyságát és azon személyek körének bővülését érintik, akik jogosultak e különleges szabályozásra.

Változások aránya

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának lehetősége két változatban létezik. Az első esetben az adózás tárgya a kapott bevétel mínusz a felmerült kiadások. A bevételek és a ráfordítások alapadó mértéke 15%. A regionális hatóságok jogosultak önállóan meghatározni az adó összegét erre az objektumra 5% és 15% között. A krími egyszerűsítőkkel kapcsolatban a jogszabály lehetővé teszi 0%-os kulcs alkalmazását bármely kiválasztott adótárgy esetében. Ezt a szabályt 2015-ben alkalmazták, és 2016-ban is változatlan.

Az egyszerűsített adórendszer második változatában, amely csak a jövedelmet veszi figyelembe, a helyi hatóságoknak nem volt joga önállóan meghatározni a kulcsot. 2016-tól lehetőségük lesz 1%-tól 6%-ig terjedő paramétereket alkalmazni az egyszerűsített jövedelemadó rendszer alkalmazásakor bizonyos adózói kategóriák esetében.

A regionális hatóságok intézkedései

2016 óta a regionális jogszabályok is több jogot kapnak az egyszerűsített adórendszer adminisztrációjával kapcsolatban. A következő műveleteket önállóan hajthatják végre:

meghatározza az egyszerűsített adórendszer alá tartozó tevékenységek típusait;

korlátozza a speciális üzemmód használatát;

adókulcsokat állapít meg minden adózási és kedvezményi tárgyra vonatkozóan;

módosítani kell az adóalap meghatározását.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó kifizetők körének bővítése

2016-ban változások lesznek az adótörvénykönyvben az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának lehetőségét illetően. A képviseleti irodákkal rendelkező szervezetek eltűnnek azon gazdálkodó szervezetek listájáról, amelyek esetében ez a különleges szabályozás nem alkalmazható. Mostantól más jogi személyekkel és magánszemélyekkel egyenlő alapon vehetik igénybe a kedvezményes adózást.

Áfa elszámolása az egyszerűsítők bevételében

Az áfaösszegek számlán történő felosztása során az egyszerűsítőknek át kellett utalniuk az általános forgalmi adót a költségvetésbe, és erről időben be kellett számolniuk. Ennek eredményeként a kettős adóztatás helyzete alakult ki. Az egyszerűsítőknek nem csak a kiutalt áfát kellett átutalniuk a költségvetésbe, hanem azt is, hogy az egyszerűsített adórendszer utólagos adóztatása céljából a kiutalt adót beszámítsák a bevételbe. Hasonló szabályok vonatkoznak 2015-ben az egyszerűsített adórendszerre is.

2016 közeledtével ezekre az intézkedésekre már nem lesz szükség. Az adótörvénykönyv módosításai ezt azzal magyarázzák, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelemadó számítása során a vásárlókat terhelő áfa az adóalapból kizárásra kerül.

Bevallás egyszerűsített adórendszer szerint

Magának az egyszerűsített adórendszernek a bejelentését is kisebb változtatások érintették. A 2015-ös évről a frissített bevallási űrlapon kell beszámolnia. Tekintettel arra, hogy az önkormányzat döntésétől függően az egyszerűsített adókulcsokat a továbbiakban nem rögzítik, az új adatszolgáltatás lehetőséget biztosít a szükséges adókulcs feltüntetésére. Egy másik újítás azzal kapcsolatos, hogy az egyszerűsítők a kereskedelmi díj mértékével csökkenthetik az adót. A nyilatkozat megfelelő mezőket biztosít ennek tükrözésére.

Jövedelemkorlát az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz

Ha módosítani kíván az adózás rendjén, a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak december 31-ig ennek megfelelő kérelmet kell benyújtaniuk az adóhatósághoz. A vállalkozások számára azonban korlátozások vonatkoznak az előző 9 hónap bevételére.

