تقرير 127 استمارة. الإبلاغ: التحليل والتغييرات

عند إعداد تقارير الموازنة ، غالبًا ما تُطرح أسئلة تتعلق بإعداد تقرير عن تنفيذ ميزانية المسؤول الإداري الرئيسي ، أو المسؤول ، أو متلقي أموال الموازنة ، أو المسؤول الأول ، أو المسؤول عن مصادر تمويل عجز الموازنة ، أو المسؤول الأول ، أو المسؤول عن إيرادات الموازنة (ص. 0503127) ومعلومات عن تنفيذ الميزانية (ص. 0503164). في هذا المقال من إعداد M.V. ليونوفا ، رئيس قسم إعداد التقارير حول تنفيذ الميزانية الفيدرالية لإدارة العمليات الإقليمية للخزانة الفيدرالية ، يشرح ميزات تشكيل نماذج التقارير هذه وينظر في أمثلة على إكمالها من قبل مختلف المشاركين في عملية الميزانية.

ملحوظة:

وفقًا للبند 55 من التعليمات رقم 191 ن بتاريخ 28 ديسمبر 2010 (يشار إليها فيما بعد بالتعليمات رقم 191 ن ، البند 57 من التعليمات رقم 191 ن

الجدول 1

الجدول 2

092 1 00 00000 00 0000 000
092 1 11 00000 00 0000 000
092 1 11 02000 00 0000 120
092 1 11 02014 01 0200 120

الفقرة 62 من التعليمات رقم 191 ن

التكاليف

الأمر رقم 159 ن بتاريخ 23 نوفمبر 2011 (من الآن فصاعدًا - الأمر رقم 159 ن

تشكيل التقرير (ص. 0503127) PBS (RBS) ، ADB ، AIF *

ايرادات / مصادر تمويل عجز الموازنة

ملحوظة:
* PBS (RBS) - المتلقون (المديرون) لأموال الميزانية ، ADB - المسؤولون عن إيرادات الموازنة ، AMF - المسؤولون عن مصادر تمويل عجز الميزانية.

وفقًا للفقرة 55 من التعليمات المتعلقة بإجراءات تجميع وتقديم التقارير السنوية والفصلية والشهرية عن تنفيذ ميزانيات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ، تمت الموافقة عليه. بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 ديسمبر 2010 رقم 191 ن (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 191 ن) ، العمود 4 "تخصيصات الموازنة المعتمدة" من القسم 1 "إيرادات الموازنة" والقسم 3 "مصادر تمويل عجز الميزانية "(من حيث المتحصلات من مصادر تمويل عجز الميزانية) من التقرير (ص. 0503127) لم يتم ملء ADB و AIF. لذلك ، وفقًا للمادة 57 من التعليمات رقم 191 ن ، لم يتم أيضًا ملء العمود 9 "التعيينات التي لم يتم الوفاء بها" في هذه الأقسام.

في القسم 1 والقسم 3 (من حيث المتحصلات من مصادر تمويل عجز الميزانية) ، يتم ملء العمود 5 على أساس بيانات الحسابات المقابلة للحساب 121002000 "التسويات مع السلطة المالية لإيصالات الميزانية" (بدون تعكس الأموال المقيدة في آخر يوم عمل من فترة التقرير للحسابات ، التي فتحتها إدارات الخزانة الفيدرالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في حساب الميزانية العمومية 40101 ، وتخضع للتحويل إلى حسابات الموازنة في أول عمل تجاري يوم من الشهر التالي للتقرير).

يجب أن تتوافق البيانات مع مؤشرات الشهادة الخاصة بتحويل الإيرادات إلى الميزانيات (ص. 0531468).

يتم ملء العمود 6 على أساس البيانات الواردة في الحسابات غير المتوازنة 17 "إيصالات الأموال إلى حسابات المؤسسة" ، والمفتوحة للحسابات 120121000 "نقد المؤسسة في حسابات لدى مؤسسة ائتمانية" ، 120123000 "نقدًا لمؤسسة في مؤسسة ائتمانية عابرة "و 120127000" أموال مؤسسة بالعملة الأجنبية في حسابات مع مؤسسة ائتمانية "، العمود 7 - استنادًا إلى بيانات الحسابات التي تعكس معاملات غير نقدية.

مثال على المعاملات غير النقدية هي العمليات على القروض ذات الصلة من الدول الأجنبية ، والتي تنعكس دون حركة أموال الميزانية الفيدرالية - عندما ينعكس جذب قرض من قبل الهيئة المخولة - وزارة المالية الروسية ، والتنفيذ من المصروفات من خلال القروض - من قبل السلطات التنفيذية المخولة.

مثال آخر على المعاملات غير النقدية هو استرداد قرض معلق من خلال إعانات للميزانية المحلية من ميزانية كيان مكون من الاتحاد الروسي.

يظهر في الجدول 1 مثال لملء أقسام ADB و AIF 1.3 من التقرير (f. 0503127).

الجدول 1

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يعكس العمود 6 من القسم 1 ، على سبيل المثال ، الدخل المستلم من الأنشطة المسموح بها من قبل مؤسسات الدولة الفيدرالية الموجودة خارج الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يتم تكوين التقرير (ص. 0503127) عن هذه المداخيل ، وبالتالي ، المصاريف المتكبدة على نفقتهم في شكل منفصل بخاصية مميزة - Z (أي ، ص. 0503127z) ، مع إدراج لاحق في التقرير الموجز للمدير الرئيسي لأموال الموازنة.