A 2015-ös deflátor 1,147-es együtthatóját használva a bevétel maximális összege ebben az időszakban nem haladhatja meg az 51,615 millió rubelt. Ha a maximális összeg nem haladja meg a megjelölt határokat, akkor 2016. január 1-től átállási kérelem benyújtása után lehet az egyszerűsített adórendszert alkalmazni. A jelenlegi korlátozás csak jogi személyekre vonatkozik, egyéni vállalkozókra nem.

A Gazdaságfejlesztési Minisztérium az év végéig új deflátor együttható megállapítását tervezi 2016-ra.

Milyen változások történtek 2016-ban az egyszerűsített adózási rendszer (STS) keretében? Minden változás egy táblázatban.

Egy nagy és kényelmes táblázatba gyűjtöttük össze az egyszerűsített adórendszer 2016-os változásait. Ezek a változások 2016-ban léptek hatályba.

2016 óta számos változás lépett életbe az egyszerűsített adórendszerben. A fő változás 2016-ban az új jelentéstétel megjelenése a munkáltatók számára - 6-NDFL. Számos régióban adókedvezményt vezettek be az egyéni vállalkozók számára. Megemelték a minimálbért. Az iparűzési adó bevezetése miatt megváltozott az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás. Egy másik változás, hogy a 2-NDFL-t és a 6-NDFL-t elektronikusan kell benyújtania egy speciális kezelőn keresztül, ha 25 alkalmazott van. Emellett bevezették a havi jelentéstételt a Nyugdíjpénztár felé.

Az egyszerűsített adórendszer változásai 2016-ban táblázat

Mi változik	2016. január 1-től életbe lépő új norma
ONS
Bevallás egyszerűsített adórendszer szerint	Az egyszerűsített lakosoknak 2015-ről be kell jelenteniük a bevallási űrlapot, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3/352 számú rendelete hagyott jóvá. Az egyszerűsített adórendszerben nulla kulcsot alkalmazó vállalkozók használhatják az ajánlott bevallási űrlapot (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. május 20-i levelét, GD-4-3/8533@ szám). Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i ММВ-7-3/352 számú végzése, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. május 20-i levele: ГД-4-3/8533@.
Csökkentett arány	Abszolút minden régió csökkentheti az egyszerűsített adókulcsot mind az objektum bevételei mínusz kiadásai (5-15%), mind az objektum bevételei (1-6%) esetében. 2015. július 13-i szövetségi törvény, 232-FZ.
Kereskedelmi díj az egyszerűsített adórendszerben	Az iparűzési adót fizetők az egyszerűsített adórendszer szerinti új bevallási nyomtatvány jóváhagyása előtt a bevallás 2.1. pontjának 140-143. sorkódja szerinti díjat a járulékok és a kórházi ellátások (tárgyi jövedelem) összegeivel együtt, vagy a 2.1. a nyilatkozat 2.2. pontjának 220–223. sorkódja (tárgyi bevétel mínusz kiadás). 2015. augusztus 14-én kelt GD-4-3/14386@ levél.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának korlátja	Az egyszerűsített állampolgárnak (szervezetnek és vállalkozónak egyaránt) 2016-ban joga van az egyszerűsített adórendszert alkalmazni mindaddig, amíg a 2016. január 1-től kezdődő jövedelme meg nem haladja a 79,74 millió rubelt. A többlet negyedében át kell váltani az OSN-re. A Gazdasági Minisztérium 2015. október 20-án kelt 772. sz.
Képviseleti irodák	Az egyszerűsített embereknek lehet reprezentációjuk. Az ágak továbbra is tilosak.
UTII
Csökkentett arány	A régiók saját belátásuk szerint jogosultak az arányt 15-ről 7,5%-ra csökkenteni.
K1 együttható	A 2016-os UTII K1 értéke 1,798. A Gazdasági Minisztérium eleinte az infláció figyelembe vételével indexálta a K1-et 2016-ra, majd törölte az indexálást, és úgy döntött, hogy a 2016-os K1-et a 2015-ös szinten tartja. Egy jogi ütközés miatt a K1 2015-ös szinten tartását is külön szövetségi törvényben kellett előírni. 2015. december 29-i 386-FZ szövetségi törvény, a Gazdasági Minisztérium 2015. október 20-i 772. számú rendelete.
Személyi jövedelemadó
3-NDFL űrlap	A 2015-ös jelentéstől kezdve módosítások történtek a 3-NFDL űrlapon. Az új kiadás tartalmazza a 2. szakaszt, B lapot, D2 lapot stb. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i ММВ-7-11/544@ számú végzése.
A személyi jövedelemadó levonásának hiányáról szóló igazolás benyújtásának határideje	Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 5. szakasza
Gyermeklevonások korlátja	350 000 dörzsölje. 2015. november 23-i szövetségi törvény, 317-FZ
Levonás fogyatékos gyermek után	12 000 dörzsölje. szülőknek és örökbefogadó szülőknek. 6000 dörzsölje. nevelőszülőknek, gyámoknak és gondnokoknak.A fogyatékos gyermek és a második (harmadik, azt követő) gyermek utáni levonások összegzésre kerülnek. Vagyis egy fogyatékkal élő gyermek esetében, aki a szülők második gyermeke, a levonás 13 400 rubel lesz. (12 000 RUB + 1 400 RUB). 317-FZ számú szövetségi törvény, 2015. november 23-án kelt, a Legfelsőbb Bíróság elnökségének 2015. október 21-i felülvizsgálata.
Szociális elvonás a munkáltatótól	Beszerezhető, ha az adóhivatal értesítést kapott az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 27-i, ММВ-7-11/473 számú végzésével jóváhagyott formában. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. szakasza
Fizetésből személyi jövedelemadó befizetése a költségvetésbe	A munkabér után fizetendő személyi jövedelemadót legkésőbb a pénz pénztárból vagy kártyára történő befizetését követő napon kell megfizetni. Nem kell személyi jövedelemadót fizetni a munkavállaló által időben meg nem kapott (letétbe) munkabér után. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke.
Átmeneti rokkantsági ellátásból és szabadságdíjból személyi jövedelemadó befizetése a költségvetésbe	A bevétel kifizetésének hónapjának utolsó napja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke.
Személyi jövedelemadó a napidíj túllépése után (több mint 700 rubel az Orosz Föderációban és több mint 2500 rubel külföldön)	A bevétel elszámolása annak a hónapnak az utolsó napján történik, amelyben az előlegjelentést elfogadják. A személyi jövedelemadót a munkavállaló következő bevételekor kell levonni. A személyi jövedelemadót legkésőbb a jövedelem kifizetését követő első munkanapon kell átutalni a munkavállalónak Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke.