تتشكل المؤشرات المعممة في الأعمدة 5-7 إذا وافق القانون (القرار) الخاص بالموازنة على التخصيصات المخططة وفق أكواد التجميع لتصنيف الدخل ومصادر تمويل عجز الموازنة. بما أن التعيينات تمت الموافقة عليها بقانون (القرار) الخاص بالموازنة للقائمين على إدارة الإيرادات الرئيسيين (كبار مديري مصادر تمويل عجز الموازنة) ، لذلك لا ينبغي لمديري الدخل (مصادر تمويل عجز الموازنة) أن يشكلوا مؤشرات أداء معممة. لتجميع الرموز. على سبيل المثال ، إذا تمت الموافقة على المؤشرات الواردة في الجدول 2 بموجب قانون الموازنة ، فستكون رموز التجميع في هذا المثال هي الرموز "092 1 00 00000 00 0000 000" ، "092 11 00000 00 0000 000" ، "092 1 11 02000 00 0000 000 "، ويجب أن يعكس المسؤول الرئيسي عن الدخل في التقرير (ص. 0503127) المؤشر الهدف (العمود 4) ، مؤشرات الأداء المعممة (الأعمدة 5-8) وفقًا لهذه الرموز وحساب التخصيصات غير المنجزة ( العمود 9 \ u003d 4-8). يعكس السطر 010 المبلغ الإجمالي لتخصيصات الميزانية المعتمدة.

الجدول 2

	وزارة المالية في الاتحاد الروسي
092 1 00 00000 00 0000 000	الإيرادات الضريبية وغير الضريبية
092 1 11 00000 00 0000 000	الدخل من استخدام ممتلكات الدولة والبلديات
092 1 11 02000 00 0000 120	الدخل من توظيف أموال الميزانية
092 1 11 02014 01 0200 120	الدخل من توظيف أموال صندوق الرعاية الوطنية في الأصول المالية المسموح بها

تم تشكيل السطر 700 "التغيير في أرصدة الأموال" وفقًا للفقرة 62 من التعليمات رقم 191 ن ، بينما في العمود 3 لم يتم الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية.

التكاليف

في القسم 2 "نفقات الميزانية" من التقرير (ص. 0503127) في العمود 4 "تخصيصات الميزانية المعتمدة" يعكس PBS (RBS) حجم اعتمادات الميزانية المقدمة بالطريقة المحددة بناءً على البيانات المتعلقة بالحسابات ذات الصلة بالمحاسبة التحليلية للحساب 1503 13000 "اعتمادات الميزانية للمتلقين لأموال الميزانية ومسؤولي المدفوعات حسب المصدر.

في العمود 5 "حدود التزامات الميزانية" - الأحجام المعدلة لحدود التزامات الميزانية على أساس البيانات المتعلقة بحسابات المحاسبة التحليلية للحساب 501 10000 "حدود التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية".

وتجدر الإشارة إلى أنه وفقًا لإجراءات تجميع والحفاظ على قائمة الموازنة الموحدة لقوائم الميزانية والموازنة الاتحادية للمديرين الرئيسيين لأموال الموازنة الاتحادية (كبار المسؤولين الإداريين لمصادر تمويل عجز الموازنة الاتحادية) ، تمت الموافقة عليها. بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 نوفمبر 2011 رقم 159 ن (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر رقم 159 ن) ، تم إحالة حدود التزامات الميزانية ومخصصات الميزانية للوفاء بالالتزامات التنظيمية العامة إلى بنك إسكتلندا الملكي (PBS) . في الوقت نفسه ، لا تتم الموافقة على حدود التزامات الميزانية لتكاليف الوفاء بالالتزامات التنظيمية العامة من قبل المديرين الرئيسيين لأموال الميزانية. يعرض الجدول 3 مثالاً لملء القسم 2 من RBS (PBS) من التقرير (f. 0503127).

بيانات التقرير (ص. 0503127) مترابطة مع مؤشرات (تقارير) أخرى لدعم السلوك الإيجابي (الشكل 1).

أرز. 1- الترابط بين بيانات الإبلاغ الواردة في التقرير (ص. 0503127) مع المؤشرات الأخرى (التقارير)

إجراء تكوين المعلومات (ص. 0503164)

يتم تجميع المعلومات (f. 0503164) في حالة وجود انحرافات بين مؤشرات التنفيذ المخطط (المتوقعة) والفعلية ، كنتيجة لتنفيذ الميزانية في تاريخ التقرير ، وفقًا للمعايير المحددة (المبلغ و (أو) النسبة المئوية من التنفيذ ، ومعايير أخرى).

لنفترض أنه في مثالنا ، لم يتم تحديد معايير تحديد المؤشرات التي ستنعكس في المعلومات (ص. 0503164) لـ ADB و RBS (PBS) و AIF ، وبالتالي ، يتم ملء النموذج وفقًا للتعليمات رقم 191 ن للانحرافات الموجودة. كما هو مبين في الفقرة 163 من التعليمات رقم 191 ن ، تتكون المعلومات (ص. 0503164) من قبل PBS ، ADB ، AIF على أساس مؤشرات التقرير (ص. 0503127).

وبالتالي ، فإن العمود 3 "تخصيصات الميزانية المعتمدة":

لم يتم ملؤها لإيرادات الموازنة ومصادر تمويل عجز الموازنة ADB و AMF ؛

فيما يتعلق بنفقات الموازنة والمدفوعات من مصادر تمويل عجز الموازنة في PBS ، يتم تشكيل AIF عن طريق التحويل إلى العمود 3 مبالغ مؤشرات العمود 4 "تخصيصات الموازنة المعتمدة" و 5 "حدود التزامات الموازنة" من التقرير (و) . 0503127.

يتم عرض مثال لملء المعلومات (ص. 0503164) في الجدول 4.

نظرًا لأن التخصيصات المخططة (المتوقعة) لـ ADB و AIF (من حيث إيصالات IFD) لم يتم تعيينها ، ولا توجد تخصيصات ميزانية لمدفوعات IFD في مثالنا ، لم يتم ملء الأقسام 1 ، 3 ، باستثناء البنود النهائية .

تعكس الأسطر 010 و 200 و 450 و 500 مؤشرات من خطوط مماثلة في التقرير (ص. 0503127). وبالتالي ، فإن مؤشرات هذه الخطوط يتم "نقلها" إلى المعلومات (نموذج 0503164) من التقرير (نموذج 0503127) (الشكل 2).

أرز. 2. الترابط بين مؤشرات التقرير (f. 0503127) ADB و AMF و PBS ومؤشرات المعلومات (f. 0503164)

في الوقت نفسه ، يجب أن يعكس البند 200 "نفقات الميزانية ، إجمالي" في العمود 5 "لم يتم الوفاء به" مجموع مؤشرات العمود 10 "التخصيصات غير المنجزة بشأن اعتمادات الميزانية" و 11 "التعيينات غير المنجزة بشأن حدود التزامات الميزانية" من تقرير (نموذج 0503127) بالإشارة المقابلة.

في القسم 2 ، لم يتم عكس بند المصاريف المتبقية ، حيث أن هذه المصروفات تم تنفيذها بنسبة 100٪.

يظهر في الشكل 3 تشكيل السطر 500 إذا تمت الموافقة على التخصيصات المخططة للصندوق الدولي للتنمية.

تين. 3

في السطر 500 من العمود 5 "لم يتم الوفاء" من المعلومات (نموذج 0503164) ، ينعكس مؤشر العمود 9 "المواعيد غير المستوفاة" من السطر 500 من التقرير (النموذج 0503127) مع الإشارة المعاكسة.

يعكس السطران 520 و 620 في المعلومات (ص. 0503164) ، وفقًا للفقرة 163 من التعليمات رقم 191 ن ، مؤشرات من سطور مماثلة من التقرير (ص. 0503127). في الوقت نفسه ، تنص نفس الفقرة على أن المؤشرات تتشكل في السطور 520 وفي الأسطر 620 وفقًا للرموز المقابلة لـ KOSGU دون تلخيص المجاميع الفرعية لرموز التجميع الخاصة بتصنيف الميزانية. وبالتالي ، نظرًا لأن السطر 520 والسطر 620 عبارة عن رموز تجميع ، على التوالي 000 01 00 00 00 00 0000 000 "مصادر التمويل الداخلي لعجز الميزانية" و 000 02 00 00 00 00 0000 000 "مصادر التمويل الخارجي لعجز الميزانية" ، فهذه لا تنعكس الأسطر الموجودة في المعلومات (f.0503164). لم يتم تضمين مؤشرات السطر 700 و 800 من التقرير (نموذج 0503127) في المعلومات (نموذج 0503164) ، حيث لم تتم الموافقة على التعيينات المخطط لها على مستوى ADB و PBS و AIF بالنسبة لهم - وبالتالي ، يمكن أن يكون هناك لا تقصير.

كما لوحظ أعلاه ، تم تجميع المعلومات (ص. 0503164) وفقًا للمؤشرات التي كانت هناك مواعيد لم يتم الوفاء بها حتى تاريخ إعداد التقرير.

ميزات إعداد التقارير بواسطة GRBS و GADB و SAIF *

ملحوظة:
* GRBS - المديرون الرئيسيون لأموال الموازنة ، SADB - المسؤولون الرئيسيون عن إيرادات الموازنة ، SAIF - المسؤولون الرئيسيون عن مصادر تمويل عجز الميزانية.

يتم تنفيذ ملء نماذج التقارير المدروسة لـ GRBS و GADB و SAIF بشكل مشابه للإجراء المذكور أعلاه ، مع مراعاة بعض الميزات.

تقرير (ص. 0503127)

وفقًا للبند 55 من التعليمات رقم 191 ن ، العمود 4 "تخصيصات الموازنة المعتمدة" من القسم 1 "إيرادات الميزانية" من التقرير (ص. 0503127) ، يتم ملء GADB بمبلغ المؤشرات المخططة المعتمدة للموازنة الحالية السنة المالية بقانون (قرار) بشأن الموازنة لإيرادات الموازنة المخصصة لها.

لذلك ، في الوقت الحالي ، لا يحدد القانون الاتحادي رقم 216-FZ المؤرخ 03.12.2012 "بشأن الموازنة الفيدرالية لعام 2013 ولفترة التخطيط لعامي 2014 و 2015" (من الآن فصاعدًا - القانون رقم 216-FZ) إيرادات الميزانية للمسؤولين ، وبالتالي لا يقوم كبار المسؤولين عن إيرادات الميزانية الفيدرالية بملء هذا العمود.

العمود 4 "تخصيصات الموازنة المعتمدة" من القسم 3 "مصادر تمويل عجز الموازنة" من التقرير (ص. 0503127) تم ملؤه بواسطة SAIF:

• على إيصالات مصادر تمويل عجز الموازنة - بمقدار المؤشرات المخطط لها المعتمدة للسنة المالية الحالية بموجب القانون (القرار) بشأن الموازنة ؛
• على المدفوعات من مصادر تمويل عجز الموازنة - في مقدار اعتمادات الموازنة وفقاً لقائمة الموازنة الموحدة المعتمدة (قائمة الموازنة) بناءً على بيانات حسابات الحساب ذات الصلة 150310000 "اعتمادات الموازنة للسنة المالية الحالية".

يظهر في الجدول 5 مثال لملء أقسام SADB و SAIF 1 و 3 من التقرير (ص. 0503127).

في قسم "نفقات الميزانية" من التقرير (ص. 0503127) في العمود 4 "تخصيصات الموازنة المعتمدة" يعكس GRBS مبلغ اعتمادات الميزانية المعتمدة (المنتهية) بالترتيب المناسب بناءً على البيانات الموجودة في الحسابات ذات الصلة بالحساب 1503 10000 "اعتمادات الميزانية للسنة المالية الحالية" ؛ يوضح العمود 5 "حدود التزامات الميزانية" من هذا القسم الأحجام المعتمدة (المعدلة) لحدود التزامات الميزانية على أساس البيانات المتعلقة بحسابات المحاسبة التحليلية للحساب 1501 10000 "حدود التزامات الميزانية للسنة المالية الحالية".