A dologi juttatások személyi jövedelemadója	A személyi jövedelemadó minden kamatozó és kamatmentes hitel után havonta, minden hónap utolsó napján kerül kiszámításra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikke.
Segítség 2-NDFL	December 8. óta új formanyomtatvány van érvényben, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú rendelete hagyott jóvá. A 2-NDFL űrlapon megjelent egy mező a beállítási szám jelzésére. Külföldi munkavállalók esetében ki kell tölteni az állampolgárság szerinti ország adófizetői azonosítószámát (TIN). Az adókedvezmények rovatban ezentúl a befektetési kedvezményekkel kapcsolatos információkat is meg kell adni. A szociális levonásoknál megjelent egy mező az adóhatósági levonási jogról szóló értesítés adatainak feltüntetésére. Egy mező került hozzáadásra a külföldi munkavállalók által fizetett fix előlegek összegének jelzésére. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú végzése.
Jövedelem- és levonási kódok a 2-NDFL tanúsítvány kitöltéséhez	2015. november 29-től a Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i rendeletével jóváhagyott új kódok lépnek hatályba. 2015. sz. ММВ-7-11/387. A bevételek változásait és a 2015 és 2016 óta történt levonásokat figyelembe veszik. Például a drága kezelés levonási kódja 326, az oktatásé pedig 320 volt. A Szövetségi Adószolgálat 09.10-i rendelete. 2015. sz. ММВ-7-11/387.
Negyedéves személyi jövedelemadó bevallás	A 2016. első negyedévi jelentéshez a 6-NDFL űrlapon (általános információ az összes munkavállalói jövedelemről) kell jelentéseket benyújtania. A 6-NDFL-t legkésőbb a negyedévet követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani. A benyújtás elmulasztása esetén a bírság 1000 rubel, a számlák zárolhatók. A 2-NDFL tanúsítványok megmaradnak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. pontja, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i ММВ-7-11/450 számú végzése.
Személyi jövedelemadó bevallás papíron	25 főig a 2-NDFL és a 6-NDFL papíron is benyújtható. 25 és több - csak elektronikus formában a TKS-en keresztül. Lemezeket és flash meghajtókat nem fogadunk el. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdése szerinti ingatlanlevonás	A levonások listája kibővült, a következő levonások is rendelkezésre állnak: a társasági tagságból való kilépéskor amikor pénzeszközt (vagyont) adnak át egy felszámolt társaság résztvevőjének amikor a társaság jegyzett tőkéjében lévő részesedés névértéke csökken Vagyis kiderül, hogy erre a pénzre nem kell személyi jövedelemadót fizetni. 2015. június 8-i szövetségi törvény, 146-FZ.
Ingatlan eladásakor személyi jövedelemadó fizetése	A személyi jövedelemadó alóli mentességhez legalább 5 évnek kell lennie. Az Orosz Föderáció alanyai csökkenthetik ezt az időszakot. A szabályok nem vonatkoznak azokra az ingatlanokra, amelyeket vállalkozási tevékenységként használtak, ebben az esetben az adót (például egyszerűsített adórendszer) az ingatlan tulajdonlásának időtartamától függetlenül kell fizetni. 2014. november 29-i szövetségi törvény, 382-FZ.
Ingatlanadó és telekadó
Ingatlanadó számítása szervezetek számára	A kataszteri értéknél a 2016. január 1-től kezdődő beszámolási időszakok az 1., 2. és 3. negyedév. És mindenki másnak - 1 negyedév, fél év és kilenc hónap (ugyanúgy, mint 2015-ben). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 379. cikke
Szállítási és telekadó fizetése	2015. november 23-i szövetségi törvény, 320-FZ.
Az ingatlanadó maximális mértéke a kataszteri érték alapján	A szervezetek esetében az arányt a regionális törvény határozza meg, ez 2% alatt is lehet (lásd a regionális törvényt). Ha az adókulcsot nem az Orosz Föderációt alkotó jogalany joga határozza meg, akkor a maximális 2%-os kulcsot kell alkalmazni. Az adót a cég számítja ki. Vállalkozók számára az arány rögzített - 2% (Az Orosz Föderáció adótörvényének 406. cikke). Az adót a felügyelőség számítja ki. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 380. és 406. cikke.
Vállalkozók telekadó fizetése	A vállalkozó 2015. évi telekadójának kiszámítását a felügyelőségnek kell elvégeznie. A fizetés postai úton 2016-ban érkezik meg. A vállalkozók nem nyújtanak be nyilatkozatot. A cégeknek a korábbiakhoz hasonlóan önállóan kell kiszámítani a fizetendő adót és bevallást kell benyújtaniuk. Ugyanez a szabály vonatkozik az egyéni vállalkozói ingatlanadóra és az egyéni vállalkozói közlekedési adóra is. 2014. november 4-i szövetségi törvény, 347-FZ.
ÁFA az egyszerűsített adórendszerben
Az áfa elszámolása a jövedelemben az egyszerűsített adórendszer szerint	Ha egy egyszerűsítő számlát állít ki a vevőnek a hozzárendelt áfával, akkor elegendő ezt az adót a költségvetésbe utalni. Ezt az összeget az egyszerűsített adórendszerben nem kell a jövedelembe beszámítani. 2015. április 6-án kelt 84-FZ szövetségi törvény.
Biztosítási díjak
A biztosítási díjak maximális alapja	2016-ban az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának maximális alapja 796 000 rubel, a Társadalombiztosítási Alapban - 718 000 rubel. A Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap adatbázisa nincs telepítve. A biztosítási díjak a 2015-ös szinten maradtak. Az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 26-án kelt 1265. számú rendelete.
Havi jelentés a Nyugdíjpénztár felé	2016 áprilisától kezdve minden alkalmazott TIN-jére, SNILS-ére és teljes nevére vonatkozó információkat be kell nyújtani a Nyugdíjpénztárhoz. Határidő - legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 10. napja. A benyújtás elmulasztása esetén alkalmazott pénzbírság 500 rubel. Az RSV-1-et negyedévente bérlik, akárcsak 2015-ben. 2015. december 29-i szövetségi törvény, 385-FZ
Vállalkozó személybiztosítási járulékai	2016-ban legkésőbb 2016. december 31-ig a vállalkozóknak 19 356,48 RUB-t kell befizetniük a Nyugdíjpénztárba. az FFOMS-ban pedig 3796,85 rubelt. Ezenkívül legkésőbb 2017. április 1-ig a vállalkozóknak a 2016. évi, 300 000 RUB feletti bevételük 1%-át át kell utalniuk a Nyugdíjpénztárba.
A sérülések utáni járulékfizetés határideje	Legkésőbb a következő hónap 15-ig. Vagyis minden más hozzájárulással egy időben. 2015. december 29-i szövetségi törvény, 394-FZ.
Személyi áthelyezés közbeni sérülések járulékának fizetése	A sérülési járulékot a biztosító fizeti, amely ideiglenesen átadta a személyi állományt az átvevő félnek. Ebben az esetben a járulék mértékét a fogadó fél fő tevékenységi típusa és a fogadó fél munkahelyén a munkakörülmények speciális felmérésének eredményei alapján állapítják meg.
Előnyök*
Maximális havi gyermekgondozási segély	21 554,82 RUB
Az anyasági segély minimális összege	28 555,4 dörzsölje. (többszörös terhesség esetén - 39 569,62 rubel, bonyolult szülés - 31 818,87 rubel). 2015. december 14-i szövetségi törvény, 376-FZ.
Az anyasági segély maximális összege	248 164 RUB (többszörös terhesség esetén - 343 884,4 rubel, bonyolult szülés - 276 525,6 rubel). 2006. december 29-i szövetségi törvény, 255-FZ.
Minimális napi átlagkereset a juttatások kiszámításához (minimálbér alapján)	203,97 RUR 2015. december 14-i szövetségi törvény, 376-FZ.
Maximális napi átlagkereset az ellátások kiszámításához	1772,6 dörzsölje. 2006. december 29-i szövetségi törvény, 255-FZ.
Számítási időszak az ellátások kiszámításához	2014-2015 2006. december 29-i szövetségi törvény, 255-FZ.
Kísérleti projekt az ellátások közvetlenül a társadalombiztosítási alapból történő kifizetésére	A kísérleti projektet 2017. január 1-ig meghosszabbították. 2016. január 1-je óta további 6 régió kapcsolódik hozzá: a Mordvai Köztársaság, Brjanszk, Kalinyingrád, Kaluga, Lipetsk és Uljanovszk régió. Az Orosz Föderáció kormányának 2015. december 19-i 1389. számú rendelete.
Korlát az adóelszámolásban	2015. június 8-i szövetségi törvény, 150-FZ.
Fizetés a munka felfüggesztése alatt	Egyértelmű, hogy a munkavégzés felfüggesztése alatt a munkavállalók megtartják átlagkeresetüket. 2015. december 30-i szövetségi törvény, 434-FZ
Külföldi munkások	Január 1-től tilos a Török Köztársaság állampolgárainak felvétele (a kivételeket az Orosz Föderáció kormányának 2015. december 29-i 1458. sz. rendelete állapítja meg). A török ​​munkavállalókkal január 1. előtt kötött szerződések lejáratukig érvényesek. Az Orosz Föderáció elnökének 2015. november 28-i 583. számú rendelete.
Munka
Ügynöki munkaerő	A munkáltatóknak tilos munkavállalóikat mások rendelkezésére bocsátani. A munkáltató ideiglenesen munkavállalókat küldhet más jogi személyekhez vagy magánszemélyekhez az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 53.1. szakaszának szabályai szerint a munkaerő-ellátásról szóló megállapodás alapján. Szövetségi törvény, 2014.05.05., 116-FZ.
Ellenőrzések
Kisvállalkozási auditok	2016. január 1-től 2018. december 31-ig tilos kisvállalkozásoknál - szervezeteknél és vállalkozóknál - bármilyen ütemezett ellenőrzést lefolytatni. Kivételt csak a nem tervezett adóellenőrzések tesznek – erre ebben a hároméves időszakban van lehetőség. 2015. július 13-i szövetségi törvény, 246-FZ
Pénztárgép