من الضروري الخوض في مزيد من التفاصيل حول مسألة انعكاس مؤشرات مخصصات الميزانية: ما الرموز التي يجب أن تنعكس في هذا العمود - التجميع أو التفصيل؟

تتم الموافقة على اعتمادات الميزانية من خلال جدول الميزانية الموحد.

وهكذا ، فإن الأمر رقم 159 ن يضع تفصيلاً موحداً للميزانية الفيدرالية ويقدمها إلى GRBS في سياق الهيكل الإداري لنفقات الميزانية الفيدرالية.

يتم إجراء مزيد من التفاصيل لاعتمادات الميزانية وفقًا لرموز KOSGU بواسطة GRBS في جدول ميزانية GRBS.

وبالتالي ، إذا وافق GRBS في قائمة ميزانيته على مخصصات الميزانية المقدمة إليه وفقًا للرموز الموسعة لـ KOSGU (وهي: 200 ، 210 ، 220 ، 230 ، 240 ، 250 ، 260 ، 300 ، 500) ، على التوالي ، في نفس هيكل ومخصصات الميزانية ويجب الإشارة إليها في التقرير (ص. 0503127). في الوقت نفسه ، لا ينبغي أن ننسى أنه بالنسبة لهذه البنود (مع مخصصات الميزانية وفقًا لرموز تجميع KOSGU) ، من الضروري أن تعكس مؤشرات الأداء المعممة (ما يسمى بـ "الزيادة" أو "المجموع الفرعي") بالترتيب لحساب مؤشر مخصصات الميزانية غير المحققة (العمود 10 ، الجدول 6).

إذا احتفظ GRBS بقائمة ميزانيته وفقًا للرموز التفصيلية لـ KOSGU ، فلا ينبغي الإشارة إلى مؤشرات الأداء المعممة.

يجب أيضًا تمييز إصدار "مختلط". يكمن في حقيقة أن مخصصات الميزانية تتم وفقًا للرموز التفصيلية لـ KOSGU (221-226) ، ويتم اعتماد رصيد غير مفصل وفقًا لكود KOSGU الموسع (220) (على غرار حدود التزامات الميزانية) .

في هذه الحالة ، بالنسبة للبنود التي ، وفقًا للرموز المجمعة لـ KOSGU ، ينعكس الرصيد غير المفصل لاعتمادات الميزانية ، لا ينبغي الإشارة إلى مؤشر الأداء المعمم.

وبالتالي ، يعتمد ملء العمود 4 على كيفية الحفاظ على قائمة ميزانية GRBS ، ويعتمد تشكيل مؤشرات الأداء المعممة على التواجد في العمود 4 من مخصصات الميزانية ، والتي يُشار إلى كامل المبلغ من خلال كود تجميع KOSGU.

يظهر في الجدول 6 مثال على تجميع القسم 2 من GRBS من التقرير (نموذج 0503127).

معلومات (ص. 0503164)

في القسمين 1 و 3 (من حيث استلام مصادر تمويل عجز الميزانية) من المعلومات (ص. 0503164) من GADB ، SAIF ، يشير العمود 3 إلى المؤشرات (المتوقعة) المخططة لإيرادات الميزانية للسنة المالية التالية.

يشار إلى مؤشرات التنبؤ إذا لم تتم الموافقة على المؤشرات المخططة بموجب القانون (القرار) على الميزانية ، ويتم تقديم توقعات الدخل إلى السلطة المالية ذات الصلة. على سبيل المثال ، لا يوافق القانون رقم 216-FZ على أهداف الإيرادات ، لكن الرؤساء الإداريين لإيرادات الميزانية الفيدرالية وكبار مديري مصادر تمويل عجز الميزانية الفيدرالية يقدمون توقعات الإيرادات ، والتي يجب الإشارة إليها في العمود 3 من المعلومات (ص. 0503164). في هذه الحالة ، لن يكون العمود 3 من القسمين 1 و 3 من المعلومات (ص. 0503164) مماثلاً للعمود 4 من القسمين 1 و 3 من التقرير (ص. 0503127).

مثال

وفقًا للتعليمات رقم 191 ن ، كما ذكرنا سابقًا ، تعكس المعلومات تلك المؤشرات التي توجد بها انحرافات بين المؤشرات المتوقعة والتي تم الوفاء بها بالفعل ، أي من مثالنا - البيانات الموجودة على الكود 167 1 16 90010 01 0000 140 ، والتي من أجلها كان هناك نقص في تنفيذ التوقعات (120.000 روبل - 95.000.00 روبل = 25.000.00 روبل) ووفقًا للكود 167 01 06 01 00 01 0000630 ، وفقًا لذلك ، تم الوفاء بالتوقعات بشكل مفرط (50000 روبل - 52000.00 روبل. = -2000.00 روبل. ) ، مع توضيح سبب الانحرافات في العمود 7.

بالنسبة للكود 167 2 18 01010 01 0000151 ، تم تحقيق التوقعات بنسبة 100٪ ، وبالنسبة للرموز 167 1 11 02012 01 0000120 ، 167 01 06 08 00 01 0000640 ، 167 01 06 03 00 01 0005 ، لا يوجد توقعات.

وفقًا لذلك ، لم يتم تضمين هذه المؤشرات في المعلومات (ص. 0503164).

يتكون العمودان 3 "تخصيصات الموازنة المعتمدة" و 4 "المنفذة" في القسمين 2 و 3 (من حيث التصرف في مصادر تمويل عجز الميزانية) على أساس مؤشرات التقرير (ص. 0503127) من GRBS ، على التوالي ، العمود 4 "تخصيصات الموازنة المعتمدة) و 9" تم المنجز ، إجمالي "(تحت قسم المصروفات) ، 8" تم الوفاء به ، إجمالي "(ضمن قسم IFD) ، تم تشكيلهما اعتبارًا من تاريخ إعداد التقارير.