Árcédulák regisztrációja	A felelős személy pecsétjét és aláírását nem kell az árcédulákra tenni január 2-tól. Az árcédulák feltüntetik a termék nevét, minőségét (ha van), súlyonkénti vagy termékegységenkénti árat. Az árcédulák nemcsak papírra, hanem elektronikus kijelzőkre, palatáblákra, állványokra, fénykijelzőkre is elhelyezhetők. 2015. december 23-án kelt 1406. számú kormányrendelet.
Online pénztárgépek	A kísérleti időszakot meghosszabbították 2016. december 31-ig. A kormány tervei szerint 2017. január 1-től az összes vállalkozást online pénztárgépekre helyezik át. Az Orosz Föderáció kormányának 2015. december 22-i 1402. sz. rendelete.
OKVED
OKVED	Az új OKVED osztályozó hatálybalépése 2017. január 1-jére tolódott. Eddig a pillanatig különösen a Gazdasági tevékenységtípusok Összoroszországi Osztályozója (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1), a Gazdasági Tevékenységtípusok Összoroszországi Osztályozója (OKVED) OK 029-2001 (NACE) Rev. 1) és az Összoroszországi Szolgáltatások Osztályozója továbbra is működik a lakosság számára (OKUN) OK 002-93. A Rosstandart 2015. november 10-i, 1745-st. számú végzése, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 26-i levele: SD-4-3/20618@.
Pénzbírságok az egyszerűsített adórendszer szerint
A vezetői engedély visszavonása	Január 15-től átmenetileg elveszíthetik vezetői engedélyüket azok a vállalkozók, akik nem teljesítik a végrehajtói okiratban foglaltakat (tartásdíj beszedéséről, egészségkárosodás megtérítéséről stb.). A megfosztáshoz az adósság összegének meg kell haladnia a 10 000 rubelt. Az adósság visszafizetése után a jogok visszakerülnek. 2015. november 28-i szövetségi törvény, 340-FZ.
Büntetés a sérülésekért való hozzájárulásért	Új pénzbírságot vezetnek be minden ellenőrzésre nem benyújtott, kártérítési hozzájárulásra vonatkozó dokumentumra - 200 rubel. A sérülésekről szóló 4-FSS-jelentések késedelmes benyújtásáért kiszabott minimális bírság 1000 rubelre emelkedett. 2015. december 29-i szövetségi törvény, 394-FZ
Pénzbírság a statisztikai hatóságoknak történő jelentések benyújtásának elmulasztásáért	A könyvelők, vezetők és egyéni vállalkozók számára a bírságok 10 000 és 20 000 rubel között, szervezetek esetében 20 000 és 70 000 rubel között vannak. Ismételt jogsértésért a tisztviselők pénzbírsága 30-50 ezer rubel, szervezet esetében 100-150 ezer rubel. Változások történtek az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 13.19. cikkében. 2015. december 30-i szövetségi törvény, 442-FZ.
Szankciók hamis adatok megadása esetén	Minden hamis információval benyújtott dokumentum után az adóügynök 500 rubelt fizet.
Felelősség a személyi jövedelemadó negyedéves bevallás elmulasztásáért	Az adóhatóság felfüggeszti a bankszámlán végzett tranzakciókat, ha a megállapított időszak lejártát követő 10 napon belül nem nyújtja be a személyi jövedelemadó számítást. A 2015. május 2-i szövetségi törvény 113-FZ.
KBK
KBK egyéni vállalkozói járulékok fizetésére	Három új BCC-t hoztak létre a vállalkozók számára: 392 1 02 02140 06 1100 160 - fix összegű befizetés a Nyugdíjpénztárba (minimálbér alapján) 392 1 02 02140 06 1200 160 - 300 000 rubelt meghaladó bevételből származó hozzájárulások a Nyugdíjpénztárba. 392 1 02 02103 08 1011 160 - fix összegű hozzájárulások az FFOMS-hez (minimálbér alapján) Használja az új KBK-t 2016. január 1-től. A Nyugdíjpénztár az új év előtt befizetett járulékokat a régi KBK-ra számítja.
KBK az alkalmazottak járulékaira	392 1 02 02010 06 1000 160 A BCC változatlan maradt, a Pénzügyminisztérium külön BCC létrehozását tervezte a maximális alapon felüli járulékfizetésre, de aztán elvetette az ötletet. Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015.08.06-i 90n. és 2015.12.01-i 190n.
KBK-t a járulékfizetési bírság megfizetésére	1000 - aktuális hozzájárulások 2100 - a járulékok büntetése 2200 - járulékok kamatai Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015.08.06-i 90n. és 2015.12.01-i 190n.
Minimálbér és refinanszírozási ráta
Minimálbér	6204 dörzsölje. 2015. december 14-i szövetségi törvény, 376-FZ.
Refinanszírozási ráta	A refinanszírozási kamatláb megegyezik az irányadó kamattal (azaz 11%). Az egyszerűsített emberek a refinanszírozási rátát használják az adótartozások büntetésének kiszámításához. Ugyancsak a refinanszírozási ráta alapján számítják ki a személyi jövedelemadó tárgyi juttatását. Ennél az aránynál a bírságot, valamint a késedelmes bérek kompenzációját is számításba veszik. Mivel a refinanszírozási kamat magasabb az irányadó kamatnál, 2016. január 1-től ezek a kifizetések növekedtek. Információ az Orosz Föderáció Központi Bankjának honlapján, 2015. december 11-én.