يظهر مثال لملء المعلومات (ص. 0503164) في الجدول 7.

في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن السلطات المتلقية قد تحدد بعض الفروق الدقيقة في ملء المعلومات (ص. 0503164). على سبيل المثال ، تحدد الخزانة الفيدرالية ، في رسالة بتاريخ 5 فبراير 2013 رقم 42-7.4-05 / 2.1-77 ، المعايير التالية:

• في إطار القسم 1 ، يتم تشكيل المؤشرات (في سياق رموز الفصل ، والأنواع ، والأنواع الفرعية من إيرادات الميزانية وفقًا لتصنيف ميزانية الاتحاد الروسي ، ورموز KOSGU (بينما وفقًا للتعليمات رقم ، لا يتوافق التاريخ مع مؤشرات التنبؤ للفترة المشمولة بالتقرير (وليس للسنة المالية ، على النحو المنصوص عليه في التعليمات رقم 191 ن) ، والتي لا توجد مؤشرات تنبؤ لها ؛
• بموجب القسم 2 ، يتم تشكيل المؤشرات ، والتي بموجبها ، اعتبارًا من 1 أبريل ، 1 يوليو ، 1 أكتوبر ، كان التنفيذ أقل من 20٪ ، 45٪ ، 70٪ على التوالي من التعيينات السنوية المعتمدة.

على سبيل المثال ، يتم تجميع المعلومات اعتبارًا من 1 أكتوبر ، وبالتالي ، يعكس القسم 1 توقعات الإيصالات لمدة 9 أشهر (سننظر في البيانات المتوقعة أعلاه لمدة 9 أشهر) ، ويتم تكوين القسم 2 وفقًا للمؤشرات ، التنفيذ النقدي لـ التي كانت أقل من 70٪ من التعيينات السنوية المعتمدة.

يعكس القسم 3 التعيينات السنوية المخططة (المتوقعة) (وفقًا للتعليمات رقم 191 ن) ، نظرًا لأن الخزانة الفيدرالية لم تثبت خلاف ذلك.

في الوقت نفسه ، يعكس العمود 3 في المصطلح 010 "إيرادات الميزانية ، الإجمالي" المبلغ الإجمالي وفقًا لمؤشرات الدخل المتوقعة ، يعكس السطر 500 "مصادر تمويل عجز الميزانية ، الإجمالي" مؤشر العمود 4 "تخصيصات الموازنة المعتمدة" من القسم 3 و. 0503127 ، العمود 5 لهذه البنود يتم حسابه على أنه الفرق بين السطرين 4 و 3 (انظر نسب التحكم لمؤشرات تقارير الميزانية للمسؤولين الرئيسيين لأموال الميزانية الفيدرالية المقدمة إلى الخزانة الفيدرالية - المنشورة على الموقع الرسمي لـ الخزانة الفيدرالية www.roskazna.ru في قسم "مجلس الوزراء المنهجي" ، القسم الفرعي "المحاسبة وإعداد التقارير").

وفقًا لشروط المثال المذكور أعلاه ، ومع مراعاة المعايير التي وضعتها الخزانة الفيدرالية ، سيتم ملء المعلومات (ص. 0503164) بالطريقة الموضحة في الجدول 8.

شكل 127- هذا تقرير معروف لمحاسبي مؤسسات الدولة. يعكس المعاملات المتعلقة ب مع القبول وإنفاق الميزانية. في هذا الصدد ، سوف نكتشف كيف ومن مكوناته شكل 0503127 — تقرير تنفيذ الميزانية. تم إنشاء التقرير ربعياعتبارًا من الأول من الربع الجديد ، ولكن في ممارستي التقيت وما زلت أقابل المنظمات التي ترسل هذا النموذج شهريًا. يعتمد النموذج 127 على الطريقة النقدية لتنفيذ الميزانية. وفقًا للطريقة النقدية ، يتم تسجيل إيرادات الموازنة في وقت الاستلام الفعلي للمال في الموازنة ، أي وقت استلامها في حسابات الخزينة. يتم ملء التقرير وفقًا لدفتر الأستاذ العام. يشبه هيكل التقرير هيكل ميزانية أي مستوى من نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ويتكون من 3 أقسام : 1. إيرادات الميزانية. 2. نفقات الميزانية. 3. مصادر تمويل عجز الموازنة.

1. ايرادات الميزانية.

يعكس هذا القسم الأموال التي حصلت عليها الموازنة ، باستثناء مصادر تمويل عجز الموازنة. في العمود 3 ، يمكنك رؤية KPS الذي تم استلام الدخل منه. العمود الرابع مسؤول عن عكس المؤشرات المخطط لها (أحجام التعيينات المعتمدة) حسب الدخل. يتكون العمود 5 على أساس بيانات الحساب 210.02 - التسويات مع السلطة المالية على إيرادات الموازنة. يمكنك التحقق من ذلك عن طريق تحديد أي خلية مملوءة ، والنقر فوق زر الماوس الأيسر وتحديد العنصر

تم ملء العمود على أساس المستند عملية (محاسبة) ،التي تمت فيها المراسلات د 210.02 ك 201.11:

العمود 6 - هذه إيصالات للحساب خارج الرصيد وعودة عائدات الحساب فتح للحسابات: 201.21, 201.23, 201.27 . الوثيقة المستخدمة لهذا هي ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية سماح بالدخول(عبر القائمة الخزينة / البنك). يعكس العمود 7 معاملات الدخل غير النقدي ، أي التي تتم بدون حركة أموال الميزانية. العمود الثامن ، كما قد تتخيل ، هو مجموع الأعمدة 5 و 6 و 7.

2. نفقات الميزانية.

يعكس هذا القسم من التقرير حجم المبالغ المسحوبة من حساب الموازنة لدفع نفقات مؤسسة موازنة ، باستثناء مصادر تمويل عجز الموازنة. يتم ملء العمودين 4 و 5 في هذا القسم باستخدام المستند بيانات الميزانية PBS / AIF ،والتي يمكن إنشاؤها عن طريق عنصر القائمة تفويض.علاوة على ذلك ، يتم ملء العمود الرابع وفقًا لبيانات الإشارة المرجعية مخصصات،حيث يتم إدخال الاعتمادات المنعكسة على اعتماد الحساب بالضبط 503.13 - اعتمادات الميزانية لمتلقي أموال الموازنة ومسؤولي المدفوعات حسب المصدر:

بدوره ، يأخذ العمود 5 في الاعتبار المبالغ المشار إليها في الجزء الجدولي في علامة التبويب LBO:

يعكس العمود 6 معدل دوران الحساب 304.05 تسوية مدفوعات الميزانية مع الجهات المالية.العمود 7 - هذه عمليات التخلص من حساب خارج الميزانية العمومية 18- عمليات سحب الأموال من حسابات المؤسسةفتح حسابات: 201.21, 201.23, 201.27. يعكس العمود 8 المعاملات غير النقدية ، أي التي تتم بدون حركة أموال المؤسسة. على سبيل المثال ، يمكن إجراء السداد المتبادل للذمم المدينة والدائنة للطرف المقابل بموجب اتفاقيات مختلفة.

3 مصادر تمويل عجز الموازنة

يتسبب تكوين هذا القسم في صعوبات للعديد من المحاسبين. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه قبل إدخال التعليمات الخاصة بمحاسبة الموازنة في عام 2005. في المحاسبة اليومية ، لم يتم مواجهة مثل هذا المفهوم. مفهوم مصادر تمويل عجز الموازنةيجمع بين أنواع مختلفة من المصادر التي يتم جذبها لسداد عجز الموازنة. تشمل مصادر تمويل عجز الموازنة ما يلي:

• الأصول غير المنتجة (الأرض ، موارد باطن الأرض) ؛
• المعادن الثمينة والمجوهرات؛
• الأوراق المالية والأسهم وأشكال المشاركة الأخرى في رأس المال ؛
• النقدية (أرصدة الحسابات ، القروض ، الاعتمادات ، إلخ).

إذا نفذت مؤسسة الميزانية عمليات باستخدام مثل هذه العناصر ، فيجب أن تنعكس البيانات المتعلقة بالإيصالات وعمليات التخلص في القسم مصادر تمويل عجز الموازنةتقرير تنفيذ الميزانية (f.0503127). العمود الخامسقسم - هذه بيانات عن حسابين 210.02 (التسويات مع السلطة المالية)و 304.05 (حسابات المدفوعات من الميزانية). علاوة على ذلك ، يُشار إلى الرصيد على الخصم من الحساب 210.02 بعلامة "-" ، والرصيد في رصيد الحساب 304.05 - بعلامة "+". العمود 6هي إيصالات خارج الميزانية العمومية 17- استلام الأموال لحسابات المؤسسةوالانسحاب من الحساب 18- التصرف في أموال الحسابات المصرفيةفتح للحسابات: 201.21, 201.23, 201.27.

لا يتضمن العمودان 5 و 6 بيانات عن الحسابات المشاركة في المراسلات مع الحساب 304.04 "التسويات داخل الإدارات" ،المتعلقة بتحويل الأموال من المدير العام إلى المسؤول.

في العمود 7تنعكس المعاملات غير النقدية ، أي يتم إجراؤها دون حركة أموال المؤسسة. العمود الثامنببساطة مجموع الأعمدة 5 و 6 و 7.

كجزء من إعداد تقارير الموازنة ، تقدم المؤسسات تقريرًا عن تنفيذ الموازنة (ص. 0503127). دعنا ننظر في الإجراء الخاص بملء النموذج 0503127. في المقالة ، قم بتنزيل النموذج وعينات ملء f. 0503127.

مقدم تقرير تنفيذ الميزانية (ص. 0503127)

يتم تقديم تقرير في شكل 0503127 كجزء من إعداد تقارير الموازنة من قبل:

• المدراء الرئيسيون (GRBS) (المديرون) لأموال الميزانية (RBS) ، المتلقون لأموال الميزانية (PBS) ؛
• كبار المسؤولين (الإداريين) من إيرادات الميزانية ؛
• رؤساء إداريون (إداريون) لمصادر تمويل عجز الموازنة.

قم بإرسال التقرير (نموذج 0503127) كجزء من التقارير الشهرية والفصلية والسنوية على أساس الاستحقاق من بداية العام (البنود 3 و 60 و 63-65 من التعليمات رقم 191 بتاريخ 28 ديسمبر 2010).

الإجراء لملء f. 0503127 تقرير عن تنفيذ الموازنة

ضع في اعتبارك كيفية ملء النموذج 0503127. في النموذج ، اعكس مؤشرات تنفيذ الميزانية:

• من خلال الحسابات الشخصية المفتوحة لدى وزارة الخزانة الروسية (السلطة المالية) ؛
• من خلال حسابات في مؤسسات الائتمان ؛
• من خلال المعاملات غير النقدية.

يتكون التقرير من ثلاثة أقسام:

• الدخل (القسم 1) ؛
• المصاريف (القسم 2) ؛
• مصادر تمويل عجز الموازنة (القسم الثالث).

في القسمين 1 و 3 ، تعكس أكواد تصنيف الموازنة حسب الدخل التي تم تخصيصها لك بصفتك المسؤول الرئيسي (المسؤول) عن إيرادات الموازنة أو مصادر تمويل عجز الموازنة. إذا لم يتم تعيين رموز KBK لك ، فلا يمكنك إظهار الدخل عليها.