* A hatóságok februárra vagy későbbre halasztották a rögzített juttatások indexálását (a 2015. június 4-i 68-FZ szövetségi törvény 1. cikke). A gyermekszületéskor járó egyszeri segély, a terhesség korai szakaszában történő nyilvántartásba vétel, valamint a másfél éves korig a gyermekgondozási segély minimális összegének indexálási együtthatóját a Kormány indexálja. Addig a 2015-ben megállapított kedvezményeket kell igénybe venni.

Anyagok alapján: http://www.26-2.ru/

2016 számos változást készített elő az adózás területén. Nem fogják megkerülni azokat, akik az „egyszerűsített” adórendszeren vannak. Ráadásul az újítások nem csak magát az egyszerűsített adót érintik, hanem más olyan adókat és járulékokat is, amelyeket a különleges rendszerű lakosoknak fizetniük kell.

Nézzük tehát az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek adójogszabályainak legfontosabb változásait.

1. Adókulcsok

Az adótörvény módosításainak megfelelően (2016. január 1-jétől hatályos változat) az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok önállóan határozhatják meg a kulcsokat az egyszerűsített adórendszerben. Érdemes elmondani, hogy korábban is volt ilyen joguk, de ez csak a „jövedelem mínusz kiadás” adózási tárgyú fizetőkre vonatkozott. Ezután az arányt 15-ről 5 százalékra lehetne csökkenteni. Mostantól a régiók saját belátásuk szerint módosíthatják a kulcsokat az egyszerűsített adórendszerben a „jövedelem” tárggyal. Az arány 1 és 6 százalék között változhat.

Az Orosz Föderáció viszonylag új alanyai - Krím és Szevasztopol - esetében a hatóságok úgy döntöttek, hogy fenntartják a jogot, hogy nulla kulcsot állapítsanak meg az egyszerűsített adórendszer fizetői számára bármely adóköteles tárgyra. Ezenkívül az adókulcsok eltérőek lehetnek a különböző típusú tevékenységek esetében. A következő években ilyen lehetőség nem lesz biztosítva. Mutassuk be vizuális táblázatban az adókulcsok változásait a Krím és Szevasztopol egyszerűsített adórendszerében:

Időszak	egyszerűsített adórendszer "jövedelem"	Egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás”
2015-2016	Az arány 0 százalékra csökkenthető
2017-2021	Az arány 4 százalékra csökkenthető	Az arány 3 százalékra csökkenthető. Ugyanakkor a kulcsok eltérőek lehetnek az adózók különböző kategóriái és tevékenységtípusai esetében.
	A kulcs 10 százalékra csökkenthető, és az adózó kategóriájától függően változhat

A 2016-ban bejegyzett, egyszerűsített adózási rendszert választó egyéni vállalkozók számára regionális szabályozás is nyújthat kedvezményt. A szövetségi jogszabályok lehetővé tették a nulla kulcs megállapítását a háztartási szolgáltatásokkal foglalkozók számára. Ez most csak a szociális, ipari vagy tudományos területen dolgozó egyéni vállalkozók számára engedélyezett.

Ugyanezeket a változtatásokat fogadták el a szabadalmi adózás rendszerében is.

2. Több cég használhatja majd az egyszerűsítést

A várakozásoknak megfelelően változott az egyszerűsített adózási rendszerben a jövedelemhatár kiszámításához használt deflátor együttható. Ha 2015-ben 1,147 volt, akkor 2016-ban a mérete 1,329-re nő. Ennek megfelelően 2016-ban 79,74 millió rubel lesz a maximális bevétel, amelyet a szervezetek anélkül kaphatnak, hogy elveszítenék az egyszerűsített adórendszer használatának jogát. Pontosan ezt az összeget kapjuk, ha a megadott együtthatót megszorozzuk 60 millió határjövedelem-el.

2017 elejétől áttérhetnek az egyszerűsített adórendszerre azok a szervezetek, amelyek bevétele 2016 első három negyedévében nem haladja meg az 59,805 millió rubelt. Az egyszerűsített adórendszert 2016 óta alkalmazni kívánó szervezetek esetében egyébként a hasonló határ 51,615 millió rubel volt.

3. Egyéb változtatások az egyszerűsítőkkel kapcsolatban

3.1 A sérülési hozzájárulás befizetési határideje változhat

Az Állami Duma első olvasatban fogadta el azt a törvényjavaslatot, amely szerint minden hónap 15-éig kell fizetni a balesetek elleni biztosítási díjat, és minden esélye megvan arra, hogy új törvény legyen hatályban. A törvény aláírása esetén az új szabályok 2016. január 1-től lépnek életbe. Emlékeztetünk arra, hogy most a szervezetek a bérek átutalásával együtt fizetnek járulékot, ami nem tűnik túl kényelmesnek a jogalkotók számára.

3.2 A számviteli megsértésekért kiszabott bírságok növekedni fognak

Az egyszerűsítőknek, más szervezetekhez hasonlóan, számviteli nyilvántartást kell vezetniük. De ma már gyakorlatilag nincs pénzbírság a nyilvántartás durva megsértéséért. Ennek az az oka, hogy az elévülési idő túl rövid – mindössze két hónap. Az Állami Dumában jelenleg is folyik egy törvényjavaslat, amely két évre emelné ezt az időszakot, és bővítené a durvanak ítélt jogsértések listáját is. Így a törvényjavaslat aláírása esetén a durva jogsértések listája kiegészül fiktív feljelentések készítésével, képzeletbeli tranzakciók nyilvántartásával, valamint a számviteli nyilvántartásokon kívüli számlavezetéssel.

A szabálysértésekért kiszabott bírságok is növekedni fognak. Így az első jogsértésért a bírság 5-10 ezer rubel, ismételt jogsértés esetén pedig 10-20 ezer, vagy 1-3 évre szóló eltiltás.

3.3 Kibővült a szervezet fiókjának blokkolásának okainak listája

Egy másik törvényjavaslat biztosítja az adóellenőrök azon jogát, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó jogi személyek számláit zárolják, amennyiben nem rendelkeznek az adófelügyelőséggel kialakított elektronikus iratkezelő rendszerrel. Ez várhatóan jelentősen javítja az ellenőrzés minőségét, hiszen ma már sok szervezet elektronikus formában ad be jelentést, de senki sem biztosítja, hogy elektronikusan kapja meg az adóhivatal leveleit.