في القسم 2 ، حدد أكواد المصروفات ، مفصلة حسب المجموعات (المجموعات الفرعية) ، CWR ، أكواد مكونات تصنيف الميزانية. لا تشر إلى رموز KOSGU.

في التقارير الشهرية (باستثناء التقارير التي تم إنشاؤها في 1 أبريل ، 1 يوليو ، 1 أكتوبر ، 1 يناير من العام) ، لا تقم بملء الأعمدة التالية:

• العمود 4 "تخصيصات الميزانية المعتمدة" من القسم 2 ؛
• العمود 5 "تم التنفيذ من خلال السلطات المالية" القسمان 1 و 3 ؛
• العمود 6 "نُفّذ من خلال السلطات المالية" من القسم 2 ؛
• العمود 10 "تخصيصات لم يتم الوفاء بها من أجل الاعتمادات" من القسم 2.

تقرير موحد

GRBS ، RBS ، المسؤول الرئيسي (المسؤول) لإيرادات الموازنة ، المسؤول الرئيسي (المسؤول) عن مصادر تمويل عجز الموازنة ، يضع تقريرًا موحدًا (ص. 0503127) بناءً على التقارير (ص. 0503127) المقدمة من المؤسسات التابعة. للقيام بذلك ، يجب عليهم:

• تلخيص المؤشرات التي تحمل الاسم نفسه في صفوف وأعمدة الأقسام ذات الصلة من التقرير ؛
• لاستبعاد المؤشرات المترابطة بناءً على بيانات سطر "التسويات النقدية" للشهادة الموحدة (ص. 0503125) تحت رمز الحساب 1.304.04.000 "التسويات داخل الإدارات".

نموذج ملء استمارة 0503127 تقرير عن تنفيذ الميزانية

مثال على ملء تقرير تنفيذ الميزانية:

إلى المضيفين الرئيسيين

أموال الميزانية

المنطقة الحضرية من سيزران
وفقًا لرسالة وزارة الإدارة المالية لمنطقة سامارا رقم MF -13-16 / 34 بتاريخ 6 فبراير 2013 ، تبلغك الإدارة المالية لإدارة منطقة مدينة سيزران أنه وفقًا للمتطلبات لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي المؤرخ 28 ديسمبر 2010 رقم 191 ن "بشأن الموافقة على التعليمات المتعلقة بإجراءات تجميع وتقديم التقارير السنوية والفصلية والشهرية بشأن تنفيذ ميزانيات نظام الموازنة الاتحاد الروسي "(بصيغته المعدلة بموجب الأمر رقم 138n الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 أكتوبر 2012) ، بالإضافة إلى رسائل من الخزانة الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2013. رقم 42-7.4-05 / 2.1-33 ، تقارير الميزانية الشهريةبشأن تنفيذ الميزانية المحلية في عام 2013 في موعد لا يتجاوز اليوم السابع من الشهربعد التقرير ، في التكوين التالي:

رقم ع / ص	تقرير اسم	نموذج تقرير	ملحوظة
1	تقرير عن تنفيذ ميزانية رئيس إدارة أموال الموازنة ، رئيس إدارة الإيرادات	0503127	F.127 في PP "SKIF-terminal"
2	مساعدة في المستوطنات الموحدة	0503125	F. 125 في PP "SKIF-terminal"
3		0503169	F. 169 ، 159 في PP "SKIF-terminal" - عند ملء الجدول ، صفر BCC
4	معلومات عن مبالغ الإيرادات الموحدة التي ستقيد في حساب الموازنة	0503184	F. 184 في PP "SKIF-terminal"
5	الجدول المرجعي للتقرير	0503387	F.487 في Skif-terminal
6	ملاحظة توضيحية	0503160	تفسيرات بشأن الذمم الدائنة والمدينة

مساعدة و. 053125تم تشكيلها من قبل كبار مسؤولي الإيرادات فقط من حيث التسويات النقدية على الحسابات 120551560 (660) ، 130111710 ، 130111810.

أكواد تصنيف الميزانية للإيرادات والمصروفات في بيان المصروفات الموحدة (نموذج 0503125) يجب أن يكون متطابقاأكواد تصنيف الميزانية في تقرير تنفيذ الميزانية (ص. 0503127).

بالإضافة إلى ذلك معلومات عن المؤشرات الفردية لتنفيذ الميزانيةبالشكل التالي:

الأجور ومستحقات مدفوعات الأجور على حساب الإعانات (نوع الأموال 4.5) المقدمة إلى مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة	رمز حساب ECR 211,213	الخطة لعام 2013	المصروفات النقدية في تاريخ التقرير
المرافق على حساب الإعانات المقدمة إلى مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة	223
النفقات الأخرى لمؤسسات الدولة من حيث دفع ضريبة النقل وضريبة الأملاك	290
المصاريف الأخرى من حيث دفع ضريبة النقل وضريبة الممتلكات للمنظمات على حساب الإعانات المقدمة إلى مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة	290

بالإضافة إلى ذلك ، يتضمن التقرير الشهري البيانات المالية ، والتي يتم إعدادها وفقًا لمتطلبات التعليمات الخاصة بإجراءات تجميع وتقديم البيانات المالية ربع السنوية للدولة (البلدية) والمؤسسات المستقلة ذاتيا ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة مالية الاتحاد الروسي بتاريخ 25 مارس 2011 رقم 33 ن (بصيغته المعدلة بأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 أكتوبر 2012 رقم 139 ن) على النحو التالي:

رقم ع / ص	اسم الإبلاغ	استمارة	آخر موعد للتقديم	ملحوظة
1	تقرير عن تنفيذ المؤسسة لخطة النشاط المالي والاقتصادي	0503737		f.737c ، 737d ، 737m ، 737 z في محطة SKIF
2	معلومات عن رصيد أموال المؤسسة	0503779	بحلول الموعد النهائي المحدد للتقرير الشهري	f.779b ، 779v 779t ، عند نقطة تفتيش محطة SKIF
3	معلومات عن الذمم المدينة والدائنة	0503769	بحلول الموعد النهائي المحدد للتقرير الشهري	f.769c ، 759c ، 769d ، 759d ، 769z ، 759z في محطة SKIF

يقدم تقرير عن تنفيذ المؤسسة لخطة أنشطتها المالية والاقتصادية (نموذج 0503737) ومعلومات عن رصيد أموال المؤسسة (نموذج 0503779) حسب المتطلبات التالية:

- يتم تقديم الاستمارات بشكل منفصل حسب أنواع الدعم المالي ؛

- تقدم الاستمارات دون التقسيم حسب أنواع المؤسسات (عند ملء الاستمارة في البرنامج اختر - 000 ).

عند تعبئة النموذج 0503737نلفت انتباهكم إلى خصوصيات ملء سطور القسم 3 "مصادر تمويل عجز الأموال" من حيث عمليات تغيير أرصدة أموال المؤسسات:

- يعكس البند 700 "التغييرات في أرصدة الصناديق" حركة جميع أموال المؤسسة ، بينما ينعكس تحويل المبالغ المستردة للمدفوعات الزائدة والإيصالات الأخرى في السطر 720 "نقص في أرصدة الصناديق" بعلامة "زائد" تسجيل ، استلام الأموال لاستعادة نفقات السنة الحالية الواردة في السطر 710 "زيادة في الأرصدة" بعلامة ناقص ؛

- السطر 730 "التغييرات في أرصدة المبيعات الداخلية لأموال المؤسسة" يعكس حركة الأموال بين الحسابات الشخصية والحسابات المصرفية وبين الحسابات الشخصية (المصرفية) والنقدية ؛

يجب عرض جميع الإيرادات (الإيصالات) والمصروفات (عمليات التصرف) التي تم إجراؤها من خلال مكتب النقدية للمؤسسة في العمود 7 من التقرير "تم التنفيذ من خلال مكتب النقدية للمؤسسة" ، مع مراعاة المتطلبات التالية.

1. 
   تحويل الأموال من الحساب الشخصي (المصرفي) إلى مكتب النقد بالمؤسسة لمزيد من الإنفاق.

تنعكس المعاملة فقط في القسم 3 "مصادر تمويل الفجوة" على النحو التالي:

- في الأعمدة 5 "تم التنفيذ من خلال الحسابات الشخصية" ، و 6 "تم التنفيذ من خلال الحسابات المصرفية" في السطور 720 (بعلامة +) و 732 (بعلامة -) ؛

- في العمود 7 "تم التنفيذ من خلال مكتب الدفع النقدي" في السطر 710 (بعلامة -) و 731 (بعلامة +).

2. استلام الدخل لأمين الصندوق وتحويله إلى حساب المؤسسة.

تنعكس المعاملة عند استلام الدخل في العمود 7 "تم التنفيذ من خلال مكتب النقد" من القسم 1 "الدخل" لرموز الدخل المقابلة والقسم 3 "مصادر تمويل عجز الأموال" في السطر 710 (مع الإشارة -) .

تنعكس عملية تحويل الدخل من مكتب النقدية للمؤسسة إلى الحساب فقط في القسم 3 "مصادر تمويل عجز الأموال" على النحو التالي:

- في العمود 7 "تم التنفيذ من خلال مكتب الدفع النقدي" في السطر 720 (بعلامة +) و 732 (بعلامة -) ؛

- في الأعمدة 5 "تم التنفيذ من خلال الحسابات الشخصية" ، و 6 "تم التنفيذ من خلال الحسابات المصرفية" في السطر 710 (بعلامة -) و 731 (بعلامة +).

عند تعبئة النموذج 0503779

العمود 2 "اسم الحساب المصرفي (الشخصي)" غير مملوء ؛

الأعمدة 3 "الرصيد في بداية السنة" ، 4 "الأموال المنقولة في بداية السنة" ، 5 "الرصيد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير" ، 6 "الأموال المنقولة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير" تعكس الرصيد الإجمالي لجميع الحسابات في السطر 001.

عند تعبئة النموذج 0503769يجب اتباع الإرشادات التالية:

- يتم تقديم الاستمارات بشكل منفصل حسب أنواع المؤسسات (ميزانية ، مستقلة).

عند ملء عمود "الرصيد في بداية العام" ، تحقق من الرصيد بالنموذج السنوي (اعتبارًا من 01/01/2013).

بالإضافة إلى ذلكإلى نماذج التقارير الشهرية ربعيالتقاريرتتمثل السلطة المالية في:

رقم ع / ص	اسم الإبلاغ	استمارة	آخر موعد للتقديم	ملحوظة
1	معلومات عن عدد مؤسسات الدولة (البلدية)	0506161	في الوقت المحدد للتقرير الشهري	f.161 في PP "SKIF-terminal"
2	معلومات عن استخدام تكنولوجيا المعلومات والاتصالات	0503177	في الوقت المحدد للتقرير الشهري	f.177 في PP "SKIF-terminal"
3	تقرير عن استخدام التحويلات بين الموازنة الواردة من الميزانية الاتحادية	0503324		f.424 في PP "SKIF-terminal"
4	تقرير عن استخدام التحويلات فيما بين الميزانية الواردة من الميزانية الإقليمية	0503324	حتى اليوم الرابع من الشهر التالي للتقرير	F. r424s في محطة SKIF

لم يتم تقديم المعلومات المتعلقة بتنفيذ الميزانية الموحدة (f.0503164) كجزء من التقارير ربع السنوية.

يرجى ملاحظة أن النماذج الإضافية لتقارير الميزانية يتم تقديمها فقط اعتبارًا من 1 أبريل و 1 يوليو و 1 أكتوبر.

رئيس الشؤون المالية